Налогообложение на рынке ценных бумаг

30 апреля позади и у нас накопилось много интересных кейсов. А, как известно, мудрый учится на чужих ошибках.

По итогам 2023 года у Вадима сложилась неоднозначная налоговая ситуация:

• доход у одного брокера — не удержано 13 млн руб. НДФЛ;
• убытки у других брокеров в 2022 и 2023 гг;
• сомнения в расчетах по еврооблигациям

Он обратился в НДФЛку, чтобы:

1. проверить корректность расчетов брокера;
2. сальдировать прибыль и убытки за 2023 год;
3. учесть убыток 2022 года

Мы проверили расчеты брокера, но ошибок не нашли, даже по спорным еврооблигациям. Документы в налоговую подготовили с учетом всех убытков. Сократили налогооблагаемую базу в 4 раза, а оставшийся налог в 3 млн рублей Вадим заплатил сразу. Казалось бы, все чисто, но в нашей истории произошел неожиданный поворот...

После подачи декларации инспекция выявила нарушения и прислала акт проверки. Начислили штраф 1 000 рублей за «просрочку» подачи декларации, хотя в его случае срок был соблюден. Вадим решил не спорить, чтобы «закрыть вопрос» с налоговой быстрее. И спустя месяц получил решение о привлечении к ответственности с долгом в 150 млн рублей😱

( Читать дальше )

в статье РБК об этом есть

Сделки с заблокированными ценными бумагами облагаются НДФЛ, как и любые другие операции с ценными бумагами. При покупке данных бумаг с дисконтом к минимальной биржевой цене возникнет необходимость уплаты налога на материальную выгоду, который начисляется на разницу между минимальной рыночной ценой на день покупки и фактической ценой покупки.

но не понятно: выгода получается, если купил ниже рыночной цены. а откуда они рыночную возьмут?
Одно дело, когда ты покупаешь наши акции на внебирже, дешевле, чем они торгуются на бирже. все данные налицо

а тут как делать будут? Брокер будет брать минимальную цену в США на день заключения сделки (причём, сейчас вот в США ночь и торгов нет) умножать на курс ЦБ и вот она — рыночная минимальная?

Здесь напугали нас, что при покупке дешёвых иностранных акций на внебирже с нас возьмут налог на материальную выгоду.

По справедливости налога не должно быть, если фактически прибыль не получается.

Посмотрев в инете, я убедился, что если акции куплены ниже рыночной цены и проданы к примеру по цене покупки, то налог не платится.

Потому что налог исчисляется в конце года по формуле

 итоговый финансовый результат от сделки = Цена продажи − Фактическая цена покупки − Материальная выгода.

Что такое налог на материальную выгоду для инвесторов

Иначе говоря, потенциальная материальная выгода обнуляется. или я не прав?

О, новый Зубец! И тоже из Финашки — вот так совпадение.

Профессор Сафонов предлагает — не первый, к слову — ввести налог на «профессиональных бездельников». Это люди, которые не платят страховые взносы, но пользуют социальные блага типа медицины и претендуют на пенсию. И у которых есть доходы, которые нигде не отсвечиваются.

Кого месье Сафонов к ним («бездельникам») отнес? Рантье, мажорики, домохозяйки. И другие категории иждивенцев.

Поехали, бро, по пунктам.

1️⃣ Кто будет отслеживать? ФНС? Там и так дел выше потолка. Сафонов? Он уже пропиарился, больше не надо ничего ему. Проблемка у нас тут может быть, как у РКН с маркировкой — ответственных-то нет.

2️⃣ Ничего, что рантье платят налог? Кто-то 4-6% как самозанятый, кто-то 6+% как ИП или ООО. Безусловно, это относится не ко всем, но как быть с теми, кто работает чисто?

3️⃣ Есть женщина с двумя-тремя детьми, у которой основная работа — их воспитание и ведение быта. Она либо спокойно пользует счет мужа, либо ей просто перекидывается денежка на регулярной основе. Деньги от мужа на бытовые расходы надо декларировать как доход? Каким надо Спанч Бобом (https://t.me/economismrussia/8599) быть, чтобы предлагать такие варианты?

( Читать дальше )

Налоговая впервые раскрыла доходы от новой пятиступенчатой шкалы НДФЛ. В I квартале 2025 года в федеральный бюджет поступило почти 38 млрд рублей, следует из данных ФНС. Это в полтора раза больше, чем в прошлом году, когда действовала лишь одна градация «налога на богатых». С каждым следующим месяцем поступления по этой статье будут нарастать в геометрической прогрессии, так как все больше людей перейдут порог «повышенных» доходов. ФНС не раскрывает, какие суммы приходятся на каждую из пяти ступеней шкалы, — Известия.

  По повышенной ставке у нас платит не более 10% населения, но как раз эти 10% населения имеют около 80% всех доходов.

ФНС впервые раскрыла доходы от новой пятиступенчатой шкалы НДФЛ

В I квартале 2025 года в федеральный бюджет поступило почти 38 млрд рублей, следует из данных ФНС. Это в полтора раза больше, чем в прошлом году, когда действовала лишь одна градация «налога на богатых».

С каждым следующим месяцем поступления по этой статье будут нарастать в геометрической прогрессии, так как все больше людей перейдут порог «повышенных» доходов, пишут «Известия».

Для неработающих официально граждан, получающих теневые доходы, и «профессиональных бездельников» на иждивении можно было бы ввести фиксированные НДФЛ и взнос в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС), поскольку они пользуются социальными благами, не платя ничего в государственную казну. Такое мнение высказал в колонке для РБК профессор Финансового университета при правительстве России Александр Сафонов. Это может относиться к детям богатых родителей, домохозяйкам, лицам, живущим за счет своих родственников или знакомых, гражданам, получающим пособия на детей (за исключением тех, кто ухаживает за инвалидами, или многодетных родителей), «профессиональным безработным».ЕЖ.

Надеюсь на пенсионеров это не распространяется)

C 2023 года был введен новый налог на доход, полученный с вкладов и накопительных счетов.

Cогласно статье 214.2. Налогового Кодекса РФ налоговая база данного налога определяется как превышение суммы доходов в виде процентов по всем вкладам над суммой процентов, которая рассчитывается как произведение 1 млн. ₽ и максимального значения ключевой ставки Центрального банка РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.

В настоящее время ключевая ставка составляет 21%. Если до 1 декабря 2025 года ключевая ставка не будет выше 21%, то сумма процентов, не облагаемых налогом в 2025 г. составит 210 тыс.₽.

В случае увеличения ключевой ставки в 2025 г. необлагаемая налогом сумма увеличится, но по году составит не менее 210 тыс.₽.

У налога есть особенности:
1. Проценты учитываются в налоговой базе именно в том году, когда будут выплачены банком. Т.е. открыв вклад условно сегодня на срок 1 год и с начислением процентов в конце срока проценты будет начисляться уже в следующем году, тем самым налоговая база за этот год снизится.

( Читать дальше )

Депозит или облигации: что выгоднее с точки зрения налогов?  

Ставка ЦБ, вероятно, достигла пика, и инвесторы спешат зафиксировать доходность. Депозиты предлагают привлекательные проценты, а на рынке облигаций есть интересные варианты — например, бумаги «Атомэнергопрома» с доходностью около 18% годовых на 5 лет. Но какой инструмент выгоднее с учётом налогов? Разбираемся.  

---

### Налоги по вкладам: только на превышение  
С дохода от депозитов налог платится не со всей суммы, а с превышения необлагаемого лимита.  
— Формула расчета: ключевая ставка ЦБ на начало месяца × 1 млн ₽.  
  Например, при ставке 16% не облагается доход до 160 тыс. ₽ в год. Свыше этой суммы применяется НДФЛ:  
  - 13% — если общий годовой доход ≤ 2,4 млн ₽,  
  - 15% — если доход > 2,4 млн ₽.  

Дополнительный плюс: вклады до 1,4 млн ₽ застрахованы государством (АСВ).  

---

### Налоги по облигациям: купоны, прибыль и льготы  
— Купонный доход облагается НДФЛ (13–15%) для корпоративных и государственных облигаций.  

( Читать дальше )

Неделю назад подал декларацию для налогового вычета по результату сальдирования прибыли 24-го года с убыткам 22-го года. После небольшой переписки с ФНС сегодня получил возврат в сумме 35 808 р.
Пустячок, а приятно!

Респект ФНС.


Всем успехов.