12 июля президент подписал пакет поправок к налоговому кодексу. Рост налогов коснется и инвесторов на фондовом рынке, поскольку заметно снизится лимит дохода, сверх которого появляется налог 15 вместо 13%.
Расскажу, какой НДФЛ теперь придется платить владельцам ценных бумаг.
Как устроен двухступенчатый налогВ целом для инвесторов сохраняется двухступенчатая налоговая система. Более того, даже ставка налога в 2025 году не изменится: он будет как в 2024 году — 13 и 15%. Изменится только шкала доходов, по которой определяется, сколько должен платить инвестор.
Как было. Инвестор платил НДФЛ по ставке 13% с годового дохода до 5 000 000 ₽ и 15% с превышения над этой суммой.
Что меняется с 1 января 2025 года?
◼️Вводится пятиступенчатая шкала НДФЛ.
Если ваш доход:
до 2,4 млн. руб. ———————— 13%
от 2,4 до 5 млн. руб. —————— 15%
от 5 до 20 млн. руб. —————— 18%
от 20 до 50 млн. руб.—————— 20%
свыше 50 млн. руб. —————— 22%
Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения. Но это действует не для всех видов дохода.
◼️Две ступени прогрессии — 13 и 15% устанавливаются для следующей группы:
1) продажа имущества;
2) проценты по банковским вкладам;
3) доходы по операциям с ЦБ и ПФИ как на брокерском счете, так и на ИИС;
4) доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
5) доход от продажи долей участия в уставном капитале;
6) страховые выплаты по договорам страхования;
7) выплаты по пенсионному обеспечению.
Если вы получаете сразу несколько доходов из этой группы, то для определения налоговой ставки считается их сумма.
⏰ На днях Forbes провел исследование по результатам которого были названы имена людей, заплативших самый большой налог на доходы физических лиц в 2023 году.
🔎 Предлагаю украдкой взглянуть на получившийся список, чтобы, наконец, ответить себе на животрепещущий вопрос: где и в какой должности нужно столько воровать работать, чтобы размер уплаченного только одним тобой налога был сопоставим с годовым бюджетом всей Еврейской Автономной области.
👑 Итак, первое место с внушительным отрывом от ближайших «преследователей» занимает Леонид Викторович Михельсон — председатель правления ПАО «Новатэк» и Совета директоров ЗАО «Сибур». За весь подотчетный год Леонид Викторович добросовестно вернул в цепкие лапы отечественной казны сумму угрожающе приближающуюся к 11 млрд. рублей.
🔹 Второе место ушло куда менее медийному человеку — сам Forbes, например, понятия не имеет, как выглядит некто Илья Димов, впервые попавший на радары издания только сейчас и, тем не менее, показавший внушительный результат в 3,5 млрд.
10 июля 2024 Госдума приняла закон, который меняет подход к начислению налогов на доход по вкладам.
Под повышенную ставку 15% теперь подпадают доходы свыше 2,4 млн рублей. Причем с учетом всех источников заработка, включая зарплату. При этом большинство российских вкладчиков по-прежнему налоги платить не будут.
Объясняем, как это устроено.
Как налог по вкладам рассчитывается сейчасВ этом году россияне впервые заплатят НДФЛ с процентов по вкладам. Налог начислят на доходы, полученные в 2023 году и превысившие необлагаемую сумму — 150 000 ₽. Формула ее расчета такая: миллион умножают на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года на первое число каждого месяца. 18 декабря 2023 ЦБ поднял ставку до 16%, но в расчет взяли только значение на 1 декабря — 15%: 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽ не облагаемых налогом процентов.
Оценка НДФЛ в 2023 году: 10,979 млрд рублей.
Оценка личного дохода в 2023 году: 73,191 млрд рублей.
Источники дохода: ПАО «Новатэк», ООО «Левит», ООО «Траст».
Оценка НДФЛ в 2023 году: 3,776 млрд рублей.
Оценка личного дохода в 2023 году: 25,175 млрд рублей.
Источники дохода: ООО «Стройпроектсервис» и др.
Оценка НДФЛ в 2023 году: 3,060 млрд рублей.
Оценка личного дохода в 2023 году: 20,399 млрд рублей.
Источник дохода: ООО «Торговый дом «Риф» (ООО «Родные поля»).