Пока мы сосредоточены на налогах от инвестиций, легко забыть о других доходах, которые тоже требуют декларирования. Продажа имущества — одна из самых частых ситуаций, где можно либо законно сэкономить десятки и сотни тысяч рублей, либо, промолчав, получить неожиданный налоговый счет со штрафами.

Кому и когда нужно отчитываться

Если в 2025 году вы продали недвижимость, транспорт или иное имущество, которым владели меньше минимального срока, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года.

Минимальные сроки владения:

• 3 года — для единственного жилья, имущества, полученного по наследству, в дар от близких родственников, по договору ренты, а также для транспорта и прочего имущества;
• 5 лет — для остальной недвижимости (квартир, домов, земельных участков).

👉 Подробно про расчет сроков владения читаем здесь.

Что будет, если промолчать

Если не подать декларацию, налоговая все равно узнает о сделке (от Росреестра или ГИБДД) и автоматически начислит налог, применив лишь имущественный вычет. Ваши реальные расходы на покупку учитываться не будут:

( Читать дальше )

С 2025 года в России действует обновленная система расчета НДФЛ с несколькими налоговыми базами и прогрессивными ставками. Разбираемся на конкретных примерах, как это работает на практике.

Что изменилось?

До 2024 года все доходы суммировались, и налог считался по единой шкале: 13% до 5 млн ₽, сверху — 15%.
С 2025 года доходы разделены по группам. Для каждой группы установлены свои лимиты и ставки. Подробно, что к какой базе относится, какие лимиты и ставки, уже разбирали ранее.

Важно: базы не смешиваются между собой. В каждой из них налог считается отдельно.

📊 Пример 1. Все просто, доплачивать не нужно

За 2025 год:

• Зарплата: 2 000 000 ₽ (работодатель удержал 13% = 260 000 ₽)
• Дивиденды: 800 000 ₽ (брокер удержал 13% = 104 000 ₽)

Расчет:

• Основная база (зарплата): 2 млн < 2,4 млн → ставка 13%, налог полностью удержан.
• База дивидендов: 800 тыс. < 2,4 млн → ставка 13%, налог удержан.
  
  
• Суммировать эти доходы и применять повышенную ставку НЕ НУЖНО.

Итог: доплат не требуется.

( Читать дальше )

Частая ситуация: в конце года один брокер (например, БКС) уведомляет о прибыли и удерживает налог, а отчет от другого (скажем, ВТБ) показывает убыток. Кажется несправедливым платить налог, когда общий финансовый результат по всем счетам может быть нулевым или даже отрицательным. Решение этой проблемы - сальдированием.

Что такое сальдирование и почему его не сделают за вас?

Сальдирование — это сведение в единый финансовый результат всех ваших прибылей и убытков, полученных за год на разных брокерских счетах, включая зарубежные. Это ваша личная финансовая ответственность и возможность.

 

Почему этим нужно заниматься самостоятельно:

• Брокер действует только в рамках данных своего клиента и не имеет информации о ваших операциях у конкурентов. Он рассчитывает и удерживает налог исключительно по операциям на своих площадках.
• ФНС получает разрозненные данные от всех брокеров, но не сводит ихв общий итог для каждого конкретного налогоплательщика.

Таким образом, только вы, подав единую налоговую декларацию 3-НДФЛ, можете заявить убытки с одних счетов для уменьшения налогооблагаемой прибыли с других.

( Читать дальше )

Для активного инвестора убыток от неудачной сделки — это не просто досадная потеря, а потенциальный налоговый актив. Однако его истинная ценность может значительно варьироваться. Благодаря прогрессивной шкале НДФЛ, инвесторы с высоким доходом могут превратить свои убытки прошлых лет в более весомую экономию, сокращая налог по ставке 15%, а не по стандартной 13%. Давайте разберем, как работает этот финансовый механизм.

Суть прогрессивной ставки: доход выше — налог выше

С 2025 года в России действует прогрессивная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что ставка зависит от размера вашего годового дохода:

• на доход до 2,4 млн ₽ в год применяется ставка 13%
• на доход, превышающий 2,4 млн ₽, применяется ставка 15%

Налог рассчитывается не с общей суммы, а частями: сначала 13% от лимита в 2,4 млн, а затем 15% от оставшейся суммы. Это создает основу для налоговой стратегии.

Как убыток превращается в более ценный актив

Когда вы зачитываете убыток прошлых лет в декларации, он уменьшает вашу налогооблагаемую базу.

( Читать дальше )

Для подтверждения права на налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами налогоплательщик представляет документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.


НК РФ не устанавливает точный список таких документов, поэтому вы можете предоставить любые официальные бумаги, которые подтверждают размер убытка. Главное, чтобы они были оформлены по закону. Эти документы можно использовать для уменьшения налоговой базы в течение всего периода, когда вы учитываете убытки.

📌Примеры:
— справка об убытках (Альфа Банк, БКС, Финам, Цифра брокер, РСХБ и др.)
— налоговый отчет (Т-Банк)
— сводный отчет по расчету НДФЛ (Китфинанс)
— отчет о расчете налогооблагаемой базы (ВТБ)
— детализация НОБ (Атон)
— отчет брокера на конец года (Сбербанк)
— бухгалтерская справка (Иволга Капитал, Ай Ти Инвест)

( Читать дальше )

Инвестиции в ценные бумаги не всегда приносят прибыль, случаются и убыточные года. Как вернуть убытки прошлых лет? Этот вопрос часто вызывает сложности у инвесторов. Разбираемся в его нюансах.

🔸Переносить можно убытки за прошедшие 10 лет, но доход можно учесть только за последние 3 года.

Если у вас были убытки в 2013 году, а доход в 2020 г., то зачесть такой убыток не с чем и на 2024 год он тоже не перейдет. В отличие от убытка за 2014 год и более поздние периоды, их можно будет перенести.

🔸Убытки переносятся в порядке их получения.

🔸Если убыток больше полученной прибыли, то его можно переносить частями.

🔸Убытки по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ) переносятся отдельно друг от друга.

Акции относятся к ЦБ, фьючерсы на акции — ПФИ. Доход по фьючерсам за 2023 год нельзя уменьшить убытком по акциям за 2022 год или за более ранние периоды.

🔸Убытки по ЦБ и ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке, а также по операциям РЕПО нельзя переносить на будущие периоды, но можно сальдировать внутри года.

( Читать дальше )

Посмотрите на свои справки 2-НДФЛ за прошлые года. Если по какому-либо коду дохода и соответствующему ему коду расхода стоит одинаковая сумма, скорее всего был убыток.

Звоните брокеру и просите за этот год справку об убытках.

Либо еще проще – запросите у брокера за последние 10 лет справки по убыткам.

Если такие есть, и в 2023 году по этому виду дохода получили прибыль и заплатили налог, то заполняем декларацию, отправляем ее в ИФНС на проверку и ждем поступление денег.

Как заполнить декларацию?

Рекомендую скачать программу «Декларация-23» на официальном сайте налоговой. www.nalog.gov.ru/rn77/program/5961249/

На первой странице декларации «Задание условий» заполняем номер ИФНС, ОКТМО.

Если не знаете, поищите в инете по своему адресу.

Признак налогоплательщика – иное физическое лицо.

Отмечаем имеются доходы учитываемые «справками о доходах физического лица».

И чтобы сразу поступили деньги на счет, без дополнительно заявления, отмечаем «сформировать заявление о возврате налога в рамках декларации».

( Читать дальше )

Доброго всем дня!

Хочу рассказать сегодня об ошибке налоговиков, которую в последнее время часто встречаю в актах проверки деклараций 3-НДФЛ. Сразу к примеру, чтобы всем вам было легче понять суть…

У инвестора в 2017 году был убыток в размере 500 000 рублей по акциям, а в 2022 году он получил прибыль – 750 000 рублей, с которой российский брокер удержал НДФЛ. Соответственно, мы подаем декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и пытаемся вернуть налог. Сумма НДФЛ к возврату будет 13% от 500 000 рублей, потому что сумма убытка меньше прибыли. Убыток можно полностью зачесть.

Но налоговая прислала акт проверки, в котором среди «лишней информации» указано, что вернуть излишне удержанный налог обязан сам брокер. И вот тут грубая ошибка. Когда брокер действительно сам в течение года удерживает НДФЛ в большем размере, чем положено, то эта сумма «переплаты» указывается в обязательном порядке в справке 2-НДФЛ. И вернуть эту сумму можно через брокера. Но брокер не делает зачет убытка прошлых лет с текущей прибылью. И для брокера никакая лишняя сумма налога не была образована.

( Читать дальше )

Доходы от купли-продажи иностранной валюты облагаются налогом по ставке 13% или 15% (для доходов, превышающих 5 млн рублей за год). Но платить нужно не всегда. Для того чтобы лучше это понять, давайте разберемся в основных моментах.

Для налоговых целей валюта является имуществом, а раз так, то при ее продаже применяются другие нормы и правила. Хотя есть и некоторые сходства.

Налоговая база для расчета НДФЛ

Продажа минус покупка

Налоговая база определяется как разница между стоимостью продажи валюты и стоимостью ее покупки отдельно по каждой операции. Налог уплачивается с полученного результата в целом за год.

Приведем простой пример. Инвестор купил 2 000 долларов США по курсу 60 рублей за доллар. Через какое-то время продал валюту по 80 рублей за доллар, заплатив при этом 500 рублей комиссии брокеру. Налог рассчитывается так:

• расходы на покупку: 2 000 у.е. * 60 рублей = 120 000 рублей;

• доход от продажи — 2 000 у.е. * 80 рублей = 160 000 рублей;

• прибыль — 160 000 рублей (доход) — 120 000 рублей (покупка) — 500 рублей (комиссия) = 39 500 рублей:

( Читать дальше )

Ежегодно налоговая служба рассылает письма инвесторам — клиентам зарубежных брокеров с требованием отчитаться по своим доходам. В этом году под прицелом налоговиков 2020, 2021 и 2022 годы.

НДФЛка предостерегает: тем, кто по каким-то причинам не сообщил о своих доходах/не уплатил налоги, грозят налоговые начисления, штрафы и пени.

Штрафы рассчитываются в процентном соотношении от суммы неуплаченного налога и зависят от срока подачи декларации 3-НДФЛ.

• Штраф за неподачу декларации — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Минимальный штраф 1 000 рублей, максимальный — 30%. 

• Штраф за неуплату НДФЛ — 20%, если задолженность возникла неумышленно и 40% — если преднамеренно.

Однако штрафы можно смягчить. И, как показывает опыт экспертов НДФЛки, один из эффективных способов — это ходатайство о снижении налоговых санкций. Важно не пропустить срок подачи ходатайства (и возражения на акт). Если опоздаете, то решение налоговой о привлечении вас к ответственности вступит в силу.

( Читать дальше )