ндфл

В современном мире нередко встречается ситуация, когда работа, инвестиции, семья и недвижимость разбросаны по разным странам. Возникает закономерный вопрос: «А где я вообще налоговый резидент?» От ответа зависит, в какой стране и по каким ставкам вы будете платить налоги.

Единого стандарта не существует

Каждое государство устанавливает свои критерии налогового резидентства. Где-то работает строгий подсчет дней (например, 183 дня в стране), где-то ключевым фактором становится «центр жизненных интересов» — где находится семья, работа, бизнес, основное жилье, банковские счета.

Что делать, если вы подходите под критерии двух стран одновременно?

Если две страны считают вас своим налоговым резидентом, возникает конфликт. В этом случае в дело вступают соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Они работают как «лестница» последовательных критериев:

1. Постоянное жилье
   Вы считаетесь резидентом той страны, где у вас есть постоянное жилье. Если жилье есть в обеих странах — переходим к следующему шагу.

С конца 2025 года начали действовать новые правила сдачи Единой упрощенной декларации. Эксперт Наталья Лисина («Информаудитсервис») рассказала о главном изменении: отчитываться по этой форме теперь нужно не каждый квартал, а всего один раз — когда деятельность полностью прекращена. При этом она подчеркнула: даже при нулевых показателях и отсутствии движений ЕУД не заменяет отчеты по НДФЛ и взносам — их сдавать всё равно придется. Также в комментарии речь идет о новых ограничениях, которые касаются уплаты страховых взносов. Как именно заполнять документ и в какие сроки — читайте в подробном материале по ссылке.

Следите за нашими новостями там, где вам удобно:

Телеграм

ВКонтакте

Бесплатная консультация online@i-ias.ru

На днях по ТГ-каналам разлетелась страшная история о том, как ФНС массово взыскивает треть стоимости машины у всех, кто посмел оформить беспроцентную рассрочку на ее покупку. Я попросил налогового юриста Кирилла Соппа дать комментарий по этому поводу – подробная версия его ответа у него на канале, а ниже я дам краткое резюме по самым основным моментам.

🐌 В чем суть налога с материальной выгоды по процентам? Представьте, что вы работаете в банке и пришли просить прибавку к зарплате. А босс вам и говорит: «Слушай, братан, зачем тебе платить лишний НДФЛ с этой прибавки? Давай мы тебе просто выдадим бесплатный кредит – по сути, получишь выгоду в размере рыночной ставки процента, а налогов с этого платить никаких не надо…»

🐌 Так вот, чтобы люди такой хитрожопостью не занимались, государство как раз говорит: «Фиг вам! Я такую скрытую матвыгоду сейчас тоже НДФЛ обложу!!». Хорошая новость здесь: налогом облагается разница между заниженной ставкой кредита из договора и 2/3 ставки ЦБ (что еще по-божески, не к полной рыночной ставке берут). Плохая новость: размер такого налога составляет сразу конские 35%, без всякой там постепенно-прогрессивной шкалы.

Представьте: вы взяли беспроцентный кредит или заем по ставке ниже рыночной. Кажется, что это чистая экономия. Но налоговый кодекс смотрит на это иначе — иногда такая экономия признается вашим доходом, с которого нужно заплатить НДФЛ. Причем ставка может достигать 35%.

ФНС России выпустила важные разъяснения, которые помогут разобраться, когда возникает этот «скрытый» налог, а когда можно не беспокоиться.

Когда возникает налог

Материальная выгода облагается НДФЛ, если кредит или заем получен:

• от работодателя
• от взаимозависимого лица — супруга, родителей, детей, братьев, сестер, опекунов

В этих случаях экономия на процентах считается вашим доходом.

Когда налога НЕТ

Хорошая новость: в большинстве обычных ситуаций налог не возникает. Материальная выгода не облагается НДФЛ, если:

• кредит получен в обычном банке, где вы не работаете, и нет взаимозависимости;
• кредит взят на покупку жилья до 31 декабря 2024 года (при наличии права на имущественный вычет).

Примеры для понимания

По итогам 2025 года общий дефицит неконсолидированных бюджетов субъектов РФ (без учета местных бюджетов) увеличился более чем на 1 трлн руб. и составил 1,478 трлн руб. Это в 3,6 раза больше показателя 2024 года (407 млрд руб.) и рекорд за все время наблюдений, подсчитали эксперты АКРА на основе данных Единого портала бюджетной системы.

Рост дефицита обусловлен тем, что расходы регионов росли значительно быстрее доходов. Поступления увеличились на 4% — до 22,6 трлн руб., тогда как расходы прибавили 9% и достигли 24,1 трлн руб.

С дефицитом — большинство регионов

По оценке АКРА, 2025 год с дефицитом завершили 74 региона против 50 годом ранее.

В абсолютном выражении наибольший дефицит зафиксирован у:

• Москва — 229 млрд руб.

• Ямало-Ненецкий автономный округ — 84 млрд руб.

• Ханты-Мансийский автономный округ — 72 млрд руб.

В относительном выражении (к налоговым и неналоговым доходам) наиболее высокие показатели у:

• Кемеровская область — 35%

Поступления в федеральный бюджет от налога на доходы по банковским вкладам резко увеличились. По данным Минфина, в 2025 году казна получила 320,2 млрд рублей против 110,7 млрд годом ранее. Таким образом, сборы выросли почти втрое.

В ведомстве ожидают, что в 2026 году «депозитные» поступления могут превысить отметку в полтриллиона рублей.

Налоговая база определяется как произведение одного миллиона рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ на первое число каждого месяца в отчетном году. В 2024 году максимальная ставка составляла 21%, поэтому необлагаемый минимум дохода по процентам был равен 210 тыс. рублей. С суммы сверх этого порога взимается НДФЛ по ставке 13%, а для доходов свыше установленного лимита — 15%.

Рост поступлений связан с расширением налоговой базы и рекордными начислениями процентов по депозитам на фоне высоких ставок.

Почему сборы так выросли

Ключевым фактором стал рост объема средств населения в банках. За последние годы сумма вкладов увеличилась с 36 трлн до 57 трлн рублей. Соответственно, выросли и процентные доходы граждан, а вместе с ними — налоговые отчисления.

Пока мы сосредоточены на налогах от инвестиций, легко забыть о других доходах, которые тоже требуют декларирования. Продажа имущества — одна из самых частых ситуаций, где можно либо законно сэкономить десятки и сотни тысяч рублей, либо, промолчав, получить неожиданный налоговый счет со штрафами.

Кому и когда нужно отчитываться

Если в 2025 году вы продали недвижимость, транспорт или иное имущество, которым владели меньше минимального срока, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года.

Минимальные сроки владения:

• 3 года — для единственного жилья, имущества, полученного по наследству, в дар от близких родственников, по договору ренты, а также для транспорта и прочего имущества;
• 5 лет — для остальной недвижимости (квартир, домов, земельных участков).

Что будет, если промолчать

Если не подать декларацию, налоговая все равно узнает о сделке (от Росреестра или ГИБДД) и автоматически начислит налог, применив лишь имущественный вычет. Ваши реальные расходы на покупку учитываться не будут:

С 2025 года в России действует обновленная система расчета НДФЛ с несколькими налоговыми базами и прогрессивными ставками. Разбираемся на конкретных примерах, как это работает на практике.

Что изменилось?

До 2024 года все доходы суммировались, и налог считался по единой шкале: 13% до 5 млн ₽, сверху — 15%.
С 2025 года доходы разделены по группам. Для каждой группы установлены свои лимиты и ставки. Подробно, что к какой базе относится, какие лимиты и ставки, уже разбирали ранее.

Важно: базы не смешиваются между собой. В каждой из них налог считается отдельно.

📊 Пример 1. Все просто, доплачивать не нужно

За 2025 год:

• Зарплата: 2 000 000 ₽ (работодатель удержал 13% = 260 000 ₽)
• Дивиденды: 800 000 ₽ (брокер удержал 13% = 104 000 ₽)

Расчет:

• Основная база (зарплата): 2 млн < 2,4 млн → ставка 13%, налог полностью удержан.
• База дивидендов: 800 тыс. < 2,4 млн → ставка 13%, налог удержан.
  
  
• Суммировать эти доходы и применять повышенную ставку НЕ НУЖНО.

Итог: доплат не требуется.