налогообложение на рынке ценных бумаг

Рассказывал про эту ситуацию в последнем дайджесте новостей – но, кажется, будет полезным чуть подробнее объяснить, о каких налоговых рисках там шла речь. Смотрите, Т-Капитал на днях объявил, что проведет принудительное погашение за кэш львиной доли паев ЗПИФ (бывших БПИФ) TSPX, TBIO, TIPO и TECH, внутри которых находятся заблокированные зарубежные акции. Для простоты разберем на примере фонда TSPX.

Как можно догадаться из названия, содержимое TSPX примерно на 99,5% состоит из американских акций индекса S&P500. Но так как они заблокированы, то по российским правилам расчета стоимости чистых активов фонда они как бы временно считаются «ничего не стоящими». Получается, что расчетная стоимость паев глазами УК целиком сформирована небольшим остатком ОФЗ и кэша, которые в свое время успели купить «на сдачу» на условные 0,5% портфеля.

И сейчас УК согласно законодательству потребовалось обязательно распределить «лишний» кэш обратно инвесторам – сделать она это может только через погашение паев.

Полный список налоговых поправок. Сегодня Госдума приняла их в первом чтении.

— НДС поднимают с 20 до 22%.

— Порог УСН для бизнеса уменьшают с 60 млн доходов в год до 10 млн. Бизнес, который зарабатывает больше 10 млн в год, должен будет платить НДС.

— Ставка акцизов будет проиндексирована на уровень инфляции в 2026 и 2027 годах.

— Акцизы на алкоголь и сигареты поднимут выше уровня инфляции.

— Льготы НДФЛ от продажи имущества отменяют. Теперь от НДФЛ освобождают при владении имуществом минимум от трёх лет.

— Тариф взносов для IT-компаний увеличивается с 7,6% до 15%.

— Налоговики получат право осматривать территорию и помещения компаний под налоговым мониторингом.

— Поправки существенно расширяют рамки мониторинга. Теперь для участия в нем будет достаточно соответствовать одному из критериев — по выручке, активам или сумме уплаченных налогов, тогда как сейчас необходимо выполнение всех трех.

— Упрощаются условия получения отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговых кредитов. Пакет документов сократят, а срок инвестиционного налогового кредита увеличивается с 5 до 10 лет.

«Минфин РФ не будет поддерживать предложения об увеличении налогов для банковского сектора», — Силуанов

По словам Силуанова, текущих параметров бюджета достаточно, чтобы позволить ЦБ проводить сдвиги в курсе денежно-кредитной политики, поэтому новые налоги лишь навредят экономике.  

Министр также отметил, что вопрос о введении дополнительных налогов на роскошь можно рассматривать, но это не приведет к большим дополнительным поступлениям. 

Хорошие новости, поскольку традиционный финансовый сектор останется одним из самых доходных на нашем рынке, в том числе за счет дивидендов. 

Сбер, Т-Технологии и Совкомбанк — вот моя тройка фаворитов.

Коллеги, приглашаю на свой канал для погружения в инвестиции через призму IT и цифровизацию бизнеса, где еще больше актуальных новостей и моих разборов — https://t.me/+-a0sqZD702Y5MDQy 

Суть проблемы

Аргументация инспекции: право на вычет утрачено в связи с возрастом заявителя.

Ключевое условие, о котором забывают

Многие знают стандартные условия для вычета: наличие облагаемого НДФЛ дохода, факт внесения взносов и т.д. Однако существует фундаментальное требование, которое носит возрастной характер.

Как проходит процесс

• Конвертация проводится в соотношении 1:1 для расписок, учитываемых в российских депозитариях.
• Новые акции будут зачислены на тот же счет депо, где ранее учитывались расписки.
• Процедура автоматическая — подавать какие-либо заявления владельцам не требуется.

Налоговые последствия

1. С точки зрения НДФЛ конвертация не признается реализацией. Это означает, что никакого налога на доход на этом этапе не возникает.
2. После конвертации цена приобретения новых акций для целей налогообложения будет равна первоначальной стоимости расписок.
3. Срок владения акциями МКАО будет исчисляться исключительно с момента их зачисления на счет депо после конвертации, срок владения расписками CIAN PLC не будет зачтен. Это означает, что «налоговый стаж» инвестора обнуляется, а инвестор лишается возможности применить ЛДВ в ближайшие три года. Трехлетний счетчик начинается заново.

Речь вот про что. Если в течение текущего календарного года, вы закрывали какие-либо позиции в плюс, то с полученной зафиксированной прибыли вы должны будете заплатить НДФЛ. Например, купили Сбербанк по 280 рублей, продали по 300 рублей. Значит с 20 рублей разницы надо будет заплатить НДФЛ

У некоторых брокеров этот налог удерживается при попытке вывести деньги в течение года со счета. Если вы деньги не выводили, то налог будет автоматически удержан в январе следующего года (в данном случае 2026 года). Большинство брокеров списывают его до 31 января, но, например, ВТБ списывает до 19 января

В любом случае списан налог может быть только в том случае, если на счете есть деньги (кэш). Если необходимой суммы нет, то брокер налог не удержит, но передаст сведения в ФНС. И тогда ФНС выставит вам уведомление об уплате данного НДФЛ до 01 декабря 2026 года