налогообложение

Вчера мы напомнили, что все зарубежные доходы нужно декларировать в России. Закономерный вопрос: «А что делать с налогом, который уже удержали за границей? Неужели платить дважды?»

Ответ зависит от страны, в которой вы получили доход. И здесь есть важный нюанс, о котором многие забывают или просто не знают.

Механизм зачета: как это работает

Если между Россией и страной источника дохода действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), вы можете зачесть уплаченный за рубежом налог в счет российского НДФЛ. То есть заплатите разницу, а не полную сумму.

Условия для зачета:

• соглашение действительно работает;
• налог за границей фактически уплачен (нужно подтверждение);
• доход полностью задекларирован в России.

Формула простая:
Из налога, рассчитанного по российским ставкам (13% или 15% для резидентов), вычитается налог, уплаченный за границей. Но не больше, чем исчислено в РФ.

Важный нюанс: недружественные страны

С 2022 года Россия приостановила действие СОИДН с 38 недружественными странами (все страны ЕС, США, Канада, Япония, Австралия и др.). Это многих напугало: мол, теперь зачет невозможен.

( Читать дальше )

Вопрос от подписчика

Продаю акции, доставшиеся от отца в наследство. Можно ли применить льготу долгосрочного владения (ЛДВ) и как считать три года?

Короткий ответ

Да, можно, но с при соблюдении необходимых условий.

Льгота долгосрочного владения распространяется на унаследованные акции на общих основаниях:

• вы — налоговый резидент РФ;
• бумаги — российские или стран ЕАЭС;
• они обращаются на организованном рынке;
• акции находились в собственности более трех лет;
• продажа осуществляется не с ИИС.

Главный нюанс — как считать срок владения.
Он отсчитывается не с даты вступления в наследство, а с ДАТЫ СМЕРТИ наследодателя. Именно этот день считается началом вашего права собственности на бумаги для налоговых целей.

Дополнительная возможность: учесть расходы наследодателя

Если сохранились документы, подтверждающие покупку акций наследодателем (договоры, выписки, платежные поручения), вы можете включить их в свои расходы. Тогда налог будет рассчитываться только с разницы между ценой продажи и ценой, по которой акции приобрел наследодатель.

( Читать дальше )

Россия уже занимает около 20% мирового рынка цифровых финансовых активов (ЦФА). По данным банковского сектора, глобальный объем токенизированных активов (без стейблкоинов) оценивается примерно в 2 трлн рублей, из которых значительная доля приходится на российскую инфраструктуру.

Регулятор делает ставку не на запрет, а на легализацию рынка. Первый зампред Банк России Владимир Чистюхин заявил о переходе к централизованной и прозрачной модели с жесткими требованиями KYC/AML. Цель — вывести рынок «в белую зону», включая действующих участников из серого сегмента.

Глава комитета Госдумы по финрынку Анатолий Аксаков сообщил о подготовке законопроекта по налогообложению ЦФА. Рассматривается возможность придать нормам обратную силу с 1 января 2026 года. Текущий объем рынка ЦФА в России оценивается в 1,5 трлн рублей, после реформы он может вырасти кратно.

Замминистра финансов Иван Чебесков отметил, что дневной оборот криптовалют в РФ достигает 50 млрд рублей (более 10 трлн в год) — эти средства находятся вне полноценного контроля. Новый закон может быть внесен в Госдуму уже в ближайшее время. Для неквалифицированных инвесторов предлагается стартовый лимит 300 тыс. рублей в год.

( Читать дальше )

Пока мы сосредоточены на налогах от инвестиций, легко забыть о других доходах, которые тоже требуют декларирования. Продажа имущества — одна из самых частых ситуаций, где можно либо законно сэкономить десятки и сотни тысяч рублей, либо, промолчав, получить неожиданный налоговый счет со штрафами.

Кому и когда нужно отчитываться

Если в 2025 году вы продали недвижимость, транспорт или иное имущество, которым владели меньше минимального срока, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года.

Минимальные сроки владения:

• 3 года — для единственного жилья, имущества, полученного по наследству, в дар от близких родственников, по договору ренты, а также для транспорта и прочего имущества;
• 5 лет — для остальной недвижимости (квартир, домов, земельных участков).

👉 Подробно про расчет сроков владения читаем здесь.

Что будет, если промолчать

Если не подать декларацию, налоговая все равно узнает о сделке (от Росреестра или ГИБДД) и автоматически начислит налог, применив лишь имущественный вычет. Ваши реальные расходы на покупку учитываться не будут:

( Читать дальше )

Частая ситуация: в конце года один брокер (например, БКС) уведомляет о прибыли и удерживает налог, а отчет от другого (скажем, ВТБ) показывает убыток. Кажется несправедливым платить налог, когда общий финансовый результат по всем счетам может быть нулевым или даже отрицательным. Решение этой проблемы - сальдированием.

Что такое сальдирование и почему его не сделают за вас?

Сальдирование — это сведение в единый финансовый результат всех ваших прибылей и убытков, полученных за год на разных брокерских счетах, включая зарубежные. Это ваша личная финансовая ответственность и возможность.

 

Почему этим нужно заниматься самостоятельно:

• Брокер действует только в рамках данных своего клиента и не имеет информации о ваших операциях у конкурентов. Он рассчитывает и удерживает налог исключительно по операциям на своих площадках.
• ФНС получает разрозненные данные от всех брокеров, но не сводит ихв общий итог для каждого конкретного налогоплательщика.

Таким образом, только вы, подав единую налоговую декларацию 3-НДФЛ, можете заявить убытки с одних счетов для уменьшения налогооблагаемой прибыли с других.

( Читать дальше )

Минфин в конце декабря 2025 года направил в Банк России письмо с разъяснениями по налогообложению НДС операций на платежном рынке с 1 января 2026 года. Документ прояснил ключевые вопросы для банков и бизнеса, однако оставил ряд неопределенностей, требующих дополнительных разъяснений.

Согласно позиции Минфина, освобождение от НДС операций и услуг, связанных с обслуживанием банковских карт, отменяется. Под налогообложение подпадают выпуск и обслуживание карт, их блокировка, а также эквайринг и услуги по сбору, обработке и передаче информации по карточным операциям. Фактически НДС будет начисляться на весь комплекс карточной инфраструктуры.

В то же время операции по переводу денежных средств по банковским счетам НДС не облагаются, даже если по ним выплачивается межбанковское вознаграждение. Это касается в том числе расчетов, связанных с банковскими картами, если речь идет именно о переводе средств, а не об обслуживании карты как продукта. Отдельно в письме указано, что операции через Систему быстрых платежей (СБП) также полностью выведены из-под НДС.

( Читать дальше )

Москва, 19 декабря 2025 г. – Группа «Русагро» (торговый код на Московской бирже RAGR), один из крупнейших вертикальных агрохолдингов России, сообщает о начале процедуры независимой оценки. По результатам оценки будет определена доля рыночной стоимости акций ПАО «Группа «Русагро» в совокупной стоимости активов ROS AGRO PLC по состоянию на период до 5 сентября 2024 года, когда Арбитражным судом Московской области были приостановлены корпоративные права ROS AGRO PLC в отношении ПАО «Группа «Русагро».

28 ноября 2025 года были внесены дополнения в ч. 2.6 ст. 277 Налогового кодекса РФ. Указанные поправки позволяют на основе независимой оценки определить реальную долю бизнеса «Русагро» в активах ROS AGRO PLC на дату, предшествующую запуску процесса по вступлению инвесторами в прямое владение акциями ПАО «Группа «Русагро» в сентябре 2024 года. Таким образом, в части налогообложения будут защищены права тех инвесторов, кто владел глобальными депозитарными расписками ROS AGRO PLC и затем вступил в прямое владение акциями ПАО «Группа «Русагро» в декабре 2024 – январе 2025 года.

( Читать дальше )

Ситуация, когда вы постоянно живете за рубежом, но владеете недвижимостью в России, становится все более распространенной. При продаже такой квартиры ключевым фактором для минимизации налоговой нагрузки является ваш статус: налоговый резидент РФ или нерезидент. От этого выбора могут зависеть миллионы рублей.

Почему статус резидента так важен?

• Налоговый резидент РФ
  (пробывший в стране 183 и более дней в календарном году) платит НДФЛ по ставкам 13% или 15%. Имеет право на налоговые вычеты и учет расходов при продаже имущества.
• Налоговый нерезидент РФ
  платит налог с большинства доходов из российских источников по ставке 30%. Право на вычеты и учет расходов при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет, утрачивается.

Разберем на примере

Антон живет в Дубае. В России он продает квартиру за 15 млн руб., которую купил за 10 млн руб. (в собственности менее 5 лет). Дополнительно у него есть доход от операций с ценными бумагами: 500 тыс. руб. у российского брокера и 700 тыс. руб. у зарубежного.

( Читать дальше )

◾ Минфин РФ подготовил проект приказа, исключающий Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ) из перечня офшоров с 1 января 2026 года.

◾ Проект приказа «О внесении изменения в Специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утверждённый приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 марта 2024 г. № 35н» опубликован на официальном интернет-портале проектов нормативных правовых актов.

◾ С 1 января 2026 года начнёт применяться межправительственное соглашение РФ и ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 17 февраля 2025 года, которое вступило в силу 18 июля. Оно заменило соглашение 2011 года, касавшееся только доходов государственных инвестиционных фондов, заключённое в связи с тем, что государственные инвестфонды и банки в ОАЭ проявляли интерес к капиталовложениям в российскую экономику, однако практически отсутствие в стране налогообложения прибыли организаций и доходов физлиц делало невозможным заключение типового соглашения об избежании двойного налогообложения.

( Читать дальше )

Московское управление Федеральной налоговой службы (ФНС) инициировало проверку в отношении Т-Банка. Предметом контроля станет правомерность исчисления кредитной организацией налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с материальной выгоды, возникающей, по версии банка, у клиентов при приобретении заблокированных иностранных ценных бумаг.

С 1 января 2024 года Т-Банк удерживает НДФЛ с разницы между ценой покупки таких бумаг у российского продавца и котировками аналогичных, но незаблокированных бумаг на зарубежных биржах. Данная практика с момента ее введения вызвала волну критики со стороны инвесторов, однако разъяснений по существу от банка так и не последовало.

Эксперты и профильные ассоциации указывают на ошибочность такого подхода. По их мнению, реального дохода у клиентов не возникает, поскольку материальная выгода в данной ситуации не является реализованным экономическим преимуществом, а представляет собой лишь условную расчетную величину. Разница между зарубежной котировкой и ценой сделки в России не может быть конвертирована в денежные средства из-за действующих ограничений, препятствующих свободной продаже бумаг по этой биржевой цене. Следовательно, у налогоплательщика отсутствует прирост экономической выгоды в денежной или натуральной форме – это ключевой критерий для признания объекта налогообложения по НДФЛ.

( Читать дальше )