Налогообложение на рынке ценных бумаг

Федеральная налоговая служба проинформировала плательщиков о введении обновлённого бланка отчётности, а также о скорректированных правилах его оформления и представления. Корректировки затрагивают декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам), уплачиваемым при ввозе товаров из государств Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации. В условиях частых изменений законодательства и требований к отчётности, оперативное заполнение деклараций нередко доверяют внешним специалистам, и здесь аутсорсинг бухгалтерии с ВЭД становится одним из распространённых вариантов организации учёта, но это уже выбор каждой компании.

Ключевые нормативные сроки и реквизиты

• Утверждающий документ: приказ ФНС России от 8 мая 2026 г. № КЧ‑1‑3/299@.
• Дата вступления в силу новой версии декларации — 31 июля 2026 года. Следовательно, отчётность за июль 2026 года необходимо подавать уже по обновлённой форме.

Что добавлено в форму
В бланк включён дополнительный четвёртый раздел. В этом разделе бизнес (компании и индивидуальные предприниматели) должны будут отражать:

Андрей держал счета у двух брокеров с 2012 года. Были и прибыльные годы, и убыточные, но он никогда не использовал убытки и не подавал декларации. А зря

Что мы увидели в отчетах

Мы запросили у Андрея полные отчеты от обоих брокеров за все годы. Оказалось, у него были убытки в 2012, 2014, 2020 и 2022 годах. Мы подали декларации с переносом убытков на прибыльные годы.

Но убыток 2012 года мы не смогли учесть — прошло больше 10 лет, срок переноса истек.
Обидно: примерно 100 000 ₽ убытка просто сгорели, а вместе с ними — около 13 000 ₽ потенциальной экономии.

Что удалось сохранить

Андрей вернул из бюджета 55 900 ₽. А мог бы больше, если бы проверил свои убытки раньше.

⚠️ Главное напоминание
Убытки можно переносить только 10 лет. Если вы не заявили убыток в течение этого срока, он сгорает безвозвратно.
В декларации за 2025 год последний раз можно учесть убытки 2015 года. Если вы еще не заявили их — не тяните. После 2025 года они сгорят.

Итог

Убытки прошлых лет — это не потеря, а налоговый актив. Но работает он только если вы знаете о нем и успеваете заявить в срок. Проверьте свои отчеты за прошлые годы. Возможно, там спрятаны десятки тысяч рублей, которые можно вернуть. Но не откладывайте — время работает против вас.

Сегодня глава ФНС Даниил Егоров отчитался: за первое полугодие 2026 года в бюджетную систему России поступило 31 триллион рублей, на 8% больше, чем за то же полугодие прошлого года. У меня давно есть… Читать далее

Сегодня глава ФНС Даниил Егоров отчитался: за первое полугодие 2026 года в бюджетную систему России поступило 31 триллион рублей, на 8% больше, чем за то же полугодие прошлого года.

У меня давно есть такая шутка, которую я повторяю в разговорах про российскую экономику: ФНС — самая лучшая IT компания страны, а может, и мира и ее надо выводить на IPO. Ничего не производит, не тратится на маркетинг, не борется за клиента, а денежный поток такой, что Amazon нервно курит.

Или нет?!

Сегодня у меня появился хороший повод шутку проверить. Не на уровне «ну, звучит правдоподобно», а по-настоящему: взять 20 стран, сопоставить сборы налоговых служб, поделить на ВВП, на население, на число компаний, на численность самих налоговиков — и посмотреть, где Россия окажется на самом деле.

—  Представьте:
открываете госуслуги, а там налоговое уведомление на 50 000 ₽. Сроки поджимают, вы уже готовы перевести деньги. И только случайно, «на всякий случай», решаете спросить специалиста.

—  А он говорит:
«Стойте, это можно обнулить».

—  Так и случилось с нашим клиентом Игорем.

Ситуация, знакомая многим

Что мы увидели

• в 2021 году у него был убыток 100 000 ₽
• в 2022 году — убыток 365 000 ₽
• в 2024 году — прибыль 396 000 ₽

Опубликованные президентские поручения и льготный период
На сайте Президента России обнародован список указаний, касающихся перехода на электронные перевозочные документы (ЭПД). В числе прочего установлено, что до 1 марта 2027 года перевозчики не будут привлекаться к штрафам за отсутствие ЭПД. Это решение внушает оптимизм, но его не стоит расценивать как повод откладывать внедрение электронного документооборота до весны 2027 года. Ниже объясняется, почему готовиться к новым правилам разумно начать уже сейчас, не дожидаясь окончания льготного срока.

Обязательность ЭПД с 1 сентября
С 1 сентября (год не уточнён, но следует из контекста вступления в силу поправок) все участники коммерческих грузоперевозок обязаны применять ЭПД. В цифровом виде необходимо оформлять:

• транспортные накладные (в формате электронных транспортных накладных – ЭТрН);
• заказы-заявки;
• экспедиторские документы.

Данное требование закреплено Федеральным законом от 07.06.2025 № 140‑ФЗ, которым внесены существенные изменения в Федеральный закон от 30.06.2003 № 87‑ФЗ (о транспортно-экспедиционной деятельности).

ФНС выпустила разъяснения о том, как налоговые инспекции должны проверять зачет налога, уплаченного за рубежом. Для инвесторов это важный сигнал: теперь к зачету иностранного налога будут относиться строже.

Что такое зачет иностранного налога

Если вы получили доход за границей и заплатили с него налог, вы можете уменьшить свой НДФЛ в России. Это называется зачетом налога. Но работает он только при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН) между странами. Если договора нет — зачет не применяется.

Ключевое правило:
зачет возможен в пределах ставки, указанной в СоИДН. Если за рубежом удержали больше — излишек не зачитывается, его нужно возвращать в той стране.

Как это работает на практике

Пример 1: проценты из Китая
По СоИДН с Китаем проценты облагаются только в России. Если налог удержали в Китае, вы не можете зачесть его в РФ. Его нужно возвращать самостоятельно в Китае.

Пример 2: проценты из Бразилии
С Бразилией другая ситуация. Проценты могут облагаться и в Бразилии (но не более 15%), и в России. Вы можете зачесть налог, уплаченный в Бразилии, в пределах ставки 15%.

НДФЛка, Много кто разгоняет деп, а учет ведут на глаз. Потом вместо входа сидят и отбивают запросы налоговой

«Одной строкой» не пройдёт: почему налоговая требует детализации по зарубежным счетамМногие инвесторы, увидев выписку от зарубежного брокера...

Многие инвесторы, увидев выписку от зарубежного брокера за год, задаются вопросом:
«Можно подать декларацию одной строкой? Взял общий доход, общий расход, пересчитал по курсу — и готово».
На первый взгляд, логично. Но, увы, налоговую этот подход не устроит.

Почему нельзя просто сложить все в кучу?

Налоговая инспекция при проверке деклараций от резидентов с зарубежными счетами ждет детализации, потому что хочет видеть точный расчет. Доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату каждой конкретной операции — покупки или продажи. Курс на 31 декабря не подходит.

И это только начало. Для расчета налога нужно учитывать:

• дату каждой сделки
• курс ЦБ на эту дату
• сумму в валюте и рублях
• метод FIFO (первыми продаются бумаги, купленные первыми)

Все это нужно, чтобы корректно определить налоговую базу — то есть реальную прибыль, с которой вы должны заплатить налог. Причем расшифровка требуется не только по одной операции, но и по каждому типу дохода — дивиденды, купоны, прибыль от продаж считаются отдельно.

Частая ситуация: инвестор переводит бумаги от одного брокера к другому — например, для удобства или лучших условий. А когда продает их через нового брокера, тот удерживает налог со всей суммы продажи, как будто акции куплены только вчера. Почему так происходит и что делать, разбираем на реальном примере.

Ситуация

Клиент Михаил перевел акции от брокера «Альфа» к брокеру «Финам». Через год он продал эти бумаги. Каково же было его удивление, когда «Финам» удержал налог со всей суммы продажи, не учтя цену, по которой акции были куплены у первого брокера.

Михаил задал резонный вопрос: «Разве это правильно?»
И, как показала проверка, — нет.

Что мы сделали

Мы запросили у Михаила все отчеты от обоих брокеров за весь период: от покупки в 2020 году до перевода в 2023 и продажи в 2025. Эксперт восстановил полную историю: даты покупок, количество бумаг, цены и комиссии. Затем подготовил налоговую декларацию, где:

• правильно учел расходы на покупку (сумму, уплаченную первому брокеру);

Жизнь за рубежом часто ставит перед ребром вопрос:
«А что делать с квартирой в России, которую я купил много лет назад?» Оставить как «запасной аэродром» или продать, пока рынок позволяет?
Универсального ответа нет, но давайте честно посмотрим на ключевые факторы. И первый из них — ваш налоговый статус.

Ставка резидента и нерезидента: разница колоссальная

Если вы налоговый резидент РФ (находитесь в России 183 дня и более за отчетный год), налог при продаже составит 13–15% с прибыли (доход минус расходы на покупку).

Если же вы нерезидент (менее 183 дней), ситуация меняется кардинально. Вы заплатите 30% со всей суммы продажи, и, что важно, не сможете уменьшить доход на расходы на покупку.

Планируя сделку, стоит учитывать, что статус определяется по итогам календарного года, а не на момент продажи. Поэтому если вы большую часть года проводите в России, возможно, стоит подождать продажи до тех пор, пока ваш статус не станет окончательно «резидентским».

• Налоговая нейтральность: получение доверенным лицом акций или долей ЭЗО от принципала (и их последующий возврат) не признаётся доходом для целей налогообложения, если сделки совершаются в соответствии с актами президента РФ.

• Дивиденды: полученные доверенным лицом дивиденды по акциям ЭЗО и затем переданные принципалу считаются доходом последнего. Доверенное лицо становится налоговым агентом: исчисляет и уплачивает налог.

• Сохранение срока владения: для целей льготы на долгосрочное владение (нулевая ставка при продаже после 5 лет владения) в срок владения включаются периоды, когда акции находились у доверенного лица.

• Контекст: закон направлен на упрощение процедуры вывода активов из-под иностранного контроля и соответствует требованиям для бенефициаров ЭЗО, обязанных исключить иностранные холдинговые структуры из цепочки владения.

Поручение президента
Глава государства Владимир Путин дал указание правительству Российской Федерации проработать варианты смягчения требований для производственных компаний, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП). Соответствующий документ размещён на официальном интернет-ресурсе Кремля.

Сроки и круг участников
При подготовке предложений кабинет министров обязан организовать консультации с ведущими предпринимательскими союзами и ассоциациями. Итоговый отчёт с комплексом мер должен быть направлен на рассмотрение не позднее 1 октября текущего года.

Продление налоговых преференций
Ранее, 4 июля, президент подписал законодательный акт, регулирующий налоговую нагрузку на микробизнес. Согласно данной норме, предприятия, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) в 2027–2029 годах. Обязательное условие для получения этой льготы – годовая выручка не выше 20 млн рублей. Этот же порог дохода (20 млн руб.

Налоговая служба напоминает компаниям и предпринимателям на упрощенной системе налогообложения о приближении важных отчетных дат. Вне зависимости от того, как организован учёт — собственными силами или через подготовку и сдачу отчётности на аутсорсинге, — сроки обязательны для всех. В июле 2026 года плательщикам УСН предстоит не только сдать уведомление по авансовым платежам, но и перечислить сами средства в бюджет.

Срок подачи уведомления об авансах (с учетом переноса)

По общему правилу (п. 9 ст. 58 НК РФ) уведомление направляется до 25-го числа месяца, в котором установлен крайний срок уплаты. Однако в 2026 году 25 июля выпадает на субботу, поэтому вступает в силу стандартный перенос (п. 7 ст. 6.1 НК РФ): крайняя дата сдвигается на ближайший рабочий день.

Итоговый дедлайн: успеть подать уведомление по УСН за полугодие нужно не позднее 27 июля 2026 года (включительно). Это понедельник — последний допустимый день.

Правила заполнения: бланк и код периода

Используется официальный бланк, введенный приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Сразу 2 пользователя поделились фрагментами ответов Комитета Государственной думы по бюджету и налогам по проблеме налога на материальную выгоду, подтверждающими что материальной выгоды при покупке заблокированных бумаг нет:

За полгода с меня удержали 128 000 ₽ только с инвестиций. Показываю, на что их хватило бы — и куда они делись вместо этого.

Открыл брокерский счёт и посмотрел налоги за первое полугодие 2026-го. Накапало 128 000 рублей. Только с инвестиций за шесть месяцев. Сколько уходит с активной деятельности, я даже смотреть не стал — там суммы кратно больше.

Я не против платить. Скидываемся все вместе на светлое будущее страны, так устроено в любом государстве. Вопрос у меня один, и он простой. Куда уходят конкретно мои деньги и стало ли от них хоть кому-то лучше?

Ответа нет. И, скорее всего, не будет.

Деньги уходят в темноту

Ты отдаёшь НДФЛ, а дальше твой рубль растворяется в общем котле. Никто не пришлёт тебе отчёт: «Дмитрий, твои 128 000 пошли на ремонт вот этого моста и на зарплату вот этому врачу». Ты просто платишь и веришь, что где-то там всё работает.

А потом открываешь новости и видишь совсем другое.

Что говорит Минфин

Дефицит федерального бюджета за январь–июнь 2026 года составил 5,73 триллиона рублей, это 2,5% ВВП. Данные самого Минфина, не блогеров. И вот что важно: на весь год закладывали дефицит 3,79 триллиона. То есть за полгода дыра уже в полтора раза больше, чем планировали на все двенадцать месяцев.

Готовящееся решение об отмене дивидендных выплат «Полюсом» аж до 2030 года породило на рынке версии о том, что в скором времени будет назначен windfall tax, и компания заранее готовится к внеплановым тратам.

На деле все сложнее. Еще в феврале-марте в правительстве прорабатывался вопрос увеличения налоговой нагрузки на производителей цветных металлов. Преимущественно — через НДПИ. Логика была понятна: в конце прошлого — начале этого года стоимость ряда цветных металлов выросла на десятки процентов. Следовательно, у компаний возникли сверхприбыли.

Однако тогда итоговое решение не было принято по двум причинам. Первая — рост стоимости углеводородов, благодаря чему нефтегазовые доходы бюджета вернулись на запланированную траекторию. Вторая — крупнейший бизнес выразил готовность осуществить добровольные взносы в бюджет. В итоге во втором квартале в казну было перечислено под 500 млрд рублей (в основном — бенефициарами трех всем известных компаний).