Налогообложение на рынке ценных бумаг

Правительство уже внесло такой законопроект в Госдуму. Уведомить налоговую нужно будет по месту учёта в срок не позднее одного месяца со дня открытия или закрытия блокчейн-кошелька. 

В проекте не уточняется, нужно ли сообщать о кошельках, открытых до 1 июля 2026 года. Кроме уведомления, резидентов обяжут представлять отчёты о совершении операций с криптовалютой через такие адреса.

А как кошельки закрывать будем в какой офис подьезжать?😁

Москва. 2 апреля. INTERFAX.RU — Автоматический обмен информацией между Федеральной налоговой службой (ФНС) и Банком России планируется распространить на сведения по счетам физлиц, чей не подтвержденный источниками доход превысит 2,4 млн рублей в год. Таким образом власти хотят бороться с практикой ведения предпринимательской деятельности без государственной регистрации.

О плане запустить с 2027 года механизм обмена информацией между ЦБ РФ и ФНС, который призван устранить пробелы в налоговом контроле за доходами граждан, ранее сообщал замминистра финансов РФ Алексей Сазанов. Он пояснял, что речь идет об информационном обмене в автоматическом режиме в части операций по счетам там, где сработали индикаторы риска, перечень которых будут разрабатывать ФНС и ЦБ. «Но естественно, они будут искать признаки осуществления предпринимательской деятельности (в происхождении доходов, поступающих через переводы между физлицами — ИФ)», — добавил замминистра.

Кто попадал в подобные ситуации — просветите порядок решения вопроса? Друзья, убытки по валюте сальдируются при подаче 3-НДФЛ? Брокер продал ...

Знакомое чувство? До дедлайна остается все меньше времени, а в голове мелькает:
«А точно ли я все задекларировал? Может, что‑то забыл?»

Спокойно. Есть целый список доходов, о которых налоговая уже знает, — декларация по ним не требуется.

Когда можно не подавать 3‑НДФЛ

• Проценты по вкладамв российских банках
  Банки сами передают данные в ФНС, а если сумма превысит необлагаемый лимит, вы получите уведомление с налогом к уплате.
  
  
• Доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ, но отчитался в ФНС.
  Например, если работодатель или брокер передал сведения, но по каким‑то причинам не удержал налог, налоговая все равно знает о доходе и пришлет уведомление.
  
  
• Продажа недвижимости после минимального срока владения:5 лет (или 3 года для отдельных случаев)
  
  
• Продажа жилья или земли за сумму до 1 млн ₽ в год и другого имущества (машины, гаража) до 250 тыс. ₽
  даже при сроке владения меньше минимального. В этих случаях налог автоматически обнуляется имущественным вычетом.
  
  
• Продажа жилья, если в семье двое и более детейпри соблюдении установленных условий 

Как-то рассказывала в блоге, что решила свой старый ИИС типа А трансформировать в ИИС-3 в том году. Сейчас пришло время обращения за вычетом. И тут оказалось, что есть нюансы при составлении декларации. Делюсь этим с вами, потому что если внести данные по пополнениям неверно, декларацию вернут.

1️⃣ Всё дело в том, что по «старым» ИИС сумма пополнения вносилась в раздел инвестиционные вычеты. По ИИС нового типа эти пополнения будут считаться долгосрочными сбережениями граждан.

Это актуально для тех, кто сдает декларацию, для тех, кто получает вычет по упрощенной форме, например, через приложение брокера, всё будет происходить как прежде — в автоматическом режиме. Но есть ещё один нюанс.

2️⃣ Этот нюанс связан с размером вычета на долгосрочные сбережения — его максимальный размер 400 000 рублей, и он распространяется на все позиции, попадающие в категорию долгосрочные сбережения, то есть на взносы по ПДС (взносы по программе долгосрочных сбережений), взносы по НПО (взносы по программе негосударственное пенсионное обеспечение) и ИИС-3.

Знакомое чувство: сдал декларацию, а потом вспомнил — «Ах да, у меня же был вычет!» Или налоговая присылает запрос: «Почему вы не указали доход от зарубежного брокера?» Начинается игра: подаем уточненку, потом еще одну, потом еще…
Кажется, что ничего страшного — уточнять можно сколько угодно. Но на практике такие правки могут привести к хаосу, потере денег и неожиданным долгам.

Как это выглядит в реальности

К нам обратился клиент, который начал с простого:

1. Декларация №1— вычет по ИИС. Все хорошо, получил возврат.
2. Декларация №2 — зарубежный доход. Доплатил налог.
3. Декларация №3 — имущественный вычет по ипотечным процентам. Налоговая прислала требование: «А где все доходы?» (в этой версии он их не указал).
4. Декларация №4 — добавил доходы + имущественный вычет. Возврата не последовало.
5. Декларация №5 — попытался применить убытки прошлых лет к зарубежному доходу.

Казалось бы, все исправлено. Но клиент заходит в личный кабинет, а там… долг. В последней уточненке он не указал вычет по ИИС, который уже получил, и налоговая выставила это как недоимку.

В последние дни в информационном поле появились тревожные сообщения о том, что ФНС начнет блокировать счета россиян, не подавших декларацию 3‑НДФЛ до 30 апреля. Новость звучит угрожающе, но важно понимать: к обычным физическим лицам она не относится.

Кого действительно касается блокировка

Приостановка операций по счетам за непредставленную налоговую декларацию применяется только к:

• организациям;
• индивидуальным предпринимателям (ИП);
• нотариусам, занимающимся частной практикой;
• адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты;
• иным лицам, чей доход связан с предпринимательской деятельностью.

Для этих категорий налогоплательщиков действительно действует правило:
если декларация не сдана в течение 20 дней после установленного срока (после 30 апреля), налоговая может заблокировать счета. При этом предварительно направляется уведомление, чтобы дать время исправить ситуацию.

Что это значит для обычных инвесторов

Если вы физическое лицо и обязаны подать 3‑НДФЛ (например, из‑за продажи акций, получения иностранных доходов или заявления вычетов), блокировка счетов вам не грозит. Штраф за несвоевременную подачу — да, он может составить до 30% от суммы налога (но не менее 1000 ₽), но блокировки счетов не будет.

С 28 марта 2026 года, согласно Указанию № 7246-У, изменился порядок определения рыночной цены при первичном размещении ценных бумаг. Рыночной ценой при размещении признается фактическая цена приобретения ценных бумаг. На сделки, заключенные до 28 марта 2026 года, действие документа не распространяется.

Что такое материальная выгода и почему мы ее обсуждаем

Материальная выгода — это налогооблагаемый доход, который возникает при покупке ценных бумаг по цене ниже рыночной. Брокер как налоговый агент сам рассчитывает и удерживает налог. Для резидентов ставка составляет 13% с дохода до 2,4 млн руб. в год и 15% с суммы превышения. Доход считается полученным в день покупки актива.

Как было

Если ценная бумага (акция или облигация) торговалась в день размещения, и ее цена повышалась, по итогам первого дня торгов возникала материальная выгода.

Пример расчета размера матвыгоды:

Цена на размещении: 1500 руб. Минимальная биржевая цена в день заключения сделки: 2500 руб.

Материальная выгода — разница между рыночной ценой и ценой покупки актива:

«Информация, распространяющаяся в СМИ, о том, что ФНС России начнет блокировать счета физлиц после 20 мая за несданную декларацию по форме 3-НДФЛ, не соответствует действительности», — заявили там.

В ФНС подчеркнули, что возможная приостановка операций по счетам касается не всех физических лиц, которые обязаны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ при получении дохода.

Минпромторг РФ расширил перечень облагаемых налогом на роскошь автомобилей до 573 моделей

В перечень входят модели таких марок, как, например, Audi, Bentley, BMW, Lamborghini, Mercedes-Benz, Rolls-Royce, Aurus, Aito, HiPhi, Hongqi, Lixiang, Voyah, Zeekr, M-Hero, Byd, Tank и другие.

Также в обновлённый список вошли модели брендов Ford, Dodge, Toyota, Xiaomi, McLaren, Tesla и другие. @bloombusiness

         Про все более нарастающий дефицит бюджета не писал только ленивый. И понятно, что государство ищет любые источники, чтобы такой дефицит покрыть. Одним НДСом ситуация явно не исправить. На прошлой неделе президент уже даже напрямую обратился к крупному бизнесу с просьбой добровольно поучаствовать в наполнении бюджета. Несмотря на то, что сразу согласие дали только двое, не приходится сомневаться, что и остальные тоже примут в этом участие, потому как в таких «просьбах» отказывать — себе дороже выйдет.

        Но я хотела ваше внимание на такую тревожную новость обратить. Прочитала в «Коммерсанте» и несколько напряглась от этого.

     Сухие факты такие: появились случаи, когда ФНС в расчет налоговой базы за 2025 год включает кэшбек. Разбирают конкретный случай, когда у человека были вклады в банках, он получил по ним доход, который вполне попадал по налогообложение по стандартной ставке 13%. Но налоговая приплюсовала сюда сумму кэшбека за год и сразу ставка налога возросла до 15%.

Никита Стариков положил на вклады в 2025 году около 8 млн руб. На высоких ставках в трех банках к январю доходность составила 2,2 млн руб. Сумма еще проходила под порог в 13% НДФЛ, но фискальные органы посчитали еще и кэшбэк. За год на премиальной карте Никиты скопилось 480 тыс. руб. бонусами. А это, как оказалось, может считаться инвестиционным доходом.

www.kommersant.ru/doc/8550097

Вопрос от подписчика:
«Унаследовал вклад с процентами. Нужно ли платить налог?»

Ответ:
все зависит от того, когда были выплачены проценты.

1. Проценты, начисленные до смерти вкладчика и вошедшие в наследство
   Такие проценты НДФЛ не облагаются. Банк даже не обязан сообщать о них в налоговую. Наследник получает их как часть наследства, а наследство не признается доходом.
   
   
2. Проценты, выплаченные после смерти вкладчика
   В этом случае они становятся доходом наследника. Банк отразит их в своей отчетности. Если общая сумма всех процентов по вашим вкладам за год (включая унаследованные) превысит необлагаемый лимит, с превышения придется заплатить НДФЛ.

Что важно помнить

• Декларировать проценты по вкладам не нужно — банки сами передают данные в ФНС.
• Если лимит превышен, вы получите налоговое уведомление и должны будете заплатить налог до 1 декабря следующего года.

Сталкивались с наследственными вкладами? Возникали вопросы по налогам? Делитесь опытом в комментариях.

Так и думал, что мы намаемся еще с этим новым ИИС 3! При подаче налоговой декларации у многих возникает проблема с получением вычета на взносы. 

👉 Напомню, что в прошлом году я начал долгосрочный эксперимент «Выжимаем максимум из ИИС 3», где делюсь всеми фишками этой программы и собственным опытом. 

Затык происходит на этапе заполнения налоговой декларации в разделе «Выбор вычетов». 

Нужно выбрать правильный вид вычета:

Друзья, убытки по валюте сальдируются при подаче 3-НДФЛ? Брокер продал в налоговую данные только о моих прибылях при торговле акциями и фондами денежного рынка. А у меня по результатам года (торговля на одном и том же счете у брокера ВТБ инвестиции) был ещё убыток по торговле юанем. В брокерском отчёте есть суммы, время покупки — продажи, курс и сальдо расчётов по сделкам с иностранной валютой. Однако, несмотря на все полные данные в брокерском отчёте,  брокеры не налоговые агенты по иностранной валюте и металлам. Кто имеет опыт решения подобных вопросов — черканите pls. )

ФНС такими вопросами занимается? Или можно наторговать в плюс по валюте на миллиард и никто на тебя и не посмотрит? 

Специалисты в области бухгалтерского сопровождения обращают внимание: в соответствии с установленными нормами, предприятия и ИП, применяющие упрощенную систему, в общем случае не признаются плательщиками НДС. Такое освобождение действует при условии, что величина полученного дохода (рассчитанного по определенным правилам) не превышает установленные границы. Подобный подход отражен в одном из разъяснений финансового ведомства.

Отдельно рассматриваются ситуации, когда предприниматель прекратил деятельность, а затем вновь прошел регистрацию в том же году. В этом случае возникает вопрос: следует ли объединять поступления, полученные до закрытия ИП и после его повторного оформления, для контроля за соблюдением лимитов.

Из анализа положений кодекса следует, что прямой порядок суммирования доходов в подобных обстоятельствах не прописан. Налоговым периодом при УСН признается календарный год, а отчетными — первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Существует принцип, согласно которому любое налогообложение должно иметь экономическое обоснование.

В современном мире нередко встречается ситуация, когда работа, инвестиции, семья и недвижимость разбросаны по разным странам. Возникает закономерный вопрос: «А где я вообще налоговый резидент?» От ответа зависит, в какой стране и по каким ставкам вы будете платить налоги.

Единого стандарта не существует

Каждое государство устанавливает свои критерии налогового резидентства. Где-то работает строгий подсчет дней (например, 183 дня в стране), где-то ключевым фактором становится «центр жизненных интересов» — где находится семья, работа, бизнес, основное жилье, банковские счета.

Что делать, если вы подходите под критерии двух стран одновременно?

Если две страны считают вас своим налоговым резидентом, возникает конфликт. В этом случае в дело вступают соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Они работают как «лестница» последовательных критериев:

1. Постоянное жилье
   Вы считаетесь резидентом той страны, где у вас есть постоянное жилье. Если жилье есть в обеих странах — переходим к следующему шагу.