Теория говорит, что нужно разделять свои вложения между различными инструментами: акции, облигации, недвижимость и золото.
Рассмотрим плюсы и минусы такой диверсификации с точки зрения налогообложения.

АКЦИИ И ОБЛИГАЦИИ
➕Необязательно иметь статус квалифицированного инвестора.
➕Налоговые преимущества: льгота на долгосрочное владение, учет убытков.
➕Фиксированные выплаты: дивиденды, купоны.
➖Волатильность цен
➖Налог, удержанный с дивидендов нельзя вернуть вычетами
➖Кредитные риски эмитентов

НЕДВИЖИМОСТЬ В РФ
➕Налоговые преимущества: имущественный вычет за покупку жилья и ипотечные проценты
➕Освобождение от налога при долгосрочном владении: 5 лет и более.
➖ Налог на имущество
➖ Налогообложение аренды

ЗОЛОТО
➕Золото имеет тенденцию расти, когда покупательная способность валют снижается
➕Освобождение от налога при долгосрочном владении: 3 года и более.
➕Необязательно иметь статус квалифицированного инвестора.
➕Отсутствие кредитного риска
➖ Отсутствие фиксированных выплат
➖ Полученные убытки не переносятся на будущие периоды и не сальдируются

( Читать дальше )

Что меняется с 1 января 2025 года?

◼️Вводится пятиступенчатая шкала НДФЛ.
Если ваш доход:
до 2,4 млн. руб. ———————— 13%
от 2,4 до 5 млн. руб. —————— 15%
от 5 до 20 млн. руб. —————— 18%
от 20 до 50 млн. руб.—————— 20%
свыше 50 млн. руб. —————— 22%

Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения. Но это действует не для всех видов дохода.

◼️Две ступени прогрессии — 13 и 15% устанавливаются для следующей группы:
1) продажа имущества;
2) проценты по банковским вкладам;
3) доходы по операциям с ЦБ и ПФИ как на брокерском счете, так и на ИИС;
4) доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
5) доход от продажи долей участия в уставном капитале;
6) страховые выплаты по договорам страхования;
7) выплаты по пенсионному обеспечению.
Если вы получаете сразу несколько доходов из этой группы, то для определения налоговой ставки считается их сумма.

( Читать дальше )

Метод ФИФО (First In, First Out — «первым пришел — первым ушел») применяется для расчета прибыли или убытка при продаже ценных бумаг. Если у вас открыт брокерский счет в российской брокерской компании, расчет финансового результата произведет сама компания. Если же счет открыт у зарубежного брокера, то расчет придется делать самостоятельно.

Рассмотрим на примерах с реальными акциями, как происходит расчет финансового результата. 

1️⃣«Фосагро»:

▪️ Вы покупали акции компании:
30 сентября 2023 года — 50 штук по цене 6 700 рублей;
30 декабря 2023 года — 50 штук по цене 6 500 рублей.

▪️ В апреле 2024 вы продали 60 акций по цене 6 600 рублей.
Сумма дохода составила 396 000 рублей (6 600 х 60).

▪️ Сумма расходов рассчитывается следующим образом:
50 акций по 6 700 рублей = 335 000 рублей;
10 акций по 6 500 рублей = 65 000 рублей.
Итого: 335 000 + 65 000 = 400 000 рублей.

📉Финансовый результат сделки отрицательный:
396 000 – 400 000  = -4 000 рублей.

( Читать дальше )

Инвестиции в ценные бумаги не всегда приносят прибыль, случаются и убыточные года. Как вернуть убытки прошлых лет? Этот вопрос часто вызывает сложности у инвесторов. Разбираемся в его нюансах.

🔸Переносить можно убытки за прошедшие 10 лет, но доход можно учесть только за последние 3 года.

Если у вас были убытки в 2013 году, а доход в 2020 г., то зачесть такой убыток не с чем и на 2024 год он тоже не перейдет. В отличие от убытка за 2014 год и более поздние периоды, их можно будет перенести.

🔸Убытки переносятся в порядке их получения.

🔸Если убыток больше полученной прибыли, то его можно переносить частями.

🔸Убытки по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ) переносятся отдельно друг от друга.

Акции относятся к ЦБ, фьючерсы на акции — ПФИ. Доход по фьючерсам за 2023 год нельзя уменьшить убытком по акциям за 2022 год или за более ранние периоды.

🔸Убытки по ЦБ и ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке, а также по операциям РЕПО нельзя переносить на будущие периоды, но можно сальдировать внутри года.

( Читать дальше )

 

15 июля — срок уплаты налога за 2023 год.

Если вы не успели подать декларацию до 2 мая 2024 года, сейчас самое время это сделать, чтобы избежать повышенных штрафов.
Важный нюанс — налог до 15 июля нужно заплатить только тем, кто заявлял доход в декларации 3-НДФЛ за 2023 год!

 

◾️ Почему важно успеть заплатить налог вовремя?

⛔️ Пени и штрафы.
За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. За неуплату налога грозит штраф 20% от суммы долга.

⛔️ Удержания с зарплаты.
Налоговая может направить работодателю требование об удержании долга из вашей заработной платы.

⛔️Арест и списание с банковских счетов.
Если не заплатить налог вовремя, ФНС может обратиться в суд, чтобы взыскать долг. После этого документы могут передать приставам или в банк для списания денег со счетов.

⛔️ Запрет на выезд за границу.
Если должник не исполняет требования, то судебный пристав может временно ограничить его выезд из России. Это касается задолженностей свыше 30 тысяч рублей.

( Читать дальше )

Solidcore Resources (бывш. Polymetal) имеет иностранную юрисдикцию – Казахстан, а до мая 2023 года – Джерси. Чтобы не ограничивать права своих акционеров, руководство компании приняло решение о делистинге акций с Московской биржи.

При этом компания предлагает обмен 1 к 1 – за одну старую выпускается одна замещающая акция того же класса и с тем же объемом прав.

Для участия в обмене не надо открывать счет в Казахстане! 
Можно воспользоваться услугами российского брокера с доступом к казахстанской бирже. Список брокеров тут.

 

❌Ценные бумаги, учитываемые на ИИС, не могут участвовать в обмене!❌

 

Давайте рассмотрим продажу и обмен Solidcore Resources plc с точки зрения налогообложения

ПРОДАЖА
▪️Доход от реализации акций, при условии, что они непрерывно принадлежали инвестору более 3 или 5 лет, может быть освобожден от налога.
▪️Если срок владения ценными бумагами был меньше 3 лет, то налог рассчитают с разницы между доходом от продажи и расходами, на приобретение, реализацию и хранение этих акций.

( Читать дальше )

С 2021 по 2023 год любая материальная выгода не облагалась налогом, с 2024 года это освобождение уже не действует. Сегодня мы ответим на следующие вопросы:
1. Как будет рассчитан налог на материальную выгоду по ценным бумагам?
2. Как материальная выгода влияет на последующую продажу акций?

1. Если вы получили активы на безвозмездной основе или по цене ниже рыночной, то у вас возникает дополнительная экономическая выгода, с которой нужно заплатить налог. 

Пример. Василий, купил в марте 2024 года на внебиржевом рынке 10 акций по цене 3 000 рублей за штуку.
Их минимальная биржевая цена — 4 000 рублей. У Василия возникает материальная выгода (4000 – 3000) х 10 = 10 000 рублей.
Налог составит 1 300 рублей. 

Российский брокер самостоятельно удержит налог с полученной материальной выгоды. Если выгода возникла на рубежном счете, то ее нужно декларировать самостоятельно, при этом доход можно уменьшить налоговыми вычетами! 

2. Материальная выгода, с которой инвестор заплатил налог уменьшает его доход при продаже акций.

( Читать дальше )

Доходы от инвестиций, как и любые другие доходы, подлежат налогообложению. Тем не менее, по закону у частных инвесторов есть ряд налоговых льгот. Для вашего удобства мы собрали их воедино. Итак, список основных льгот, которые помогут вам оптимизировать налоги и увеличить прибыль от вложений:

1. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
2. Льгота на долгосрочное владение ценных бумаг
3. Пятилетняя льгота
4. ЛДВ-РИИ: льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики
5. Отмена «валютной переоценки» по Еврооблигациям МинФина
6. Отмена налога при замещении еврооблигаций, которыми инвесторы владели по состоянию на 1 марта 2022 года
7. Учет убытков прошлых лет
8. Сальдирование финансовых результатов у разных брокеров

Инвестируйте грамотно, используйте доступные льготы и увеличивайте свою доходность! А еще напишите в комментариях, какая льгота вас заинтересовала больше всего. Сделаем отдельную публикацию на самый популярный запрос 😉

 

В мире инвестиций встречается множество терминов, которые могут поставить в тупик даже опытного инвестора. Сегодня мы расскажем о нескольких таких терминах и объясним, как они влияют на ваши налоги.

Допэмиссия акций — это процесс, при котором компания выпускает дополнительные акции для привлечения капитала. Например, компания может выпустить новые акции, чтобы профинансировать расширение бизнеса.

Сплит акций (дробление) — это разделение существующих акций на несколько новых акций. Например, при сплите 1:7 каждая ваша акция превращается в семь, при этом их совокупная стоимость остается неизменной. Сплиты часто проводятся для того, чтобы снизить цену за акцию и сделать ее более доступной для инвесторов.

Консолидация (укрупнение) — это процедура, обратная сплиту: несколько акций объединяют в одну. Стоимость этой одной акции соответствует цене объединенных акций, то есть капитализация компании также не меняется. Консолидацию иногда так и называют — «обратный сплит».

( Читать дальше )

Для налоговых нерезидентов РФ ситуация с налогами на инвестиции сложная и дорогая. У них нет права на инвестиционные вычеты, но, при соблюдении определенных условий налоговый нерезидент РФ вправе
НЕ уплачивать налог при продаже акций.

Напомним, что по общим правилам налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В большинстве случаев данный статус определяется по итогам года.

Особенности 5-летней льготы:

• ограничение по сумме дохода отсутствует;
• льгота не предоставляется на дивиденды и купоны;
• льгота не действует на доход от продажи депозитарных расписок;
• льгота применяется к акциям и на брокерском счете, и на ИИС;
• льгота применяется к иностранным ценным бумагам, если страна эмитента находится в списке офшорных зон, утвержденном Минфином РФ;
• акции могут быть не обращающимися.

Условия получения льготы:

1. Активы непрерывно принадлежали инвестору больше 5 лет. Сделки РЕПО и займа прерывают срок владения.

( Читать дальше )