Налогообложение на рынке ценных бумаг

Вчера мы напомнили, что все зарубежные доходы нужно декларировать в России. Закономерный вопрос: «А что делать с налогом, который уже удержали за границей? Неужели платить дважды?»

Ответ зависит от страны, в которой вы получили доход. И здесь есть важный нюанс, о котором многие забывают или просто не знают.

Механизм зачета: как это работает

Если между Россией и страной источника дохода действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), вы можете зачесть уплаченный за рубежом налог в счет российского НДФЛ. То есть заплатите разницу, а не полную сумму.

Условия для зачета:

• соглашение действительно работает;
• налог за границей фактически уплачен (нужно подтверждение);
• доход полностью задекларирован в России.

Формула простая:
Из налога, рассчитанного по российским ставкам (13% или 15% для резидентов), вычитается налог, уплаченный за границей. Но не больше, чем исчислено в РФ.

Важный нюанс: недружественные страны

С 2022 года Россия приостановила действие СОИДН с 38 недружественными странами (все страны ЕС, США, Канада, Япония, Австралия и др.). Это многих напугало: мол, теперь зачет невозможен.

ФНС сообщает, что из-за неподанной декларации 3-НДФЛ заблокировать счета могут не только у ИП, но и у некоторых других граждан, которые ведут частную практику. Основанием для этого служит отсутствие отчёта после истечения определённого срока с момента окончания отчётного периода. Аккуратная подготовка и сдача отчётности на аутсорсинге могла бы снизить такие риски, но не будем забегать вперёд. Кстати, подать декларацию о доходах за 2025 год нужно в строго установленное время. В налоговой также добавили, что перед блокировкой налогоплательщика предупредят заранее, и тогда у него ещё будет возможность сдать форму 3-НДФЛ вовремя. Однако некоторые нюансы лучше уточнить в исходном тексте про блокировку счетов за несдачу 3‑НДФЛ.

Следите за нашими новостями там, где вам удобно:

Телеграм

ВКонтакте

Бесплатная консультация online@i-ias.ru

Налоговые органы смогут получать от банков информацию о безналичных доходах граждан, чтобы выявлять незаконную предпринимательскую деятельность. Годовой лимит объема переводов на карту, к которым не будет претензий, составит 2,4 млн рублей. Кто в первую очередь рискует попасть под пристальное внимание инспекторов, могут ли быть ошибки при привлечении к ответственности и насколько в целом может быть эффективен новый механизм?
Подробности:
Неподтвержденные безналичные доходы, превышающие в сумме 2,4 млн рублей в год, будут становиться объектом контроля со стороны налоговых органов. В случае принятия законопроекта ЦБ будет передавать налоговым органам данные о физлицах, чей доход имеет признаки систематической предпринимательской деятельности без уплаты налогов. Вероятно, переводы, похожие на оплату товаров или услуг, систематические поступления, значительно превышающие официальный доход, попадут под внимание налоговиков.

Если человека захотят привлечь, инспекция направит требование предоставить пояснения и документы, подтверждающие характер поступлений. Налоговая не может просто увидеть цифру в банковской выписке и автоматически списать деньги со счета. Человека вызовут в налоговую инспекцию, чтобы применить механизм «побуждения», который инспекторы уже много лет успешно практикуют в отношении бизнеса.

Налог на крипту перестал быть «серой зоной» и превратился в нормальную финансовую математику. База считается не с оборота, а с дельты: доход минус подтверждённые расходы — покупка, комиссии, вывод, даже затраты на майнинг. 

Проблема в другом: налог возникает не только при выводе в рубли. Любой трейд — даже обмен BTC → USDT — уже фиксирует прибыль и формирует налоговую базу. 

Ошибка большинства — считать прибыль «по балансу», а не по закрытым сделкам. В результате человек выводит деньги, а потом получает доначисление, потому что налоговая видит прибыль раньше, чем кеш-аут.

В статье разобрали механику расчёта:
как учитывать комиссии и снижать базу на 5–10%,
как работает FIFO при большом количестве сделок,
где возникает налог при деривативах и P2P,
и почему без учёта можно легко уйти в штраф.

Если торгуешь криптой или выводишь USDT — это уже не про «надо ли платить», а про то, как не переплатить и не словить блокировку.

Многие инвесторы живут с иллюзией: «Если зарубежный брокер или работодатель уже удержал налог там, то в России можно ничего не декларировать». Это опасное заблуждение, которое может превратиться в финансовый кошмар со штрафами и пенями. Особенно сейчас, когда автоматический обмен информацией охватывает 71 страну и 9 территорий. Ваши счета «видны» ФНС, даже если вы молчите.

Что обязательно нужно задекларировать в 3‑НДФЛ

Резиденты РФ обязаны самостоятельно сообщить о любых поступлениях из‑за рубежа:

• дивиденды и проценты по акциям и вкладам;
• прибыль от продажи активов (акции, недвижимость);
• доход от аренды зарубежной недвижимости;
• зарплата от иностранного работодателя.

Как не платить налог дважды

Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) со многими странами. Если вы заплатили налог за границей, его можно зачесть при расчете НДФЛ в России. Но если соглашения нет — придется платить и там, и здесь. Проверьте статус вашей страны заранее.

У большинства владельцев индивидуального инвестиционного счета (ИИС) в апреле появляется повод для радости — начинает приходить вычет на взнос. Однако с деньгами приходит и трудность принятия инвестиционного решения. В материале подробнее поговорим про вычет на взнос, а также предложим готовые подборки для реинвестирования средств.

Что такое вычет на взнос?

Термин «вычет» сам по себе предполагает уменьшение налогооблагаемой базы или возврат уже уплаченного ранее налога. Использование ИИС дает инвестору право сразу на два вычета.

• Вычет на доход. Инвестор освобождается от обязанности уплачивать налог до 30 млн руб. инвестиционного дохода. То есть уменьшается налогооблагаемая база.
• Вычет на взнос. Дает возможность возврата уже уплаченного ранее налога за внесение средств на ИИС. Остановимся на нем подробнее.

Размер вычета напрямую зависит от ставки НДФЛ, определяемой размером годового дохода инвестора. Для получения вычета подходят те доходы физлиц, которые облагаются НДФЛ по ставкам 13%, 15%, 18%, 20%, 22%.

Согласно документу, введённому в действие приказом ФНС от 6 марта 2026 г. № ЕД-1-20/145@, налоговая служба обнародовала обзор, обобщающий результаты своей надзорной работы за минувший период. В нём, помимо сведений о правоприменении в сфере контроля за кассовой техникой, внимание уделено и тому, насколько полно юридические лица и индивидуальные предприниматели учитывают выручку — в том числе в случаях, когда ведение бухгалтерского учёта на аутсорсинге делегировано сторонним специалистам.

В документе, наряду с отчётом о выполненных мероприятиях, содержится несколько предложений по расширению полномочий ведомства. Так, в числе прочего говорится о намерении скорректировать ст. 74 Федерального закона № 248‑ФЗ, чтобы ускорить проведение дистанционных контрольных закупок. Запускать их предполагается без предварительного решения и прокуратурского согласования — лишь на основании сведений, полученных при мониторинге соблюдения обязательных требований. Постфактум такие мероприятия планируется регистрировать в Едином реестре по аналогии с контрольными закупками при выездных обследованиях.

Всем привет!
ПАМАГИТЯ!
14 налоговая не платит налоговый вычет на ИИС3, ссылаясь на то, что у меня их 2, а для вычета возможен только один. Может быть, кому несложно, прислать закон рф или статью из налогового кодекса, в которой в явном виде говорится, что можно иметь вплоть до 3-х ИИС3, но вычет только по одному?

НДС вырос до 22%, льготы по страховым взносам для среднего бизнеса отменены, а малый бизнес в ряде случаев теперь обязан работать с НДС. В статье разбираемся, как изменения повлияли на разные категории налогоплательщиков: от ИП на патенте до компаний на ОСНО:

• какие лимиты снизили и как борются с дроблением бизнеса;

• что пришло на смену прежним формам отчётности;

• какие новые сроки уплаты налогов теперь действуют;

• как поменялись тарифы страховых взносов для IT‑компаний и производителей.

Эксперт Наталья Лисина, руководитель службы внутреннего контроля департамента бухгалтерского обслуживания компании «Информаудитсервис», анализирует ключевые нововведения и их последствия для бизнеса. Читайте подробнее в материале: Налоговая реформа 2026 года: влияние на бизнес и новые налоговые ставки. 

Узнайте, как минимизировать налоговые риски и оптимизировать расходы, доверив аутсорсинг бухгалтерии профессионалам.

Следите за нашими новостями там, где вам удобно:

До 30 апреля остались считаные дни, и многие инвесторы лихорадочно проверяют, все ли они учли в своих налоговых отчетах. Особенно часто возникают два вопроса: нужно ли включать в декларацию вообще все доходы и можно ли подать 3‑НДФЛ на убытки позже апрельского дедлайна. 

Нужно ли отражать в 3‑НДФЛ все доходы?

Ответ: нет, не все.
Налоговый кодекс РФ прямо разрешает не указывать в декларации:

• доходы, которые полностью освобождены от налога;
• доходы, с которых налог уже полностью удержан налоговым агентом (брокером, работодателем, банком).

Важное уточнение:
если вы планируете получить налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные) или зачесть убытки прошлых лет, то в декларацию лучше включить все облагаемые доходы (включая те, с которых налог удержан). Иначе ФНС не сможет правильно рассчитать вашу налоговую базу и применить льготы.

В какие сроки можно подать 3‑НДФЛ с зачетом убытков?

Если у вас нет обязанности подавать декларацию (все доходы уже обложены налогом агентом, нет доходов из‑за рубежа или от продажи имущества), то для того, чтобы просто заявить убытки прошлых лет, вы можете подать 3‑НДФЛ в любое время в течение года. Срок 30 апреля на вас не распространяется.

Правительство уже внесло такой законопроект в Госдуму. Уведомить налоговую нужно будет по месту учёта в срок не позднее одного месяца со дня открытия или закрытия блокчейн-кошелька. 

В проекте не уточняется, нужно ли сообщать о кошельках, открытых до 1 июля 2026 года. Кроме уведомления, резидентов обяжут представлять отчёты о совершении операций с криптовалютой через такие адреса.

А как кошельки закрывать будем в какой офис подьезжать?😁

Москва. 2 апреля. INTERFAX.RU — Автоматический обмен информацией между Федеральной налоговой службой (ФНС) и Банком России планируется распространить на сведения по счетам физлиц, чей не подтвержденный источниками доход превысит 2,4 млн рублей в год. Таким образом власти хотят бороться с практикой ведения предпринимательской деятельности без государственной регистрации.

О плане запустить с 2027 года механизм обмена информацией между ЦБ РФ и ФНС, который призван устранить пробелы в налоговом контроле за доходами граждан, ранее сообщал замминистра финансов РФ Алексей Сазанов. Он пояснял, что речь идет об информационном обмене в автоматическом режиме в части операций по счетам там, где сработали индикаторы риска, перечень которых будут разрабатывать ФНС и ЦБ. «Но естественно, они будут искать признаки осуществления предпринимательской деятельности (в происхождении доходов, поступающих через переводы между физлицами — ИФ)», — добавил замминистра.

Кто попадал в подобные ситуации — просветите порядок решения вопроса? Друзья, убытки по валюте сальдируются при подаче 3-НДФЛ? Брокер продал ...

Знакомое чувство? До дедлайна остается все меньше времени, а в голове мелькает:
«А точно ли я все задекларировал? Может, что‑то забыл?»

Спокойно. Есть целый список доходов, о которых налоговая уже знает, — декларация по ним не требуется.

Когда можно не подавать 3‑НДФЛ

• Проценты по вкладамв российских банках
  Банки сами передают данные в ФНС, а если сумма превысит необлагаемый лимит, вы получите уведомление с налогом к уплате.
  
  
• Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ, но отчитался в ФНС.
  Например, если работодатель или брокер передал сведения, но по каким‑то причинам не удержал налог, налоговая все равно знает о доходе и пришлет уведомление.
  
  
• Продажа недвижимости после минимального срока владения:5 лет (или 3 года для отдельных случаев)
  
  
• Продажа жилья или земли за сумму до 1 млн ₽ в год и другого имущества (машины, гаража) до 250 тыс. ₽
  даже при сроке владения меньше минимального. В этих случаях налог автоматически обнуляется имущественным вычетом.
  
  
• Продажа жилья, если в семье двое и более детейпри соблюдении установленных условий 

Как-то рассказывала в блоге, что решила свой старый ИИС типа А трансформировать в ИИС-3 в том году. Сейчас пришло время обращения за вычетом. И тут оказалось, что есть нюансы при составлении декларации. Делюсь этим с вами, потому что если внести данные по пополнениям неверно, декларацию вернут.

1️⃣ Всё дело в том, что по «старым» ИИС сумма пополнения вносилась в раздел инвестиционные вычеты. По ИИС нового типа эти пополнения будут считаться долгосрочными сбережениями граждан.

Это актуально для тех, кто сдает декларацию, для тех, кто получает вычет по упрощенной форме, например, через приложение брокера, всё будет происходить как прежде — в автоматическом режиме. Но есть ещё один нюанс.

2️⃣ Этот нюанс связан с размером вычета на долгосрочные сбережения — его максимальный размер 400 000 рублей, и он распространяется на все позиции, попадающие в категорию долгосрочные сбережения, то есть на взносы по ПДС (взносы по программе долгосрочных сбережений), взносы по НПО (взносы по программе негосударственное пенсионное обеспечение) и ИИС-3.

Знакомое чувство: сдал декларацию, а потом вспомнил — «Ах да, у меня же был вычет!» Или налоговая присылает запрос: «Почему вы не указали доход от зарубежного брокера?» Начинается игра: подаем уточненку, потом еще одну, потом еще…
Кажется, что ничего страшного — уточнять можно сколько угодно. Но на практике такие правки могут привести к хаосу, потере денег и неожиданным долгам.

Как это выглядит в реальности

К нам обратился клиент, который начал с простого:

1. Декларация №1— вычет по ИИС. Все хорошо, получил возврат.
2. Декларация №2 — зарубежный доход. Доплатил налог.
3. Декларация №3 — имущественный вычет по ипотечным процентам. Налоговая прислала требование: «А где все доходы?» (в этой версии он их не указал).
4. Декларация №4 — добавил доходы + имущественный вычет. Возврата не последовало.
5. Декларация №5 — попытался применить убытки прошлых лет к зарубежному доходу.

Казалось бы, все исправлено. Но клиент заходит в личный кабинет, а там… долг. В последней уточненке он не указал вычет по ИИС, который уже получил, и налоговая выставила это как недоимку.

В последние дни в информационном поле появились тревожные сообщения о том, что ФНС начнет блокировать счета россиян, не подавших декларацию 3‑НДФЛ до 30 апреля. Новость звучит угрожающе, но важно понимать: к обычным физическим лицам она не относится.

Кого действительно касается блокировка

Приостановка операций по счетам за непредставленную налоговую декларацию применяется только к:

• организациям;
• индивидуальным предпринимателям (ИП);
• нотариусам, занимающимся частной практикой;
• адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты;
• иным лицам, чей доход связан с предпринимательской деятельностью.

Для этих категорий налогоплательщиков действительно действует правило:
если декларация не сдана в течение 20 дней после установленного срока (после 30 апреля), налоговая может заблокировать счета. При этом предварительно направляется уведомление, чтобы дать время исправить ситуацию.

Что это значит для обычных инвесторов

Если вы физическое лицо и обязаны подать 3‑НДФЛ (например, из‑за продажи акций, получения иностранных доходов или заявления вычетов), блокировка счетов вам не грозит. Штраф за несвоевременную подачу — да, он может составить до 30% от суммы налога (но не менее 1000 ₽), но блокировки счетов не будет.

С 28 марта 2026 года, согласно Указанию № 7246-У, изменился порядок определения рыночной цены при первичном размещении ценных бумаг. Рыночной ценой при размещении признается фактическая цена приобретения ценных бумаг. На сделки, заключенные до 28 марта 2026 года, действие документа не распространяется.

Что такое материальная выгода и почему мы ее обсуждаем

Материальная выгода — это налогооблагаемый доход, который возникает при покупке ценных бумаг по цене ниже рыночной. Брокер как налоговый агент сам рассчитывает и удерживает налог. Для резидентов ставка составляет 13% с дохода до 2,4 млн руб. в год и 15% с суммы превышения. Доход считается полученным в день покупки актива.

Как было

Если ценная бумага (акция или облигация) торговалась в день размещения, и ее цена повышалась, по итогам первого дня торгов возникала материальная выгода.

Пример расчета размера матвыгоды:

Цена на размещении: 1500 руб. Минимальная биржевая цена в день заключения сделки: 2500 руб.

Материальная выгода — разница между рыночной ценой и ценой покупки актива: