Многие инвесторы, увидев выписку от зарубежного брокера за год, задаются вопросом:
«Можно подать декларацию одной строкой? Взял общий доход, общий расход, пересчитал по курсу — и готово».
На первый взгляд, логично. Но, увы, налоговую этот подход не устроит.

Почему нельзя просто сложить все в кучу?

Налоговая инспекция при проверке деклараций от резидентов с зарубежными счетами ждет детализации, потому что хочет видеть точный расчет. Доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату каждой конкретной операции — покупки или продажи. Курс на 31 декабря не подходит.

И это только начало. Для расчета налога нужно учитывать:

• дату каждой сделки
• курс ЦБ на эту дату
• сумму в валюте и рублях
• метод FIFO (первыми продаются бумаги, купленные первыми)

Все это нужно, чтобы корректно определить налоговую базу — то есть реальную прибыль, с которой вы должны заплатить налог. Причем расшифровка требуется не только по одной операции, но и по каждому типу дохода — дивиденды, купоны, прибыль от продаж считаются отдельно.

( Читать дальше )

«Что там сложного? Взял общий доход в валюте, пересчитал по курсу на 31 декабря — и готово».

Примерно так рассуждал Иван, когда решил самостоятельно подать декларацию по зарубежному брокеру. Казалось бы, логично: меньше возни, одна цифра, одна строка. Но налоговая ответила требованием:
«Предоставьте детальный расчет, подтвердите расходы по каждой сделке».
Иван запаниковал — неужели придется перебирать сотни операций вручную?

Иван обратился в НДФЛку и мы предложили взять все на себя.

Что сделал эксперт

Вместо упрощенного подхода «одной строкой» эксперт восстановил полную картину:

• пересчитали каждую сделкупо курсу ЦБ на дату операции (а не на 31 декабря);
• применили метод ФИФО (первыми продаются бумаги, купленные первыми);
• разбили результаты по типам активов и доходов: акции, опционы, дивиденды;
• подготовили детальный расчет с подтверждающими документами — именно такой, какой ждала налоговая.

Результат
Требования ФНС сняты.

( Читать дальше )

Многие, получив уведомление от ФНС по автообмену, наивно полагают: перечислены только дивиденды и купоны — значит, продажу акций декларировать не обязательно. Это опасное заблуждение, которое может вылиться в доначисление налога, пени и штраф. Рассказываем на реальном примере.

Ситуация клиента

К нам обратился Михаил. Ему пришло уведомление от налоговой по автообмену — с зарубежным брокером ACM. В уведомлении значились только дивиденды и купоны. Но Михаил также покупал и продавал акции через этого брокера. Его вопрос: «В уведомлении о продажах ни слова — значит, не надо их показывать?»

Эксперт пояснил: уведомление — это не инструкция, а подсказка ФНС, основанная на той информации, которая уже есть у налоговой. Ваша обязанность по закону — задекларировать все доходы от зарубежного брокера, даже если налоговая о каком-то виде операций не упомянула. Продажи акций скрывать нельзя.

Но Михаил упорствовал, ссылаясь на текст уведомления.

Углубленная проверка

( Читать дальше )

В предыдущей статье мы разобрали, что убыток на зарубежном счете — не повод игнорировать декларацию, а наоборот, возможность для налоговой экономии в будущем. Сегодня покажем, как это работает на практике.

Ситуация клиента

К нам обратился инвестор. У него были:

• Зарубежный брокер
  убыток за 2024 год (задекларирован) и убыток по итогам 2025 года
• Российский брокер
  прибыль за 2025 год, с которой уже частично удержан налог

Задача: понять, можно ли использовать зарубежные убытки, чтобы уменьшить налог с российской прибыли, и правильно все оформить.

Что мы сделали

1. Проверили прошлые периоды
   Убыток за 2024 год по зарубежному счету в размере 692 000 ₽ был задекларирован.
2. Подготовили расчет за 2025 год
   По зарубежному брокеру убыток еще 150 000 ₽.
3. Объединили все в одной декларации за 2025 год
   Прибыль у российского брокера: 890 000 ₽
   Вычли убыток 2024  и 2025 года: 890 000 – 692 000  – 150 000 = 48 000 ₽
   Налог к уплате: 48 000 × 13% = 6 240 ₽
   При этом российский брокер уже удержал налог в размере 25 700 ₽

( Читать дальше )

Представьте: год закончился, а ваш брокерский счет в минусе. Возникает резонный вопрос: «Надо ли бежать в налоговую и отчитываться об убытке?» Ответ зависит от одной детали: где именно открыт счет — в России или за границей. 

Российский брокер

Если вы торгуете через российского брокера, он является вашим налоговым агентом. Это значит, что он самостоятельно рассчитывает налоги, передает данные в ФНС — даже если результат отрицательный. Вам не нужно подавать 3‑НДФЛ только ради того, чтобы сообщить об убытке.

Но! Обязательно сохраните документ, подтверждающий убыток (годовой отчет брокера, справку об убытках). Он пригодится в будущем, когда вы захотите перенести этот убыток на прибыльные годы. Без официальной бумажки налоговая может не принять убыток к зачету.

Зарубежный брокер

Совсем иная ситуация с иностранным брокером. Он не является налоговым агентом в России и ничего не передает в ФНС. Вся ответственность за отчетность ложится на вас.

Даже если итоговый финансовый результат за год убыточный, вы обязаны подать 3‑НДФЛ и отразить в ней все операции: продажи, дивиденды, купоны. Почему?

( Читать дальше )

Многие инвесторы живут с иллюзией: «Если зарубежный брокер или работодатель уже удержал налог там, то в России можно ничего не декларировать». Это опасное заблуждение, которое может превратиться в финансовый кошмар со штрафами и пенями. Особенно сейчас, когда автоматический обмен информацией охватывает 71 страну и 9 территорий. Ваши счета «видны» ФНС, даже если вы молчите.

Что обязательно нужно задекларировать в 3‑НДФЛ

Резиденты РФ обязаны самостоятельно сообщить о любых поступлениях из‑за рубежа:

• дивиденды и проценты по акциям и вкладам;
• прибыль от продажи активов (акции, недвижимость);
• доход от аренды зарубежной недвижимости;
• зарплата от иностранного работодателя.

Как не платить налог дважды

Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) со многими странами. Если вы заплатили налог за границей, его можно зачесть при расчете НДФЛ в России. Но если соглашения нет — придется платить и там, и здесь. Проверьте статус вашей страны заранее.

( Читать дальше )

Ситуация

К нам обратился Егор. У него был хороший доход у российского брокера, с которого исправно удерживался налог. Но одновременно на зарубежном счете образовался убыток. Вопрос: можно ли как-то использовать этот минус за границей, чтобы снизить налог в России?

Главное заблуждение

Егор, как многие, думал, что достаточно дать российскому брокеру какой-то документ о зарубежных убытках, и тот пересчитает налог. Но это не так. Российский брокер работает только с операциями внутри своей системы. Он не видит, что происходит за границей, и не обязан учитывать ваши убытки.
Более того, налоговая тоже не сделает это за вас. Да, ФНС получает данные по автоматическому обмену, но только о суммах поступлений на счета. О том, что у вас убытки, налоговая не знает. Заявить о них и использовать для снижения налога — ваша задача и ваше право.
Ни брокер, ни ФНС за вас это не сделают.

Что сделали мы

1. Запросили у Егора отчеты по зарубежному счету за два года:
   2023 год — убыток 480 000 ₽
   2024 год — снова убыток, но в том же году у российского брокера была хорошая прибыль

( Читать дальше )

Часто инвесторы открывают за границей совместные счета — для супругов, родителей с детьми, братьев и сестер, бизнес-партнеров. Казалось бы: один счет — одна отчетность. Но это опасное заблуждение!

Ключевое правило:
если у счета несколько владельцев, то Отчет о движении денежных средств (ОДДС) должен подавать КАЖДЫЙ из владельцев персонально.

Почему так?

Налоговая служба рассматривает вас не как «группу владельцев», а как отдельных налогоплательщиков. Каждый совладелец является контролирующим лицом этого зарубежного актива и несет персональную ответственность за подачу отчетности.
❗️ Каждый владелец обязан отчитаться по ПОЛНОЙ сумме на счете, а не только по своей доле. То есть если на совместном счете остаток 100 000 евро, то каждый из двух владельцев в своем ОДДС укажет эту полную сумму остатка в 100 000 евро.

Чем рискует совладелец, не подавший отчет?

Если отчет подал только один из владельцев, второй подвергается риску штрафных санкций за неподачу ОДДС.

Практическая рекомендация

( Читать дальше )

В последние годы тема налогового резидентства вызывает все больше вопросов. Особенно у тех, кто живет за границей, инвестирует через иностранные брокерские счета или просто много путешествует. В центре споров — подтверждение статуса нерезидента. Казалось бы, достаточно показать загранпаспорт со штампами о пересечении границы, и вопрос закрыт. Но практика показывает обратное: налоговые органы и суды все чаще требуют целый пакет документов, а один паспорт перестает быть весомым доказательством.

Кто такой налоговый нерезидент и зачем подтверждать этот статус?

Налоговый резидент РФ — это человек, который находится в России не менее 183 дней в течение календарного года. Все остальные считаются налоговыми нерезидентами.
Ключевой момент: налоговый статус напрямую влияет на размер налогов.

• для налоговых резидентов РФ доходы облагаются по стандартным ставкам (13–22%)
• для нерезидентов — ставка выше (обычно 30% на доходы из источников в России)

Поэтому многим важно доказать, что они не проживали в РФ более 183 дней. Особенно это актуально для инвесторов с зарубежными счетами: от статуса резидента зависит, должны ли они подавать отчеты о движении средств по иностранным счетам, платить налоги с доходов за границей и отчитываться в ФНС.

( Читать дальше )

Метод ФИФО (First In, First Out — «первым пришел — первым ушел») применяется для расчета прибыли или убытка при продаже ценных бумаг. Если у вас открыт брокерский счет в российской брокерской компании, расчет финансового результата произведет сама компания. Если же счет открыт у зарубежного брокера, то расчет придется делать самостоятельно.

Рассмотрим на примерах с реальными акциями, как происходит расчет финансового результата. 

1️⃣«Фосагро»:

▪️ Вы покупали акции компании:
30 сентября 2023 года — 50 штук по цене 6 700 рублей;
30 декабря 2023 года — 50 штук по цене 6 500 рублей.

▪️ В апреле 2024 вы продали 60 акций по цене 6 600 рублей.
Сумма дохода составила 396 000 рублей (6 600 х 60).

▪️ Сумма расходов рассчитывается следующим образом:
50 акций по 6 700 рублей = 335 000 рублей;
10 акций по 6 500 рублей = 65 000 рублей.
Итого: 335 000 + 65 000 = 400 000 рублей.

📉Финансовый результат сделки отрицательный:
396 000 – 400 000  = -4 000 рублей.

( Читать дальше )