налогообложение на рынке ценных бумаг

«Граждане уже могут открывать ИИС-3, и планируются действительно налоговые льготы, налоговый вычет. Сейчас закон такой обсуждается, но он не принят. Мы надеемся, что он будет принят в ближайшее время и работаем над этим с нашими коллегами из правительства. И рассчитываем, что этот налоговый вычет будет распространяться на ИИС, открытые с 1 января 2024 года», — заявила глава Банка России Эльвира Набиуллина.

Также Набиуллина подтвердила, что ЦБ рекомендовал брокерам предупреждать инвесторов об этой ситуации. 

t.me/selfinvestor

С ростом популярности криптовалют в качестве инвестиционного актива и средства платежа, налоговые органы по всему миру начали уделять особое внимание регулированию и налогообложению операций с цифровыми активами. Понимание налоговых требований и обязанностей крайне важно для криптовалютных инвесторов, стремящихся избежать возможных штрафов и оптимизировать свои налоговые выплаты.

Основы налогообложения криптовалют

Налоговые правила для криптовалют варьируются в зависимости от юрисдикции, но большинство стран рассматривают доходы от торговли криптовалютами как капитальные приросты или доходы от инвестиций, подлежащие налогообложению. Важно знать, что не только продажа криптовалюты за фиатные деньги, но и обмен одной криптовалюты на другую, а также использование криптовалюты для покупки товаров и услуг могут рассматриваться как налогооблагаемые события.

Как отчитываться о криптовалютах

Инвесторам необходимо вести точный учет всех транзакций с криптовалютами, включая даты совершения транзакций, их стоимость в момент покупки и продажи, а также любые полученные доходы или убытки. Эти данные помогут правильно рассчитать налоговую базу и соответствующие налоги.

( Читать дальше )

Президент РФ Владимир Путин подписал закон об освобождении от налогообложения участников паевых инвестиционных фондов (ПИФ), чьи средства были выделены в отдельные, закрытые ПИФ из-за санкций. Документ опубликован на официальном портале правовой информации.

Также пайщикам, которые получили доли дополнительного ПИФ или владеющим паями фонда, тип которого изменен на закрытый, предоставляется право переносить убытки от реализации таких паев на будущее.

Давайте посмотрим на полную картину этой ситуации.

• До 1 сентября 2023 года управляющие компании открытых, биржевых и интервальных ПИФ, в состав которых входят активы, распоряжение которыми было ограничено из-за санкций, должны были принять решение о выделении заблокированных активов в закрытый ПИФ или об изменении типа заблокированного фонда на закрытый.

• Согласно положениям Налогового кодекса РФ, выделение заблокированных активов в отдельный ПИФ и получение инвестиционных паев рассматривались как получение налогооблагаемого дохода.

( Читать дальше )

Закон N 8-ФЗ о минимизации негативных налоговых последствий для инвесторов в результате замещения евробондов локальными бумагами подписан.
Документ позволяет держателям еврооблигаций при замещении сохранить право на инвестиционный налоговый вычет за долгосрочное — от трех лет — владение ценной бумагой. В период владения замещающими облигациями будет включаться время с даты приобретения инвестором евробондов, которые впоследствии были обменяны на российские локальные облигации.
Нормой смогут воспользоваться инвесторы, которые владели еврооблигациями на 1 марта 2022 года.
Изменения будут распространяться на евробонды, которые замещены локальными облигациями после 1 января 2023 года.
Кроме того, документ устраняет для инвесторов негативные налоговые последствия при выделении из паевых инвестиционных фондов (ПИФ) заблокированных активов в специальные закрытые фонды (ЗПИФ).
До 1 сентября 2023 года управляющие компании открытых, биржевых и интервальных ПИФ, в портфеле которых доля заблокированных активов превысила 10%, должны были выделить их в дополнительно созданный ЗПИФ либо сменить статус розничного фонда на закрытый. Пайщики же должны получить паи нового фонда.

( Читать дальше )

Москва. 14 февраля. ИНТЕРФАКС — Президент РФ Владимир Путин подписал закон о минимизации негативных налоговых последствий для инвесторов в результате замещения евробондов локальными бумагами.

Закон N 8-ФЗ опубликован на официальном портале правовой информации.
Документ позволяет держателям еврооблигаций при замещении сохранить право на инвестиционный налоговый вычет за долгосрочное — от трех лет — владение ценной бумагой. В период владения замещающими облигациями будет включаться время с даты приобретения инвестором евробондов, которые впоследствии были обменяны на российские локальные облигации.
Нормой смогут воспользоваться инвесторы, которые владели еврооблигациями на 1 марта 2022 года. Изменения будут распространяться на евробонды, которые замещены локальными облигациями после 1 января 2023 года.

На то, что держатели замещающих облигаций не могут воспользоваться льготой на долгосрочное владение при обмене евробондов, ранее обращала внимание Ассоциация владельцев облигаций (АВО). В конце октября она сообщала, что направила в Госдуму предложения о дополнении статьи 219.1 НК РФ нормой, позволяющей сохранить право на инвестиционный налоговый вычет для частных инвесторов — владельцев еврооблигаций, замещенных на облигации российских эмитентов.

( Читать дальше )

 Не могу понять по налоговой декларации. Не являюсь профи в налогообложении. Возникли вопросы по ндфл. Раньше я сам высчитывал сколько доплатить или вернуть по итогу года налогов. В этом году налоговые агенты должны до 25.02 подать сведения в налоговую, и налоговая должна их подгрузить в профили. в личных кабинетах должны высветится автоматически переплаты и недоимки по торговле, в общем должен выйти общий баланс. Так говорят в сберброкере. и декларацию можно не подавать, потому что и по иис данные станут автоматом. Но  в налоговой говорят считайте сами. На горячей линии налоговой тупо читают н.к.. И вопрос. Раньше по иностранным бумагам сами считали в привязке к доллару дивы и доплату. Сейчас согласно указу 665 начали платить копейки. Там с любых выплат рубят по 30%. Где брать сколько выплачено в долларах? и как эти цифры связывать в декларации? и еще вопрос  есть? брали 30% налога. Можно ли попробовать вернуть 17% удержанных брокером, ведь выплачивала их Россия?
 С уважением.

На прошлой неделе Bloomberg написал, что одному трейдеру из Дании был вынесен приговор: 6 лет заключения за мошенничество с возвратом налогов на дивиденды.

Тема меня заинтересовала, решил немного изучить вопрос.

Оказывается, это часть большого международного расследования, в результате которого было установлено, что такие страны как Германия, Франция, Дания и другие недосчитались или просто потеряли ‼️десятки миллиардов ЕВРО‼️.

Виновных привлекают, некоторым дают реальные сроки.

В чем суть:

Есть 2 схемы. Одна «серая», другая откровенное мошенничество.
Обе строятся вокруг возврата налога у источника на выплаченные дивиденды.

Подробно про этот налог писал в предыдущих постах

⭕️ Схема серая (называется Cum/Cum)
Во многих странах удерживается налог при выплате дивидендов. При этом есть юрисдикции, где такой налог не удерживается.

Суть схемы заключается в том, что инвестор из страны с «неблогоприятным налогообложением» продает свои акции другому инвестору из страны с «более блогоприятным налогообложением» перед самой дивидендной отсечкой.

( Читать дальше )

Чтобы поддержать инвесторов, в 2022 г. государство освободило от НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021–2023 гг. (п. 90 ст. 217 НК РФ). Но с 1 января 2024 г. данная льгота была отменена, и налог на материальную выгоду снова будет взиматься. Эта норма затронет бумаги, купленные как в России, так и за ее пределами.

Какие конкретно активы подпадают под действие данного налога и как декларировать подобный доход — расскажем в нашей статье.

Что такое налог на материальную выгоду и как он возникает

Материальная выгода — это дополнительный доход налогоплательщика, который, согласно ст. 212 НК РФ, возникает от:

1) приобретения ценных бумаг

2) экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций и ИП

3) приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав.

В рамках брокерского обслуживания нас интересует первый пункт — приобретение ценных бумаг.

Особенности расчета налога

Налог на материальную выгоду возникает при покупке ценных бумаг по цене ниже рыночной. Для бумаг, обращающихся на организованном рынке, рыночная цена = минимальная цена на торгах в день заключения сделки.

( Читать дальше )

Мне захотелось получше узнать каким образом можно открыть 3 счета ИИС-3. И оказалось, что в законе может содержаться ловушка. Можно так открыть счета, что потом лишиться права на налоговые льготы.

Согласно новой формулировке 39-ФЗ статьи 10.2-1 (про ИИС-3) п. 2:

«2. Физическое лицо вправе одновременно иметь не более трех ИИС.

Лица, открывающие и ведущие ИИС, заключают договор на ведение ИИС, если физическое лицо заявило в письменной форме в виде отдельного документа, что у него количество действующих договоров на ведение ИИС не превышает двух.»

Согласно законопроекту №462670-8 о налоговых льготах по ИИС-3 проект ст. 219.2 НК РФ звучит так:

«3) если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел более двух других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, вновь открытый тому же физическому лицу в целях такого перевода активов.»

( Читать дальше )