Налогообложение на рынке ценных бумаг

Наталья — инвестор с брокерским счетом за рубежом.
В 2024 году у нее были:

• операции РЕПО с иностранными бумагами;
• выплаты дивидендов от зарубежных акций;
• продажа золота на ОМС в России.

Налог к уплате получился небольшой — 10 000 рублей. Казалось бы, все просто: оплатил и забыл. Но не тут-то было.

Спустя месяц приходит требование из ФНС:
«Представить пояснение по факту отражения суммы полученного дохода в Разделе «Доходы от источников за пределами РФ» (детализация дохода по виду и коду доходов источнику выплаты)».

Наталья удивилась — вся информация есть в брокерском отчете с печатью и подписью. Других документов по операциям за рубежом просто не существует в природе. Каждая сделка задекларирована по курсу на свою дату.

Мы подготовили ответ:

1. Приложили еще раз тот же брокерский отчет.
2. Объяснили, что это единственный документ по сделкам за рубежом.
3. Вежливо напомнили, что аналогичные отчеты российских брокеров ФНС принимает без вопросов.

Через две недели проверку декларации завершили без нарушений!

В комментариях меня попросили рассказать про налог на переводы с карту на карту, который должен заработать с 1 июня. Рассказываю.

В НК РФ никто никаких изменений с 1 июня не вносит! Также с 1 июня не появляется каких-то новых подзаконных актов по этому поводу. Да и какой смысл что-то менять если и раньше ФНС могла доначислить налог физическому лицу и в принципе делала это.

Разговоры про новый налог пошли из-за того, что сейчас усиливается мониторинг для борьбы с дропперами. Но как изменится мониторинг никто и никогда нам не расскажет потому, что если открыть алгоритм, мошенники придумают как обойти его и проскочить мимо системы мониторинга. Поэтому нам с вами остается только гадать.

Меня спросили стоит ли у каждого перевода делать приписку «подарок». Я считаю, что нет, что вот это как раз верный путь к получению уведомления из ФНС. Если бы я разрабатывала систему мониторинга, то я бы первым делом посчитала бы число «подарков» и «возвратов долгов», приходящиеся на человека. Программисту сделать это очень просто, а далее надо отсечь тех у кого подарков получено больше чем на 200к и можно их вызывать в ФНС. А уж если вам «подарок» пришлет не разумный ИП на сумму превышающую 4к, то согласно НК РФ все что выше облагается НДФЛ.

Один из наших клиентов, назовем его Юрий, в 2023 году подал заявление на возврат налога в упрощенном порядке за 2020 год. Все сделал по инструкции банка, указал реквизиты счета, но получил отказ.

Причина — отсутствие сведений о расчетном счете для перечисления денежных средств.
Больше никаких пояснений от ФНС не было. Самостоятельно у Юрия не получилось решить этот вопрос и он обратился в НДФЛку.

Выяснилось, что счет, указанный в заявлении был открыт в российском банке, но в иностранной валюте!
Переплаты на едином налоговом счете не было, т.е. деньги не дошли до Юрия.
Сейчас эксперт НДФЛки добивается справедливости и получения вычета через жалобы в УФНС. Пока ждем ответ.

Казалось бы, “упрощенная” процедура должна избавить от лишних хлопот, но практика показывает, что и в ней могут скрываться подводные камни.
Своевременность и внимательность – ключевые факторы успеха в налоговых вопросах.

Менее пятой части россиян (17%) поддержали идею о введении фиксированного НДФЛ и взноса в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) для неработающих официально граждан, получающих теневые доходы, и «профессиональных бездельников», следует из результатов исследования SuperJob (есть у РБК)…

1. Если в 2024 году у вас был брокерский счет за рубежом или мультивалютный счет в иностранном банке, ФНС ждет отчет о движении денег. А если счет закрыт, на подачу отчета и уведомления у вас всего 30 дней с даты закрытия.
2. Подать отчет можно:
   — через Личный кабинет налогоплательщика
   — лично в ИФНС
   — через представителя
   — заказным письмом
3. Допускается не подавать отчет
   ▪️ тем, кто провел в 2024 году за границей 183+ дней
   ▪️ тем, кто открыл счет в стране ЕАЭС или с автоматическим обменом, если:
   ➡️ сумма списаний/зачислений за год менее 600 000 ₽
   или
   ➡️ остаток на 31 декабря менее 600 000 ₽

По иностранным кошелькам ОДДС можно не подавать, если зачисления/списания менее 600 000 ₽