налогообложение на рынке ценных бумаг

В конце марта клиентам FST Belize поступили сообщения о закрытии их счетов.
Это связано с переводом клиентов во Freedom Holding (филиалы находятся в Армении и Казахстане).
Вся информация была передана новому брокеру в автоматическом режиме с сохранением открытых позиций.

Перевод активов подразумевает закрытие счета у прежнего брокера и заключение нового договора с другим брокером.
Помимо этого у владельцев зарубежных счетов возникает обязанность в течение 1 месяца подать в налоговую:

1) уведомление об открытии нового счета;

2) уведомление о закрытии «старого» счета;

3) отчет о движении денежных средств по старому счету за 2024 год (с 01.01.2024 до даты закрытия).

Если счет был закрыт 28 марта, то уведомить налоговую нужно до 28 апреля.

О том, какие штрафы грозят за неисполнение налоговой обязанности и все подробности про ОДДС читайте в нашей статье Отчет о движении денежных средств физических лиц на зарубежных счетах.

➡️Доверить оформление ОДДС эксперту НДФЛка.ру.

Детективная история. Для меня.

Заполнял декларации, получал вычеты (3-НДФЛ, ИИС, налоговые вычеты). Вдруг увидел, что в кабинете ФНС появилась справка, что «кто-то» заплатил за меня НДФЛ 13%, аж 854 руб.

• В выписке видно, что это код 1010 — дивиденды.
• То есть кто-то заплатил (удержал) НДФЛ 13% с моих дивидендов.
• А деньги то я не получил, 6571 руб.!
• И почему это не сделал мой брокер Сбер?
• И кто такой БЭСК, что удержал НДФЛ, но не платит сами дивиденды?

Что насторожило меня — это то, что все оформлено на старый паспорт, который я поменял в 1998 году. Начисления делались на меня, который имеет старый паспорт, а тогда я был прописан в «бараке под снос».

Почему же меня идентифицировали? По номеру ИНН, он же уникальный.

Далее набрал в Интернете «БЭСК» — Башкирская электросетевая компания.

БЭСК

«Башкирская электросетевая компания» - крупная региональная электросетевая компания России, владеющая магистральными и распределительными электрическими сетями 0,4 – 500 кВ общей протяженностью более 89,4 тысячи км, занимающая доминирующее положение на рынке передачи электроэнергии на территории Республики Башкортостан.

После предыдущего поста про ИИС, благодаря которому я вернул более 468 тысяч рублей, посыпались вопросы, а как будут работать вычеты на новом типе инвестсчетов — ИИС 3, которые заработал с этого года. Давайте разберемся.

Недавно были приняты поправки закон, касающиеся налоговых вычетов для нового типа ИИС. Действовать они будут для всех счетов, открытых с начала 2024 года. 

❗ Самое важное: с 2024 года изменились правила расчёта вычета на взносы. 

Раньше для этого вычета учитывались только пополнения ИИС. А теперь 400 тыс. руб. — это единый вычет суммарно по трём продуктам:

• взносам на ИИС, 

• в негосударственный пенсионный фонд 

• по программе долгосрочных сбережений. 

Какие еще изменения утверждены новым законом:

По ИИС-3 можно получить сразу два налоговых вычета: 

1. вернуть 13-15% от взносов до 400 тыс. руб. в год;
2. не платить НДФЛ с прибыли по инвестициям на сумму до 30 млн руб. по всем счетам, закрытым в один год. Исключение — дивиденды: по ним всегда удерживается налог. 

До 2 мая резидентам РФ  нужно отчитаться о выплатах иностранных дивидендов  за 2023 год.

В связи с Указом Президента №585 от 08.08.2023 года о приостановлении отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения у многих возник вопрос: “А можно ли зачесть налог, удержанный с иностранных дивидендов?” Ведь правила зачета определяются положениями СоИДН.
СоИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения.
8 августа 2023 г. были приостановлены только отдельные положения договоров с «недружественными» странами.

В России ставка НДФЛ на дивиденды 13-15%.
🔹Если налог, удержанный за рубежом был ниже, то нужно доплатить разницу 3-5%. 
А если ставка была выше 15%? Например, по дивидендам REIT налог всегда 30%.

‼️ КАК ОСВОБОДИТЬСЯ ОТ НАЛОГА? ИНВЕСТИРУЙ В ДОЛГУЮ

Каждый инвестор должен помнить о налогах. Каждый инвестор должен платить налоги. Но не каждый инвестор знает, что от налога можно освободиться.

📄 Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) — способ уменьшить налоги.

Продал бумаги с прибылью? Плати налог! Но если продержал бумаги на счету более трех лет, то можно уменьшить налог или полностью от него освободиться.

Каждый год государство дает налоговый вычет в размере 3 млн рублей. За три года вычет составит 9 млн рублей. На эту сумму может быть уменьшена налоговая база.

☝️ Для наглядности приведем пример.

Инвестор купил акции в 2020 году на сумму 1 млн руб. Эти бумаги он продал через три года в начале 2024 года за 3 млн. руб. Его прибыль — 2 млн руб.

При расчете ЛДВ берется целое количество лет. В данном примере — три года. Поэтому налоговый вычет составит 9 млн рублей. Полученная прибыль меньше вычета. Никакой налог инвестор не заплатит.

❓ А что если инвестор покупал акции в разные временные промежутки?