Что такое фиксация убытков и зачем она нужна

Здравствуйте!

В конце календарного года у инвесторов есть возможность сэкономить дополнительные деньги, уменьшив свою налогооблагаемую прибыль. Кроме применения ЛДВ и  сальдирования прошлогодних убытков есть еще один способ — фиксация убытков текущего года. Что это значит?

Предположим, вы обнаружили, что в текущем году некоторые позиции просели в цене. Но вы видите в них перспективу и держите в своем портфеле до «лучших времен». Убыток от этих активов лишь «виртуальный», так как реальный убыток появится только в случае их продажи. А падение цены актива, хранящегося на вашем брокерском счете, лишь снижает стоимость вашего инвестиционного портфеля в целом и не влияет на налог за отчетный год.

Рассмотрим на простом примере, что можно сделать

Сергей купил 1 000 акций у эмитента А по 235 рублей за штуку. В этом же году продал их по 325 рублей. С разницы 90 тыс. рублей (325 000 — 235 000) нужно уплатить 13% налога, то есть 11 700 рублей. 

В том же году 1 000 акций эмитента Б, купленных по 335 рублей за штуку, просели в цене и на конец года стоили 290 рублей. В декабре Сергей продал эти акции по 290 рублей за штуку и получил убыток 45 000 рублей. (290 000 — 335 000).

Так прибыль от акций эмитента А уменьшилась на убыток от акций эмитента Б ровно наполовину (90 000 — 45 000). А налог к уплате составил 5 850 рублей. (45 000 * 13%). Таким образом, Сергей сбалансировал свой инвестиционный портфель, сэкономил деньги на налоге и реинвестировал их более выгодно.

Ну а если прогнозируется дальнейшее падение цены проданного актива, то вы лишь сэкономите деньги и грамотно сделаете ребалансировку портфеля.

Коррекция финансовых результатов текущего отчетного года с помощью фиксации убытка — хорошая возможность оптимизировать налог на инвестиции и избежать дальнейших потерь. 

Кроме того, убыток можно зафиксировать не только для снижения налога текущего периода, но и, так сказать, впрок —  для переноса на будущие налоговые периоды. Либо зафиксировать убыток у брокера в РФ для сальдирования с доходом у зарубежного брокера через подачу  декларации 3- НДФЛ.

Итак, мы показали на примере, как можно зафиксировать убыточные позиции с целью уменьшения налоговой базы. Однако, совсем необязательно продавать все, что подешевело. Все зависит от того, какие перспективы вы видите для конкретной ценной бумаги и компании-эмитента.

Пользуетесь ли вы методом фиксации убытков? Как это отразилось на ваших налогах?

Хорошего дня и успешных инвестиций!