Краткий обзор новых ставок НДФЛ: «‎как потопал, так и полопал»

Что меняется с 1 января 2025 года?

◼️Вводится пятиступенчатая шкала НДФЛ.
Если ваш доход:
до 2,4 млн. руб. ———————— 13%
от 2,4 до 5 млн. руб. —————— 15%
от 5 до 20 млн. руб. —————— 18%
от 20 до 50 млн. руб.—————— 20%
свыше 50 млн. руб. —————— 22%

Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения. Но это действует не для всех видов дохода.

◼️Две ступени прогрессии — 13 и 15% устанавливаются для следующей группы:
1) продажа имущества;
2) проценты по банковским вкладам;
3) доходы по операциям с ЦБ и ПФИ как на брокерском счете, так и на ИИС;
4) доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
5) доход от продажи долей участия в уставном капитале;
6) страховые выплаты по договорам страхования;
7) выплаты по пенсионному обеспечению.
Если вы получаете сразу несколько доходов из этой группы, то для определения налоговой ставки считается их сумма.

◼️Также две ступени прогрессии будут применяться к дивидендам, выплатам участникам СВО и гражданам работающим или служащим в районах Крайнего Севера. Суммы этих доходов не будут складываться между собой. Расчет будет вестись по каждому виду отдельно от других доходов.

📊Повышенные ставки НДФЛ со следующего года предполагают и увеличенные возвраты по налоговым вычетам. Но тут нужно понимать, что возвращается только уплаченный НДФЛ. Либо налогооблагаемая база уменьшается налоговым вычетом и вы платите налог в меньшем размере вплоть до нуля.

Например, вы работаете в двух местах по совместительству.
У одного работодателя доход за год 2 000 000 рублей (НДФЛ 13%), а у другого 4 000 000 (НДФЛ 13 и 15%).
По итогам года вы подаете декларацию, чтобы получить вычет на долгосрочные сбережения (400 000 ₽) и дорогостоящее лечение (800 000 ₽).
К возврату у вас будет 180 000 ₽ (НДФЛ 15%), а налогооблагаемая база за год уменьшится до 4 800 000 ₽.
Таким образом в конце года вам не придется доплачивать налог по уведомлению от ФНС.
Ведь если вычеты не заявлять, то ваш общий доход подлежал бы дополнительному налогообложению.
ФНС по итогам года пересчитывает налоговые базы от всех источников и начисляет разницу по удержанному налогу с превышения
(с 2 400 000 ₽ 13%, 2 600 000 ₽ 15% и 1 000 000 ₽ 18%). Соответственно с 1 000 000 ₽ нужно было бы доплатить 3%. 

Уже сейчас стоит задуматься об оптимизации своих инвестиций и налогов в текущем году, чтобы быть готовым к грядущим переменам. 
Ведь в следующем году нас еще ждет отмена льгот для нерезидентов. Так пятилетняя льгота и ЛДВ-РИИ будут применяться к доходам, полученным только налоговыми резидентами РФ и только с суммы налоговой базы до 50 миллионов рублей. У вас еще есть время воспользоваться действующими правилами и получить максимум выгоды.Подробнее о действующей 5-летней льготе читайте здесь.