Сальдирование: ваш ключ к снижению налога при работе с несколькими брокерами

Частая ситуация: в конце года один брокер (например, БКС) уведомляет о прибыли и удерживает налог, а отчет от другого (скажем, ВТБ) показывает убыток. Кажется несправедливым платить налог, когда общий финансовый результат по всем счетам может быть нулевым или даже отрицательным. Решение этой проблемы - сальдированием.

Что такое сальдирование и почему его не сделают за вас?

Сальдирование — это сведение в единый финансовый результат всех ваших прибылей и убытков, полученных за год на разных брокерских счетах, включая зарубежные. Это ваша личная финансовая ответственность и возможность.

 

Почему этим нужно заниматься самостоятельно:

• Брокер действует только в рамках данных своего клиента и не имеет информации о ваших операциях у конкурентов. Он рассчитывает и удерживает налог исключительно по операциям на своих площадках.
• ФНС получает разрозненные данные от всех брокеров, но не сводит ихв общий итог для каждого конкретного налогоплательщика.

Таким образом, только вы, подав единую налоговую декларацию 3-НДФЛ, можете заявить убытки с одних счетов для уменьшения налогооблагаемой прибыли с других.

Реальный кейс: как сальдирование вернуло 110 000 рублей

Клиент Михаил столкнулся с классической ситуацией:
брокер БКС удержал налог с купонов по облигациям, а в тот же год на счете в Сбере был зафиксирован убыток от продажи акций.
На первый взгляд, эти события не связаны.
Эксперты НДФЛки собрали отчеты от обоих брокеров, подготовили корректную декларацию, где убыток от Сбера был зачтен против прибыли в БКС.
В результате Михаилу вернули 109 980 рублей излишне уплаченного налога.
Этот пример наглядно показывает, что налог должен рассчитываться с общего финансового результата, а не с разрозненных позиций.

Ключевые правила: что с чем можно сальдировать?

Не все типы операций можно суммировать между собой. Доходы и расходы сальдируются только в рамках установленных законом групп.
Что можно сальдировать:

 

• Ценные бумаги (ЦБ) с ЦБ (акции, облигации);
• ПФИ с ПФИ (фьючерсы, опционы);
• ЦБ с ПФИ на акции или фондовые индексы.

Что нельзя сальдировать:

• Ценные бумаги с ПФИ на валюту или товары (нефть, золото);
• Валютные операции и драгоценные металлы с ЦБ и ПФИ;
• Обращающиеся инструменты (биржевые) с необращающимися (внебиржевыми).

Практические примеры:

1. Можно:
   Убыток по акциям (-200 000 ₽) зачесть против прибыли по опциону на эти же акции (+300 000 ₽).
   Итог к налогообложению: 100 000 ₽.
2. Нельзя:
   Убыток по фьючерсу на нефть (-200 000 ₽) нельзя зачесть против прибыли по акциям (+300 000 ₽).
   Налог придется платить с полной прибыли 300 000 ₽, а убыток по фьючерсу можно будет перенести на будущие периоды.

Вывод: ваш план действий

Если у вас несколько брокерских счетов, сальдирование — не опция, а необходимость. В конце каждого года нужно:

1. Собрать налоговые отчеты о доходах от всех брокеров (российских и зарубежных).
2. Свести общий финансовый результат, соблюдая правила совместимости операций.
3. Подать декларацию 3-НДФЛ с корректным расчетом, чтобы либо вернуть излишне уплаченный налог, либо уплатить его с реальной совокупной прибыли.

Игнорирование сальдирования ведет к прямым финансовым потерям. Если правила кажутся сложными, разумно доверить эту работу налоговым экспертам, которые гарантированно найдут все возможности для вашей выгоды.

Вы уже сводите итоги года по всем своим счетам или доверяете расчетам каждого брокера по отдельности?