Налогообложение на рынке ценных бумаг

Президент Владимир Путин подписал закон о заморозке порога выручки малого бизнеса на уровне 20 млн руб. для перехода от упрощенной системы налогообложения к уплате НДС. Мера будет действовать до 2029 года....

Сохранить порог на уровне 20 млн руб. Владимир Путин поручил на заседании ПМЭФ 5 июня. С 2029 года снижение продолжится: сначала до 15 млн руб., а с 2030 года — до 10 млн руб.

В 2025 году порог годовой выручки, ниже которого бизнес не обязан уплачивать НДС, был на уровне 60 млн руб. С 2026-го он был снижен до 20 млн руб. Изначально планировалось, что в 2027 году он будет снижен до 15 млн руб., с 2028-го — до 10 млн руб.

Подробнее — в материале «Ъ» «Спастись от НДС».                     &nbs

Законодательные изменения касаются всех категорий налогоплательщиков — вне зависимости от того, ведётся ли учёт самостоятельно или с привлечением сторонних специалистов для подготовки и сдачи отчётности на аутсорсинге.

Суть законодательной инициативы
Верхняя палата российского парламента — Совет Федерации — 17 июня 2026 года утвердила законопроект, отменяющий штрафы за непредставление нулевых налоговых деклараций. Документ не просто снимает с бизнеса финансовые санкции, но также вносит корректировки в порядок привлечения к ответственности за просрочку по сдаче отчётности.

Экономическое обоснование: нецелесообразность взыскания
Авторы инициативы исходят из того, что государству гораздо выгоднее отказаться от преследования за мелкие нарушения, чем тратить бюджетные ресурсы на принудительное взыскание столь незначительных сумм. По данным ФНС, почти 55% всех постановлений о наказании по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса выносятся именно из-за отсутствия «нулёвок». При этом базовый штраф составляет всего 1 000 рублей, а наличие хотя бы одного смягчающего фактора автоматически уменьшает его вдвое.

Россияне с 1 сентября смогут получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения: это позволит вернуть часть НДФЛ в зависимости от суммы уплаченных страховых взносов по долгосрочным договорам добровольного страхования жизни, заключенным с начала 2025 года, рассказали РИА Новости в Минфине РФ. 

Размер налогового вычета зависит от суммы уплаченных страховых взносов, а также ставки НДФЛ, по которой облагаются доходы налогоплательщика. 

В министерстве пояснили, что налоговый вычет на долгосрочные сбережения является одной из мер господдержки для развития культуры долгосрочных накоплений и повышения интереса граждан к финансовым инструментам, позволяющим формировать сбережения на будущее. 

Кроме того, с 1 сентября повышается вычет для родителей, делающих взносы в пользу своих детей: они смогут заявить к вычету сумму взносов до 500 тысяч рублей. «Максимальная сумма вычета для родителей, заключающих договоры в пользу детей, выросла с 400 тысяч до 500 тысяч рублей», — говорится в сообщении. 

«Я закрыл ИИС и рассчитывал, что налога с прибыли не будет. А брокер удержал почти 600 000 ₽!» — с такой проблемой к нам обратился Алексей.

В чем была ошибка

Алексей открыл ИИС старого типа и выбрал вычет типа Б — освобождение от налога на доход от операций. Все шло по плану, пока он не решил закрыть счет. Брокер при закрытии удержал налог с прибыли — почти 600 000 ₽.

Для применения вычета типа Б брокеру необходимо предоставить справку из ФНС о том, что владелец счета ранее не получал вычет со взносов.

Без этого документа брокер по умолчанию удерживает налог. Алексей не знал об этом требовании и не подал справку вовремя.

Как мы помогли

Эксперты НДФЛки объяснили Алексею: деньги не потеряны, их можно вернуть через налоговую декларацию.

• помогли Алексею получить нужную справку в ФНС
• собрали все подтверждающие документы
• подготовили налоговую декларацию с подробными пояснениями

Результат

Федеральная налоговая служба (в лице региональных управлений) уведомляет бизнес о предстоящей перерегистрации субъектов малого и среднего предпринимательства, запланированной на 10 июля 2026 года. Предпринимателям необходимо учитывать риски, связанные с отсутствием актуальной отчетности.

Последствия для бизнеса:
Хозяйствующие субъекты, которые не сдали отчетность за 2025 год или чьи фактические показатели превысили установленные лимиты, будут автоматически исключены из реестра. Данное решение аннулирует все действующие государственные льготы, субсидии и преференции.

Основания для исключения из реестра:

1. Нарушение сроков подачи сведений о среднесписочной численности сотрудников за 2025 год (в рамках РСВ).
2. Отсутствие годовых налоговых деклараций за 2025 год (как по налогу на прибыль, так и по УСН).
3. Несоответствие критериям, установленным нормативными актами для категории малого/среднего бизнеса.

Условие сохранения статуса:
Чтобы остаться в реестре, необходимо предоставить все требуемые отчетные документы строго до 1 июля 2026 года.

• Что меняется: восстанавливается право на инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ для владельцев паев всех типов ПИФ (включая закрытые). Ранее (с января 2026 года) льгота должна была действовать только для открытых фондов.

• Условия вычета: владение паями более трёх лет, сумма вычета – до ₽3 млн в год.

• Механизм: из подпункта 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ исключено слово «открытых», что уравнивает условия для всех типов фондов.

• Статус законопроекта: одобрен сенаторами, вступит в силу после официального опубликования.

• Обратная сила: норма будет применяться к правоотношениям, возникшим с 1 января 2026 года.

• Контекст: первоначально законопроект касался только уточнения перечня документов для пониженной ставки НДС на детские товары, но во втором чтении депутаты добавили поправку о налоговом вычете для ПИФ.

Налог с инвестиций — 13–15% от прибыли. Если вы просто платите его, не задумываясь, часть денег, которая могла бы остаться в портфеле, уходит в бюджет. Есть законные способы уменьшить налог или вовсе его обнулить .

Убытки и сальдирование

Убыток — это не только неудача, но и налоговый актив. Его можно использовать, чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль .

• Сальдирование внутри года
  Если в портфеле есть убыточная позиция, ее можно продать и тут же выкупить обратно (зафиксировать убыток). Это позволит снизить общую налогооблагаемую базу за год по другим сделкам.
  
  
• Перенос убытков прошлых летУбытки прошлых лет можно перенести на будущее и зачесть против прибыли текущего года. Срок — до 10 лет.
  Важно: убытки списываются в хронологическом порядке — сначала самые старые.
  
  
• Сальдирование у разных брокеров
  Если у вас несколько брокеров — прибыль у одного, убыток у другого — брокеры не сальдируют их автоматически. Сделать это можно только через налоговую декларацию.

Вернулся из отпуска, зашел на Госуслуги — а там налоговая задолженность 700 000 рублей. Именно так началась история Ильи.

Он продал квартиру, был уверен, что налог платить не нужно, и не подал декларацию. Но налоговая инспекция решила иначе — доначислила налог, пени и штраф.

В чем была ошибка

НО
Для новостроек действует другое правило:
срок владения считается с даты полной оплаты по ДДУ, а не с даты регистрации права.

Как мы помогли

Результат

Что важно запомнить инвесторам

1. Для новостроек срок владения считается с момента полной оплаты ДДУ, а не с регистрации права.
2. Всегда проверяйте свои обязательства, даже если уверены, что налог платить не нужно.

ФНС утвердила новый формат согласия на раскрытие налоговой тайны, ориентированный на компании-правопреемники.

Нормативная база
Актуальный шаблон документа (включая машиночитаемую форму) введен в действие письмом ФНС от 09.06.2026 № АБ‑36‑19/4921@. Переход на новый бланк становится обязательным с 1 июля 2026 года.

Смысл изменений
Теперь организации, выступающие правопреемниками, могут легально оформлять разрешение на доступ инспекторов к конфиденциальным данным. Это заметно упрощает процедуры общения с налоговой службой на всех этапах реорганизации. В ведомстве отмечают, что доработанные форматы призваны уменьшить бюрократическую нагрузку и ускорить документооборот.

Предыстория вопроса
Прежний регламент (утвержденный приказом № ЕД‑7‑19‑1085 от 14.11.2022) не учитывал особенностей перехода прав и обязанностей между юрлицами. Из-за этого передача сведений о реорганизованных фирмах часто затягивалась.

Что меняется на практике
При наличии оформленного согласия инспекция получит право предоставлять правопреемнику данные оперативно, без направления отдельных запросов.

Раньше налоговая ловила нарушителей вручную: инспектор копался в бумагах, что-то замечал, что-то нет. Теперь за него это делает искусственный интеллект – и делает страшно эффективно.

ФНС стала одной из самых технологичных налоговых в мире. Система круглосуточно собирает данные больше чем из 89 источников: онлайн-кассы, банки, маркетплейсы, документооборот, Росреестр. И сводит всё это между собой быстрее любого инспектора. 

ИИ перелопачивает миллиарды операций, деклараций и связей между фирмами. Сам ловит дробление бизнеса, «технические» компании, мутные цепочки по НДС, номинальных директоров. Каждой компании ставит оценку риска и подсказывает, кого проверять. Человек только утверждает результат, всё остальное делает алгоритм.

За первый квартал 2026 года провели 743 выездных проверки, доначислениями закончились 729. Это 98% – почти каждая проверка попадает в цель. 

Средний чек такой проверки – 124 млн рублей, на 57% больше, чем годом раньше, и это только налоги, без пеней и штрафов. В Москве вообще 177 млн. Если на выезд приехали – это в среднем -100+млн. Случайных проверок почти не осталось: едут к тем, кого ИИ заранее пометил. 

С 1 сентября 2026 года вступают в силу поправки, упрощающие информирование налоговой о регулярных платежах. В этой связи ведение налогового учёта на аутсорсинге становится особенно актуальным, поскольку требует точного планирования и контроля всех сумм, но сама норма касается всех налогоплательщиков без исключения.

Кто может воспользоваться?
Компании и ИП, у которых ежемесячные суммы НДФЛ и страховых взносов не меняются в течение года. Основание – Федеральный закон № 425‑ФЗ от 28.11.2025.

Что указать в годовом уведомлении?

• планируемые выплаты с детализацией по месяцам;
• даты начисления доходов;
• соответствующие суммы налога и взносов.

Когда повторная подача не нужна?
После отправки уведомления дублировать его в течение года не требуется. Исключение – если фактические обязательства за какой‑либо месяц превысят заявленные.

Что делать при превышении?
Подать корректировку в сроки, установленные пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ.

Какие преимущества для стабильных предприятий узнайте здесь.

Еврокомиссия предлагает пересмотреть европейское налоговое законодательство для снижения регуляторной нагрузки на бизнес. В числе инициатив — отмена удержания налогов с дивидендов, роялти и процентов по займам, которые европейские компании из разных стран выплачивают друг другу, а также сокращение объема отчетности для международных групп компаний. Предполагается, что реформы помогут бизнесу сэкономить около €8 млрд в год, а также повысить свою конкурентоспособность. На фоне усложнения условий для международной торговли предложения выглядят своевременными, но их оперативное принятие не гарантировано: налоговые инициативы в ЕС требуют одобрения всех стран союза....

Еврокомиссия (ЕК) 24 июня представила пакет мер по пересмотру налогового законодательства Евросоюза. Инициативы направлены на борьбу с бюрократией и сокращение регуляторной нагрузки на бизнес.

Государственная Дума приняла сразу во втором и третьем чтениях законопроект, корректирующий налоговый кодекс РФ в пользу частных инвесторов. Новые поправки убирают существовавшую ранее налоговую дискриминацию при предоставлении льготы на долгосрочное владение паями различных категорий ПИФов.

🔎 Согласно нововведениям, под действие трехлетней налоговой льготы теперь подпадают все биржевые и открытые паевые фонды (БПИФ и ОПИФ) под управлением отечественных управляющих компаний, а также закрытые паевые фонды (ЗПИФ), чьи паи прошли процедуру листинга и свободно торгуются на бирже.

📆 После окончательного подписания закона поправки будут применяться ретроспективно — ко всем сделкам, совершенным начиная с 1 января 2026 года. Закон вступит в силу со дня официального опубликования.

Напомним, что до реформы льгота на долгосрочное владение, освобождающая инвестора от уплаты НДФЛ при удержании актива более 3 лет, не распространялась на закрытые паевые инвестиционные фонды.

Что изменилось в законодательстве

С 2026 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс (п. 4 ст. 89, введённые Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025). Теперь при выездных ревизиях инспекторы больше не ограничены строгим периодом в три прошедших года. Они получили право проверять также уже завершившиеся отрезки текущего года.

Последствия для предпринимателей

Для бизнеса это означает две ключевые задачи:

• Рост документооборота. Объём запрашиваемых бумаг увеличивается, так как под проверку попадает больше временных интервалов.
• Постоянная готовность учёта. Нужно держать в порядке не только архивы за прошлые годы, но и данные за каждый завершённый отчётный период нынешнего года.

Пример из практики: если ревизия начинается в третьем квартале 2026 года, налоговики могут запросить «первичку» и учётные регистры как за первый квартал и полугодие 2026-го, так и за весь трёхлетний промежуток с 2023 по 2025 год.
В такой ситуации особенно востребовано сопровождение налоговых проверок на аутсорсинге — это позволяет переложить подготовку документов, оперативное взаимодействие с инспекторами и защиту интересов компании на плечи профильных специалистов, снижая риски и нагрузку на собственный штат.

📜 Госдума во втором и третьем чтениях приняла закон, который распространяет на пайщиков закрытых фондов (в том числе недвижимости и комбинированных) налоговый вычет по НДФЛ при продаже паёв после более чем трёх лет владения. Раньше эта льгота полагалась только владельцам паёв открытых ПИФов.

📝 Всего одно слово! Депутаты вычеркнули из подпункта 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса одно-единственное слово — «открытых». И всё. После этого право на освобождение от НДФЛ при продаже паёв, которыми инвесторы владели дольше трёх лет, получают и держатели паёв ЗПИФ. Предельный размер вычета — ₽3 млн за каждый год владения.

📅 Закон вступает в силу со дня официального опубликования, но его положения распространяются на правоотношения с 1 января 2026 года. То есть задним числом и в пользу инвестора-налогоплательщика — жест по нынешним временам почти экзотический.

💡 Зачем об этом знать частному инвестору в недвижимость? Трёхлетний горизонт владения паем ЗПИФ теперь даёт ощутимый бонус на выходе, что меняет расчет итоговой доходности для долгосрочных инвесторов.

24 июня принят закон, включающий паи ЗПИФов в периметр инвестиционного налогового вычета по НДФЛ при реализации бумаг после трех лет владения.

✔️Изменения носят ретроспективный характер и применяются к отношениям, возникшим с 1 января 2026 года.

Напомним, что с начала этого года вступили в силу изменения в НК, которые распространяли льготу в части трехлетнего владения только на паи ОПИФ. Абсолютно не понятная регуляторная новелла, которая не способствовала инвестиционной привлекательности ЗПИФов как инструмента в целом.

📣Мы рады, что здравый смысл одержал верх. Отдадим должное законодателям.

ISIN: RU000A108157

Торговый код: XXXXXX

#РенталПро #ПИФ #Недвижимость

Депутаты Госдумы на пленарном заседании приняли во втором и третьем чтениях закон о заморозке до 2029 года порога выручки малого бизнеса на уровне 20 млн руб. для перехода от упрощенной системы налогообложения к уплате НДС. Это следует из информации в электронной базе нижней палаты.

Владимир Путин на пленарном заседании ПМЭФ 5 июня поручил правительству проработать поправки для сохранения порога доходов на текущем уровне в 20 млн руб. 9 июня законопроект был внесен в Госдуму сенатором Владимиром Якушевым и группой депутатов-единороссов. Согласно проекту, с 2029 года снижение порога продолжится: сначала — до 15 млн руб., а с 2030 года — до 10 млн руб. В пояснительной записке указано, что отсрочка способствует «формированию более предсказуемой деловой среды с учетом максимально возможной в текущей экономической и геополитической ситуации определенности и стабильности налоговых условий в среднесрочной перспективе».

• Суть закона: замораживает снижение порога выручки для УСН, при превышении которого бизнес обязан платить НДС, на 2027–2029 годы.

• Новые пороговые значения:
  – 2026–2029 годы: 20 млн руб. в год.
  – 2030 год: 15 млн руб. в год.
  – 2031 год: 10 млн руб. в год.

• Что было раньше: законодательство предусматривало снижение: 20 млн руб. – в 2026 году, 15 млн руб. – в 2027 году, 10 млн руб. – с 2028 года.

• Потери бюджета (оценка):
  – 2027 год: ₽51,1 млрд.
  – 2028 год: около ₽100 млрd.
  – 2029 год: около ₽100 млрd.

• Статус документа: принят во втором и третьем чтениях, вступит в силу со дня опубликования.

Практика применения пониженных ставок НДС для УСН

На практике использование пониженных ставок НДС (5% или 7%), которые предусмотрены для организаций и ИП на упрощённой системе, часто оказывается невыгодным. Главный минус — плательщики, перешедшие на такие ставки, теряют право на вычет «входящего» НДС.

Однако Налоговый кодекс позволяет отказаться от льготных ставок и применять вместо них стандартную — 22%. В письме Минфина от 29.04.26 № 03-07-11/36084 разъяснено, какие категории налогоплательщиков вправе так поступить.

Выбор для «упрощенцев», лишившихся освобождения

Упрощенцы, которые лишились освобождения от НДС из‑за снижения порога по выручке, могут выбрать один из двух вариантов:

1. Применять обычную 22%‑ную ставку НДС и заявлять вычет «входного» налога.
2. Воспользоваться специальной сниженной ставкой (5% или 7% — в зависимости от величины дохода), но при этом утратить право на вычет входящего НДС.

Обязательное правило для льготных ставок

Многие владельцы зарубежных счетов живут в страхе:
«Если у меня три счета — мне выпишут три штрафа? А если не подал ОДДС за три года — будет три наказания?»
Оказывается, все не так страшно, как кажется. И даже если штраф уже выписан, есть способы его уменьшить. Разбираем правила, которые знают не все.

Один штраф за все нарушения

• Несколько счетов — одно нарушение. Если вы не подали уведомления об открытии трех счетов, это одно наказание по одной части статьи 15.25, а не три .
• Несколько лет — один штраф. За неподачу ОДДС за 2023, 2024 и 2025 годы налагается одно взыскание, а не три.
• Если нарушения разные (по разным частям ст. 15.25 КоАП) — назначается наибольший штраф из возможных, а не сумма всех.

Вопрос, который рано или поздно встает перед каждым, кто приобрел недвижимость за рубежом:
«Нужно ли мне как-то отчитываться об этом перед российскими властями?»

Ответ успокаивает: сама по себе покупка не требует уведомления, если вы не чиновник и не госслужащий. Но она почти всегда влечет за собой другие обязательства.

1. Открыли счет в иностранном банке
   
   Купили квартиру — почти наверняка открыли счет для оплаты коммуналки или налогов.
   Об открытии любого зарубежного счета нужно уведомить налоговую в течение месяца. Это касается и брокерских счетов, если они есть. Исключение — если вы провели за границей более 183 дней в году открытия счета.
   
   Сам счет — это уже повод для ежегодного отчета. До 1 июня нужно подавать ОДДС, если страна не входит в список автообмена и обороты/остаток превысили 600 000 рублей
   
   
2. Продали зарубежную недвижимость
   
   Если вы резидент РФ и продали квартиру за границей, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Исключение — если владели ею больше 5 лет (или 3 лет для наследства/дарения).