Жена инвестора. Минус по позиции = Плюс по налогу

2025 год подходит к концу и самое время начинать анализировать свою инвестиционную деятельность за этот год. С одной стороны, это предложение может звучать странно, т.к. последние несколько недель рынок стремительно движется вниз. Но, на мой взгляд, это самый подходящий момент для оптимизации налогов

Речь вот про что. Если в течение текущего календарного года, вы закрывали какие-либо позиции в плюс, то с полученной зафиксированной прибыли вы должны будете заплатить НДФЛ. Например, купили Сбербанк по 280 рублей, продали по 300 рублей. Значит с 20 рублей разницы надо будет заплатить НДФЛ

У некоторых брокеров этот налог удерживается при попытке вывести деньги в течение года со счета. Если вы деньги не выводили, то налог будет автоматически удержан в январе следующего года (в данном случае 2026 года). Большинство брокеров списывают его до 31 января, но, например, ВТБ списывает до 19 января

В любом случае списан налог может быть только в том случае, если на счете есть деньги (кэш). Если необходимой суммы нет, то брокер налог не удержит, но передаст сведения в ФНС. И тогда ФНС выставит вам уведомление об уплате данного НДФЛ до 01 декабря 2026 года

Так вот, речь о том, что данный налог можно снизить путем закрытия текущих убыточных позиций. Например, допустим у вас есть закрытая прибыльная позиция по акциям Сбербанка на сумму 1000 рублей (это налогооблагаемая база). По ней нужно будет заплатить 1000 * 13% = 130 рублей НДФЛ. И у вас есть открытая текущая позиция по ВТБ, по которой есть убыток в размере, например, 800 рублей.Тогда вы можете закрыть позицию по ВТБ (продать акции) и тут откупить ее обратно (купить акции) по той же цене. Итого ваша итоговая позиция не меняется, то вы снизите свою налогооблагаемую базу с 1000 рублей до 200 рублей. НДФЛ к уплате будет уже 200 * 13% = 26 рублей. Если же убыток полностью перекрывает реализованную прибыль по закрытым в этом году позициям, то налог и вовсе будет обнулен

Для этого нужно:

1. Заказать в брокерском приложении «Сводный налоговый отчет» за 2025 год
2. Посмотреть на строку «Налог к уплате»
3. В брокерском приложении изучить убыточные позиции (сложить убытки и вычислить 13%, чтобы эта сумма частично или полностью перекрыла сумму вашего налога)
4. Продать убыточные позиции, зафиксировав убыток на нужную сумму
5. Откупить позицию обратно. Желательно по более низкой цене, чем продавали, хотя бы на пару копеек

Таким образом вы снизите налогооблагаемую базу, а, следовательно, и НДФЛ к уплате

У этой схемы есть и некоторый минус. При продаже и последующей покупке убыточной позиции у вас по ней прерывается срок владения. Если вы долгосрочный инвестор и держите акции более 3-х лет, то это приведет к обнулению срока для Льготы долгосрочного владения (ЛДВ). От начнет отсчитываться заново после повторной покупки. Об этом тоже надо помнить

Пример с конкретными цифрами по оптимизации налога также описывала в своей более ранней статье

https://smart-lab.ru/blog/1141487.php#comments

t.me/zhena_investora