Представьте: год закончился, а ваш брокерский счет в минусе. Возникает резонный вопрос: «Надо ли бежать в налоговую и отчитываться об убытке?» Ответ зависит от одной детали: где именно открыт счет — в России или за границей. 

Российский брокер

Если вы торгуете через российского брокера, он является вашим налоговым агентом. Это значит, что он самостоятельно рассчитывает налоги, передает данные в ФНС — даже если результат отрицательный. Вам не нужно подавать 3‑НДФЛ только ради того, чтобы сообщить об убытке.

Но! Обязательно сохраните документ, подтверждающий убыток (годовой отчет брокера, справку об убытках). Он пригодится в будущем, когда вы захотите перенести этот убыток на прибыльные годы. Без официальной бумажки налоговая может не принять убыток к зачету.

Зарубежный брокер

Совсем иная ситуация с иностранным брокером. Он не является налоговым агентом в России и ничего не передает в ФНС. Вся ответственность за отчетность ложится на вас.

Даже если итоговый финансовый результат за год убыточный, вы обязаны подать 3‑НДФЛ и отразить в ней все операции: продажи, дивиденды, купоны. Почему?

В этом году вернулся налог на материальную выгоду. Если вы получили активы на безвозмездной основе или по цене ниже рыночной, то у вас возникает дополнительная экономическая выгода, с которой нужно заплатить налог. Российский брокер рассчитывает и удерживает его самостоятельно. Материальная выгода, полученная зарубежом, декларируется инвестором самостоятельно.

Предыстория

Акционеры, которые покупали акции Yandex N.V. в России или за границей, в этом году могли продать или обменять бумаги на обыкновенные акции МКПАО «ЯНДЕКС». Не могли принять участие в биржевом обмене:

• инвесторы, которые владеют акциями Yandex N.V. через иностранные депозитарии или иностранных брокеров;
• инвесторы, акции Yandex N.V. которых были приобретены за пределами Московской биржи и СПБ Биржи и переведены в российские депозитарии после 30 ноября 2023 года;
• инвесторы под блокирующими санкциями иностранных государств;
• инвесторы, которые зарегистрированы в США или являются гражданами США.

Здравствуйте!

В конце календарного года у инвесторов есть возможность сэкономить дополнительные деньги, уменьшив свою налогооблагаемую прибыль. Кроме применения ЛДВ и  сальдирования прошлогодних убытков есть еще один способ — фиксация убытков текущего года. Что это значит?

Предположим, вы обнаружили, что в текущем году некоторые позиции просели в цене. Но вы видите в них перспективу и держите в своем портфеле до «лучших времен». Убыток от этих активов лишь «виртуальный», так как реальный убыток появится только в случае их продажи. А падение цены актива, хранящегося на вашем брокерском счете, лишь снижает стоимость вашего инвестиционного портфеля в целом и не влияет на налог за отчетный год.

Рассмотрим на простом примере, что можно сделать

Сергей купил 1 000 акций у эмитента А по 235 рублей за штуку. В этом же году продал их по 325 рублей. С разницы 90 тыс. рублей (325 000 — 235 000) нужно уплатить 13% налога, то есть 11 700 рублей.