Налогообложение

Верховный суд России разъяснил критерии, по которым налоговые органы могут относить оборудование компаний к недвижимости для налогообложения. Решение касалось дела хабаровской лесозаготовительной компании «Аркаим», которая оспаривала решение налоговой инспекции о классификации своего деревообрабатывающего оборудования и трансформаторных подстанций как недвижимости.

Согласно определению, вынесенному 10 октября, оборудование и подстанции не являются недвижимым имуществом и не подлежат налогообложению. Спор возник, когда межрайонная налоговая инспекция доначислила налог на имущество в размере 7,5 млн рублей, основываясь на том, что спорные объекты входят в состав единого имущественного комплекса и необходимы для работы оборудования.

Однако арбитражный суд первой инстанции поддержал позицию «Аркаима», указав, что объекты не могут считаться единым комплексом, так как были приобретены в разное время и расположены на разных земельных участках. Апелляционный суд отменил это решение, сославшись на отсутствие необходимых документов, подтверждающих статус объектов как движимого имущества. Верховный суд, однако, установил, что объединение имущества в производственный комплекс не предопределяет условия его налогообложения.

( Читать дальше )

Граждане, взявшие до конца 2024 года кредиты на жилье, будут освобождены от уплаты НДФЛ с материальной выгоды, возникшей из-за низких процентных ставок в их договоре. Это положение будет учтено в пакете правительственных поправок ко второму чтению законопроекта № 727330-8, сообщили ТАСС в пресс-службе Минфина.

«Речь идет о договорах, заключенных до 31 декабря 2024 года. У заемщика при этом должно быть подтвержденное налоговым органом право на имущественный налоговый вычет», — говорится в сообщении.

Материальная выгода возникает, когда заемщик оформляет беспроцентный заем или если уплачиваемые им проценты по жилищному кредиту составляют менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, объяснила пресс-служба Минфина.

tass.ru/ekonomika/22137161

С 1 ноября 2024 года российские производители печатных плат смогут воспользоваться налоговыми льготами, ранее недоступными им из-за отсутствия кода в ОКПД2. Платы, включая звуковые и видеоплаты, были добавлены в классификатор 26 сентября 2024 года приказом Росстандарта. Льготы включают налог на прибыль по ставке 5% с 2025 года и страховые взносы в размере 7,6%.

Эти изменения инициировала АНО «Консорциум печатных плат», а поддержали Минпромторг и вице-премьер Дмитрий Чернышенко. Введение кода облегчит доступ к мерам господдержки и налоговым льготам.

Снижение налогов позволит компаниям реинвестировать сэкономленные средства в расширение производств и создание новых рабочих мест. В 2023 году российские производители печатных плат обеспечили лишь 10–12% спроса на отечественном рынке, основная часть продукции закупается в Китае.

Источник: www.vedomosti.ru/economics/articles/2024/10/16/1068941-nalogovie-it-lgoti-smogut-poluchit-i-proizvoditeli-pechatnih-plat

( Читать дальше )

С 2025 года все регионы России смогут участвовать в эксперименте по внедрению автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН, АвтоУСН). Проект поправок, внесенный Минфином, был одобрен на заседании правкомиссии по законопроектной деятельности, как сообщается РБК.

С 2022 года режим АвтоУСН действует в четырех пилотных регионах: Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Санкт-Петербург также выразил желание присоединиться к эксперименту. Бизнес со своей стороны предложил расширить АУСН на все заинтересованные регионы, и поправки фактически подразумевают более широкое распространение.

Хотя эксперты пока не могут точно оценить успешность режима из-за недостатка статистики, они отмечают наличие положительных аспектов и предпосылок для роста популярности среди бизнеса. ФНС и Минфин также считают результаты текущего эксперимента успешными.

В «Основных направлениях бюджетной и налоговой политики», представленных Минфином с проектом федерального бюджета на 2025 год и план на 2026-2027 годы, указано, что АУСН будет применяться по всей стране с 2026 года.

( Читать дальше )

Банк России предостерегает участников рынка от использования закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ) для целей налоговой оптимизации. Зампред ЦБ Филипп Габуния подчеркнул, что такие действия могут нанести ущерб репутации инструмента, созданного для поддержки инвесторов в инвестиционных проектах. Габуния отметил, что использование ЗПИФов для минимизации налогов противоречит цели предоставленных льгот.

Эксперты соглашаются, что основной привлекательностью ЗПИФов является отсрочка налогообложения. Однако в случае злоупотреблений налоговые льготы могут быть пересмотрены, а такие действия, как операционная деятельность через ЗПИФы, могут привести к правовым последствиям. В то же время аналитики указывают на другие преимущества ЗПИФов, такие как консолидация активов и повышенная конфиденциальность владения.

Источник: www.vedomosti.ru/investments/articles/2024/10/11/1067963-tsentrobank-vistupil-protiv-ispolzovaniya-zpifov-dlya-nalogovoi-optimizatsii?from=newsline_partner

Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) попросит признать долги иностранных контрагентов перед российскими компаниями безнадежными в случаях, если исполнить обязательства по ним нельзя из-за санкций, следует из письма за подписью главы РСПП Александра Шохина на имя председателя правительства Михаила Мишустина, которое РСПП готовится отправить.

В письме отмечается, что многие ведущие российские компании в разных отраслях промышленности из-за санкций недружественных стран испытывают «существенные финансовые трудности»: иностранные организации не могут вернуть им долги. Особой проблемой при этом  является невозврат оплаченных авансов за импортируемый товар. 

Поэтому отечественные компании несут значительные убытки: по действующему законодательству (пункт 2 статьи 266 НК РФ) безнадежными долгами могут быть признаны только те долги, которые невозможно взыскать в силу истечения исковой давности, банкротства контрагента и т. д. Однако суммы, которые невозможно вернуть из-за санкций, к безнадежным не относятся — бизнес не может уменьшить на них налогооблагаемую базу. При этом взыскать долг через суд невозможно «до окончания неопределенного срока действия санкций». 

( Читать дальше )

«Доходная база федерального бюджета будет увеличена, прежде всего, за счет изменения налогового законодательства: суммарный эффект от налоговых новаций оценивается в размере 3,6 трлн рублей в 2025 году и достигнет 6,3 трлн рублей в 2027 году», — заявил председатель Счетной палаты РФ Борис Ковальчук на парламентских слушаниях в Совете Федерации.

tass.ru/ekonomika/22060687

Министерство финансов России предложило вводить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении всех видов ценных бумаг и производных финансовых инструментов, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками. В настоящее время налог взимается только с доходов от дарения акций и цифровых финансовых активов.

Согласно новому предложению, освобождение от налогообложения будет действовать только для сделок между членами семьи и близкими родственниками. Под близкими родственниками понимаются родители, дети, братья, сестры и другие кровные родственники. Однако супруги не относятся к близким родственникам, но подпадают под определение членов семьи.

Согласно действующему законодательству, доходы в виде подаренных ценных бумаг (кроме акций) освобождаются от налогообложения вне зависимости от родства дарителя и одаряемого. Новый подход предполагает унификацию правил налогообложения, что, по мнению экспертов, сделает систему более логичной.

Эксперты указывают на то, что действующая практика позволяет обходить налоговые обязательства при дарении ценных бумаг между физическими лицами, не являющимися родственниками. Это может привести к манипуляциям, когда значительные сделки оформляются как дарение, чтобы избежать налогообложения.

( Читать дальше )

В России власти планируют изменить администрирование налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с учетом имущественных вычетов. Об этом говорится в документах к проекту бюджета на 2025 год и плановый период 2026–2027 годов. Цель изменений — снизить административную нагрузку на физических лиц и улучшить налоговую практику.

Предлагается, чтобы НДФЛ исчислялся и удерживался налоговыми агентами с возможностью уменьшения суммы дохода на сумму расходов или имущественных вычетов. Это упростит процесс получения налоговых вычетов, которые в будущем могут стать доступными в упрощенном порядке через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Кроме того, обсуждается возможность введения института предупреждения вместо штрафов за незначительные налоговые правонарушения. Это должно снизить налоговую нагрузку на добросовестных налогоплательщиков и укрепить доверие между ними и налоговыми органами.

Однако некоторые инициативы, такие как применение предварительных обеспечительных мер для борьбы с уклонением от уплаты налогов, были отложены из-за экономической ситуации. Также продолжится обсуждение перехода к налогообложению недвижимости организаций на основе кадастровой стоимости.

( Читать дальше )

Согласно информации Минфина России, в 2025 году доходы федерального бюджета вырастут почти на 12% по сравнению с 2024 годом, составив 40,3 трлн рублей. Налоговые поступления также покажут положительную динамику, увеличившись на 14%, до 32 трлн рублей. За ближайшие три года планируется собрать в общей сложности 101,8 трлн рублей.

Доля налоговых доходов в общих поступлениях бюджета вырастет с 78% в 2024 году до 80% в 2025-м. Основным фактором роста является донастройка фискальной системы, как пояснил Виктор Мачехин, руководитель лаборатории исследований налоговой политики Президентской академии.

Наибольший прирост ожидается по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ): поступления по этому налогу в 2025 году увеличатся в 2,6 раза, достигнув 810 млрд рублей. Введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы налогообложения обеспечит дополнительно 420 млрд рублей. Ожидается также двукратный рост поступлений по налогу на прибыль, который составит 4,2 трлн рублей, благодаря повышению ставки с 20% до 25% и увеличению прибыли организаций.

( Читать дальше )