декларация 3-НДФЛ

На прошлой неделе мы разбирали, кто сдает Отчет о движении денежных средств (ОДДС) по совместному брокерскому счету. Этот вопрос логично подводит нас к следующей, не менее важной теме: как правильно распределять налоговые обязательства между владельцами такого счета.
В отличие от ОДДС, где отображается общее движение средств, с налогами на доходы ситуация требует более персонального подхода. Рассмотрим два основных сценария, с которыми сталкиваются инвесторы.

Вариант 1: разделение дохода и налога

Это самый корректный с точки зрения законодательства путь. Налоговый кодекс обязывает каждого владельца счета декларировать именно свой доход.

Как это реализовать на практике:

1. Договоренность о долях.В начале отчетного периода (года) совладельцы заранее определяют, в каких пропорциях распределяется финансовый результат (доходы и убытки). Это может быть равное разделение 50/50 или любая другая схема, например, 70/30.
2. Индивидуальное декларирование. Каждый участник при подаче налоговой декларации указывает в ней только свою, согласованную часть от общего дохода.

( Читать дальше )

Разбираемся, какой срок давности по налоговым и валютным правонарушениям и когда ФНС теряет право наказывать.

📌 Налоговые правонарушения

По закону, срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения — 3 года. Но важно понимать, с какого момента отсчитывается этот срок.

1️⃣ Неуплата НДФЛ
Срок давности по НДФЛ начинается не с даты неуплаты, а с 1 января года, следующего за тем, в котором нужно было перечислить налог в бюджет.

 

Пример:

• Вы должны были заплатить НДФЛ за 2024 год до 15 июля 2025 года, но не сделали это.
• Срок давности начнется 01.01.2026 и истечет 01.01.2029.

1️⃣ Неподача декларации 3-НДФЛ

Срок давности за неподачу 3-НДФЛ отсчитывается содня, следующего за последним днем сдачи декларации*.

Пример:

• Декларацию 3-НДФЛ за 2024 год нужно было сдать до 30 апреля 2025 года, но вы ее не подали.
• Срок давности начнется 01.05.2025 и истечет 01.05.2028.
• *Если последний день срока — выходной, он переносится на следующий рабочий день.

( Читать дальше )

Сегодня хотим поделиться недавним кейсом из практики.

В июле 2023 года инвестор продал акции Google и Tesla, которыми владел 6 лет. Он планировал воспользоваться ЛДВ, но брокер БКС удержал налог со всей прибыли. Причина отказа — корпоративные действия с бумагами. В чате техподдержки ответили так:
«Брокер имеет право применять или не применять льготу по своему усмотрению. Если брокер автоматически не применил льготу после реализации корпоративного действия с ценными бумагами, вы можете обратиться за возвратом излишне уплаченного НДФЛ в ФНС».

Инвестор подал декларацию сам. Налоговая сначала потребовала внести уточнения, а потом просто отказала в возврате. Но он не отступал и хотел добиться возврата. В итоге обратился в НДФЛку за консультацией. Эксперт детально ознакомился с его ситуацией и подтвердил, что льгота возможна.

✅ Сплит или конвертация акций не прерывают срок владения. Регистрации нового выпуска ценных бумаг и размещения ценных бумаг при таком корпоративном действии не происходит (ст. 24.1 ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

( Читать дальше )

В 2024 году ПАО «Детский мир» прошло процедуру ликвидации. Акционерам выплатили доход от распределения имущества, а с суммы удержали налог без учета расходов на покупку акций. Налоговый агент (сам «Детский мир») не вправе учитывать вычет согласно п. 7 ст. 220 НК РФ. А значит, свое право нужно было заявить самостоятельно через декларацию.

В феврале Алексей (Сигналы Atlant'a) решил воспользоваться нашей услугой по поиску выгоды. Новых переплат не нашли, зато предложили заняться возвратом удержанного НДФЛ. 185 000 ₽ — эта сумма была списана при ликвидации ПАО «Детский мир».

➡️ Подали декларацию на возврат налога с подробным пояснением.
➡️ Через 2 месяца пришло требование о предоставлении пояснений — отправили повторно.
➡️ Далее звонок от инспектора: «Цифры в программе не бьются. Подайте корректировку в ЛКН, быстро закрою».
➡️ Подали, несмотря на риск новой проверки в 3 месяца.
➡️ На следующий день — проверка закрыта.
➡️ Спустя еще 1 день перечислили деньги — 185 000 ₽

( Читать дальше )

30 апреля позади и у нас накопилось много интересных кейсов. А, как известно, мудрый учится на чужих ошибках.

По итогам 2023 года у Вадима сложилась неоднозначная налоговая ситуация:

• доход у одного брокера — не удержано 13 млн руб. НДФЛ;
• убытки у других брокеров в 2022 и 2023 гг;
• сомнения в расчетах по еврооблигациям

Он обратился в НДФЛку, чтобы:

1. проверить корректность расчетов брокера;
2. сальдировать прибыль и убытки за 2023 год;
3. учесть убыток 2022 года

Мы проверили расчеты брокера, но ошибок не нашли, даже по спорным еврооблигациям. Документы в налоговую подготовили с учетом всех убытков. Сократили налогооблагаемую базу в 4 раза, а оставшийся налог в 3 млн рублей Вадим заплатил сразу. Казалось бы, все чисто, но в нашей истории произошел неожиданный поворот...

После подачи декларации инспекция выявила нарушения и прислала акт проверки. Начислили штраф 1 000 рублей за «просрочку» подачи декларации, хотя в его случае срок был соблюден. Вадим решил не спорить, чтобы «закрыть вопрос» с налоговой быстрее. И спустя месяц получил решение о привлечении к ответственности с долгом в 150 млн рублей😱

( Читать дальше )

Стал заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2024 год в личном кабинете налогоплательщика. При этом не нашёл, куда можно перенести «Сумму налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве» из справки КНД 1175018. Выплаты, которые осуществили российские брокеры, конечно небольшие. Но всё же в справках ВТБ и Т-Банка «Сумма налога удержанная» учитывает «Сумму налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве».

Нашёл только следующее:
«Согласно Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету в РФ, указываемая в строке 130 Раздела 2, определяется как совокупность значений строк 130 Приложения 2.»

Но как на практике эти суммы забить в онлайн декларацию или при помощи приложения «Декларация 2024» для Windows? 

Получается довольно странная картина. В соответствии с Указом Президента №665 от 09.09.2023 российские брокеры перечислили дивиденды по иностранным ценным бумагам. При этом дивиденды зачислялись в рублях.

( Читать дальше )

До конца декларационной кампании — 9 дней.
Кто-то уже отправил декларацию и спит спокойно. А кто-то до сих пор думает, что брокер за него все сделал.

👇Если вы получаете купоны иностранных эмитентов или выплаты с погашения облигаций на банковский счет (начинается на 408***), то должны самостоятельно отчитаться в ФНС о таких доходах.



В 2-ндфл они не попадают. Проверьте расчет налоговой базы в отчете вашего брокера.

P/S Какие доходы с инвестиций необязательно декларировать? smart-lab.ru/company/ndflka/blog/1135723.php

Ситуация
Иван обратился в НДФЛку за возвратом переплаты по итогам 2023 года. Убытки у одного брокера, прибыль у другого. Эксперт сделала расчет и подала документы в налоговую. Но ФНС выявила нарушения и прислала акт с отказом.

Инспекция настаивала на том, что возврат излишне удержанного налога должен делать сам налоговый агент, т.е. брокер. А по телефону инвестору вобще было предложено учесть убытки в декларации за следующий год...

Но у Ивана были убытки от операций с ценными бумагами, включая проценты по открытым коротким позициям и операции с РЕПО. Согласно НК РФ, убытки по операциям РЕПО не могут быть перенесены на будущие периоды. Единственный вариант — это сальдирование финансовых результатов по итогам года абз 4 п 12 ст. 214.1 НК РФ

Эксперт НДФЛки обжаловала акт, сославшись на положительное решение по аналогичной ситуации. В результате инспекция продлила срок проверки и по итогу подтвердила возврат. 

Иван вернул 150 000 ₽

Формальные отказы, к сожалению, не редкость. В подобных ситуациях важно отстаивать свои права, ссылаясь на нормативные акты и решения вышестоящих органов. Если у вас возникли вопросы по декларации или возврату налога, не стесняйтесь обращаться к нам. Поможем сделать все правильно с налоговой точки зрения!

( Читать дальше )

Важные даты

• Подача декларации по доходам за 2024 год: до 30 апреля 2025 г.
• Уплата налога по декларации за 2024 год: до 15 июля 2025 г.

Хотя в большинстве случаев брокеры и управляющие компании удерживают налоги сами,
есть доходы, требующие вашего личного внимания.

1. Операции с ценными бумагами через иностранных брокеров, включая дивиденды и купоны, если по итогам года вы — резидент РФ.
2. Доходы от купонов и погашения облигаций ИНОСТРАННЫХ ЭМИТЕНТОВ, зачисленные на ваш банковский счет в РФ.
3. Ценные бумаги в подарок от физических лиц, не являющихся вам близкими родственниками.
4. Доходы от продажи валюты, слитков, биржевого золота или серебра, которыми владели менее трех лет.
5. Продажа или уступка недвижимости, которой владели меньше предельного срока владения (5 лет в общем порядке и 3 года в особых ситуациях).
6. Продажа другого имущества со сроком владения меньше трех лет.

❌ Не подали декларацию?
👉 Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц (максимум — 30%, минимум — 1 000 ₽, в некоторых случаях можно ходатайствовать об его уменьшении).

( Читать дальше )

Инвестировать в ценные бумаги на брокерских счетах можно только как физическое лицо с полной уплатой НДФЛ.

 

Хотим поделиться с вами интересным кейсом из судебной практики: в одном из недавних решений арбитражный суд признал доначисление НДФЛ законным. Главное действующее лицо в этой истории — индивидуальный предприниматель, который не знал или забыл о важных нюансах торговли ценными бумагами через брокера.

👨‍🦱 ИП действовал на основании договора с  управлением Росимущества для реализации арестованных акций должника. Арест был наложен на другое физ. лицо в связи с исполнением судебного приказа о взыскании алиментов. В результате своих действий с арестованными бумагами он получил доначисление в сумме 150 тыс. рублей, не согласился с ним и решил обжаловать решение ФНС в суде.

⚖️ Позиция суда:

• Налоговая действовала законно, так как предприниматель не предоставил документы, подтверждающие расходы на покупку акций.
• Реализация акций через брокерский счет была квалифицирована как доход физлица, а не предпринимательская деятельность.

( Читать дальше )