налоговый кодекс

Глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов предложил повысить порог для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) по остаточной стоимости основных средств до 450 млн рублей. Письма с данным предложением были направлены вице-премьеру Александру Новаку, заместителю руководителя Администрации президента Максиму Орешкину и министру финансов Антону Силуанову.

Кутепов пояснил, что порог — это сумма, превышение которой исключает право применения УСН. Сейчас пороги установлены по сумме дохода и по стоимости основных средств. Сенатор хочет стимулировать предпринимателей вкладываться в основные средства. Он предлагает увеличить пороги с 200 млн до 450 млн рублей по доходам и с 150 млн до 200 млн рублей по основным средствам, уравняв их на уровне 450 млн рублей.

Кроме того, Кутепов предложил пересмотреть определение «дробление бизнеса», поскольку текущее определение не обладает конкретными формулировками. Это создает трудности для предпринимателей при определении наличия признаков дробления.

Банк России и Минфин ведут обсуждения о сохранении налоговой льготы для договоров страхования жизни, которая существует с 2001 года и может быть отменена из-за предложенных поправок в Налоговый кодекс. Вопрос остается актуальным, и в данный момент идет его проработка, сообщает представитель Минфина. Представители страхового сообщества направили письма в ряд ведомств и профильных депутатов, выражая опасения, что изменения могут привести к остановке продаж полисов инвестиционного и накопительного страхования жизни (ИСЖ и НСЖ) или даже к полной утрате этого сегмента рынка.

Сейчас действующие льготы позволяют гражданам не платить НДФЛ с доходов по ИСЖ и НСЖ, если они не превышают среднегодовую ключевую ставку ЦБ. Однако предложенные поправки отменяют это условие, что приведет к обложению налогом любой суммы, превышающей объем взносов, с новыми ставками налога в 13% за доходы менее 2,4 млн рублей в год и 15% за доходы свыше этой суммы. Законопроект о налогах был принят Госдумой в первом чтении 20 июня.

Ассоциация владельцев облигаций (АВО) обратила внимание на неоднозначные формулировки в поправках в Налоговый кодекс (58-ФЗ), подписанные президентом. Эти изменения могут отменить льготы на долгосрочное владение (ЛДВ) облигациями федерального займа (ОФЗ), ценными бумагами субъектов РФ и муниципальными ценными бумагами.

С 1 января 2025 года изменяется список бумаг, к которым может быть применен инвестиционный налоговый вычет за владение более трех лет. Новая редакция распространяет вычет только на ценные бумаги российских и иностранных организаций, зарегистрированных в государствах-членах Евразийского экономического союза. Российские государственные и муниципальные бумаги под эту категорию не попадают, что делает невозможным получение льготы для этих бумаг с 2025 года.

По оценке АВО, это приведет к волатильности на рынке госдолга и усложнит привлечение заимствований для Минфина, субъектов и муниципалитетов, увеличивая их расходы на обслуживание долга. АВО призвала власти пересмотреть эти поправки.

Минфин РФ предложил амнистию для компаний, применявших схемы дробления бизнеса для ухода от налогов в 2022-2024 годах. Амнистия будет действовать при условии отказа от таких схем в 2025-2026 годах.

Минфин разработал основные положения амнистии за дробление бизнеса, которые включены в законопроект о поправках в Налоговый кодекс, внесенный в правительство 28 мая. Амнистия охватит налоговые периоды 2022-2024 годов, но решения, вступившие в силу до 2025 года, она не затронет.

Законопроект впервые формализует понятие дробления бизнеса как разделение предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами для занижения налогов. Определение основывается на критериях подконтрольности одному лицу, одинакового бизнеса, отсутствия самостоятельности и деловой цели.

Для амнистии введено понятие «добровольного отказа» от дробления, предполагающее уплату налогов в соответствии с объединенными доходами всей группы лиц за 2025-2026 годы.

Условия амнистии заключаются в прощении налоговых доначислений за 2022-2024 годы при отказе от дробления в 2025-2026 годах. Вступившие в силу до 2025 года решения амнистия не затронет, что вызывает удивление у экспертов.

Минфин России прогнозирует дополнительные поступления в бюджет в размере 2,6 трлн руб. в 2025 году благодаря налоговым изменениям, согласно проекту закона, который оказался в распоряжении «Ведомостей».

Основная часть доходов, 1,6 трлн руб., ожидается от повышения ставки налога на прибыль, с учетом вычетов. НДФЛ принесет бюджету 533 млрд руб., а изменения в УСН добавят 473 млрд руб. в федеральный бюджет и 258 млрд руб. в региональные бюджеты. Однако расширение порога применения УСН приведет к потерям в налоге на прибыль на 324 млрд руб. и на имущество – 58 млрд руб.

Остальные доходы будут обеспечены за счет ужесточения сбора акцизов и увеличения ставок НДПИ, а также других нововведений.

29 мая Минфин России представил правительству инициативы по совершенствованию налоговой системы. Они будут рассмотрены на комиссии по законопроектной деятельности и на заседании правительства. Пакет законопроектов включает поправки в закон «О бюджете на 2024 г. и плановый период 2025 и 2026 гг.», а также изменения в Налоговый и Бюджетный кодексы. Ожидается, что Госдума примет поправки в весеннюю сессию, что позволит реализовать поручения президента по социально значимым вопросам, озвученным в послании Федеральному Собранию.

«Очень важно, что на сегодняшний день у нас есть просьба всех: бизнеса, регионов, муниципалитетов, чтобы эти решения были приняты в весеннюю сессию, с тем чтобы и налогоплательщики, и бюджетополучатели могли лучше подготовиться к уже внедрению этой системы начиная с 1 января следующего года», — добавил депутат.

Рекомендовать Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации совместно с Правительством Российской Федерации обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации изменений, направленных на определение основных параметров модернизации налоговой системы Российской Федерации, исходя из необходимости:

а) справедливого распределения налоговой нагрузки с учетом размеров доходов налогоплательщиков;

б) недопущения уклонения от уплаты налогов или занижения налоговых платежей;

в) фиксации до 2030 года основных параметров налоговой системы Российской Федерации в целях обеспечения стабильных и предсказуемых условий для реализации долгосрочных инвестиционных проектов.

Срок – 31 июля 2024 г.

www.kremlin.ru/acts/assignments/orders/73759

Курсы валют ЦБ на 23 января: 
💵 USD — ↘️ 87,9724
💶 EUR — ↘️ 95,8854
💴 CNY — ↘️ 12,1803 

▫️ Индекс Мосбиржи по итогам основной торговой сессии прибавил 0,18%, составив3 172,15 пункта. 

▫️ В Госдуме одобрили поправки к Налоговому кодексу, позволяющие сохранить право держателей еврооблигаций на инвестиционный вычет за долгосрочное владение бумаг при их замещении, сообщает «Интерфакс», подробнее: www.interfax.ru/russia/941342 

▫️ Московская биржа опубликовала график проведения торгов валютой в феврале – в странах Азии в это время более недели отмечается Новый год по китайскому календарю. Ознакомиться: www.moex.com/n66917?nt=101  

▫️ Новатэк (-1,14%); В результате пожара, возникшего на терминале в Усть-Луге в ночь на воскресенье, на предприятии был остановлен технологический процесс. Масштабы повреждений в точности неизвестны (СМИ сообщали о повреждении насосной станции и нескольких цистерн, при этом пожар тушили более суток), по срокам восстановления производства официальной информации не поступало.