Блог компании НДФЛка | Налоги по совместным счетам: как делиться доходом и ответственностью

На прошлой неделе мы разбирали, кто сдает Отчет о движении денежных средств (ОДДС) по совместному брокерскому счету. Этот вопрос логично подводит нас к следующей, не менее важной теме: как правильно распределять налоговые обязательства между владельцами такого счета.
В отличие от ОДДС, где отображается общее движение средств, с налогами на доходы ситуация требует более персонального подхода. Рассмотрим два основных сценария, с которыми сталкиваются инвесторы.

Вариант 1: разделение дохода и налога

Это самый корректный с точки зрения законодательства путь. Налоговый кодекс обязывает каждого владельца счета декларировать именно свой доход.

Как это реализовать на практике:

1. Договоренность о долях.В начале отчетного периода (года) совладельцы заранее определяют, в каких пропорциях распределяется финансовый результат (доходы и убытки). Это может быть равное разделение 50/50 или любая другая схема, например, 70/30.
2. Индивидуальное декларирование. Каждый участник при подаче налоговой декларации указывает в ней только свою, согласованную часть от общего дохода.
3. Уплата налога. Соответственно, каждый платит НДФЛ исключительно со своей доли полученного финансового результата.

Этот метод прозрачен и минимизирует риски вопросов от налоговых органов, так как каждый отчитывается за свою часть операции.

Вариант 2: Налог уплачивает один владелец

На практике часто используется упрощенная схема, когда всю налоговую нагрузку берет на себя один из совладельцев. Он декларирует весь совокупный доход по счету и уплачивает налог с полной суммы.

На что обратить внимание второму владельцу?
В этом случае налоговая служба, видя поступления на ваш счет, может прислать запрос, так как ваша личная декларация не будет содержать этих данных.

Чтобы обезопасить себя, вам необходимо подготовить пакет документов, подтверждающих, что налог уже уплачен:

• Пояснительное письмов произвольной форме, где указывается, что доход был задекларирован и налог уплачен вашим совладельцем;
• Копия налоговой декларации совладельца;
• Подтверждение оплаты налога (например, квитанция или платежное поручение).

Итог

Ключевой фактор в обоих вариантах — это предварительная договоренность и согласованность действий между всеми владельцами счета. Это поможет избежать недопонимания и претензий со стороны контролирующих органов.