налогообложение на рынке ценных бумаг

Добрый день, Gregori. 

Ответ на https://smart-lab.ru/blog/1167513.php

В комменте к посту развернуто написать не получилось из-за ограничений смартлабика, поэтому здесь отдельным постом.

Ваша текущая ситуация через аутстаффинг означает, что вы являетесь штатным сотрудником компании-провайдера аутстаффинга, которая, в свою очередь, предоставляет ваши услуги компании-клиенту. С точки зрения трудового и налогового законодательства, ваши отношения регулируются трудовым договором с провайдером. Именно поэтому все «плюшки» (ДМС, спорт, страхование и т.д.) были у вас на предыдущей работе, где вы были штатным сотрудником непосредственно клиента, а сейчас их нет, так как ваш работодатель – другая компания.

Это самый важный момент, который необходимо учитывать при выборе любой формы, кроме трудового договора. Налоговые органы очень внимательно отслеживают случаи, когда гражданско-правовые отношения (договор оказания услуг, подряда) фактически подменяют трудовые. Если налоговая докажет, что ваши отношения с клиентом по сути являются трудовыми (даже если формально заключен договор с ИП/самозанятым/ООО), то последствия могут быть серьезными:

Раньше работал непосредственно в организациях. Сейчас меня арендуют (аутстаффинг). фактически я устраивался в конкретную организацию и работаю на её задачи, но формально в другой конторе. и как бы внешний сотрудник.  На прошлой работе как у сотрудника был воз и маленькая тележка плюшек- ДМС, софинансирование спорта, софинансирование пенсий, страхование жизни и здоровья. И т.д.  На текущем- нет. Хотя и ЗП выше. Ну  и договор срочный (на год). то есть плюшек как на прошлой работе (которые давали ощущения некоторой защищенности) нет

возникала идея: а коли я вне штата насколько оптимальная такая работа через стороннюю компанию исходя из налогов?
Варианты:
1.Самозанятость. Самый лучший вариант. Минимум отчётности. И минимальная ставка. Ограничение- максимальная сумма в год.  
2 ИП на проф доходе (как самозанясть). Ну или на упрощенке. неприятный риск- ответсвенность всем имуществом
3. ООО на упрощенке. Себе поставить ЗП по минимуму. ЗП получать как прибыль платя только НДФЛ. Под риском только уставной капитал

   Тут Александр пишет по поводу насчитанного ему налога на материальную выгоду, где налог примерно равен 50% цены покупки. Рассчитывается брокером, как разница между средней ценой акции на иностранных биржах приведенная в рубли и ценой этой акции у нас на внебиржевом рынке умноженному на ставку налога. 

   Ситуация очень курьезная и даже абсурдная. Во первых, налог на мат выгоду всегда придумывался с целью нейтрализовать серые схемы ухода от налогов путем перевода имущества от одного собственника другому. Когда оно реализуется (по праву частной собственности) за низкую цену или бесплатно, при возможности его спокойно реализовать в данный момент за более высокую стоимость.  Явный пример, за рубль купил на вне бирже акцию, которая стоит на бирже 2 рубля и ты спокойно можешь ее там реализовать, в момент покупки. Абсурдность и курьезность ситуации Александра с начислением налога делает то, что у него в момент покупки отсутствует возможность реализовать свое имущество по тем ценам и в тех местах, по которым производится оценка стоимости для расчета налога на мат выгоду. 

Нужно ли уведомлять ИФНС об утрате резидентства, если нет дохода из России? И что делать, если зарубежный доход поступает на российский счет?

Специально уведомлять ИФНС не нужно
НК РФ не требует подачи уведомлений об утрате статуса резидента. Если же в России у вас есть брокерский счет или другие источники дохода, то нужно своевременно уведомлять налогового агента о своем статусе.
При наличии резидентства другой страны и для избежания двойного налогообложения можно направить в ФНС такое заявление.

Были менее 183 дней в России в течение календарного года — вы нерезидент РФ. Исключения:

• военнослужащие, находящиеся на службе за рубежом;
• сотрудники госорганов и местного самоуправления в командировках;
• работники российских организаций, задействованных в международных проектах, например, в атомной энергетике.

Ставки НДФЛ с 2025 года

• Проценты по вкладам — 15%
• Дивиденды — 15%
• «Удаленщики» по трудовому договору или по ГПД — пятиступенчатая шкала НДФЛ

В первой части мол говорят, сам дурак. Хорошо, проблема в том, что я не учел, что при каждой покупки продажи берется налог на материальную выгоду, тут сам дурак ОК.
А теперь ещё пара других мыслей.

Смотрите вот берут налог на материальную выгоду при покупке заблокированных бумаг, для наглядности будем округлять и ровные цифры приводить в пример.
Итак допустим акция нвидиа стоит в рублях  110.000 рублей на бирже сша, я её в т-инвестициях покупаю за 10.000

формируется материальная выгода как разница между тем, за что я купил и реальной стоимости, итого 100.000 с него 13%, налог 13.000р.
Ничего не заподозрили? А причем тут реальная стоимость? И какое оно имеет отношение, что бы её вообще брать в расчёт тем более в полной мере! и сравнивать с ней заблокированный фантик. Никакого иного объяснения нет кроме как это единственный способ максимизировать налог государству.

Мол он сейчас стоит как реальный, с чего это? ну если он сейчас стоит как реальный 110к рублей пойди его продай раз умный такой, это я обращаюсь к абстрактному государству в виде конкретных персонажей которые придумал сравнивать фантик с ценой реального актива.

Покупал заблокированные бумаги, теперь налог на материальную выгоду всё забрал и ещё остался должен. Нехило так государство наше учудило.

Купил заблокированных акций на 1 876 237,78р

Их цена на рынке сша в момент покупки 8 322 914,49р материальная выгода составила 6 446 676,71р
таким образом я купил на 1 876 237,78 бумаг которые стоят по рынку 8 322 914,49, при этом получил материальную выгоду налогооблагаемую 6 446 676,71
итого налог 838 067,97р

Я закупил бумаг на 1.8 ляма и плачу налог 800к, почти половину, такой математики от Путина я не ожидал.
Кто покупал/продавал заблокированные бумаги сходите посмотрите какие у вас там налоги.

PS вижу не все поняли, что налог платится по факту покупки, а не продажи.

PSS пост после беседы с топ 3 юридической компанией москвы и разочарование в боеспособности топ 1 аргумента, что это «не акция, а дериватив». smart-lab.ru/blog/1166997.php