Налогообложение на рынке ценных бумаг

Не далёк тот день, когда Федеральная налоговая служба (ФНС) начнёт рассылку «писем счастья» с уведомлениями за налоговый период 2024 года. Так сколько и за что придётся заплатить? Будем разбираться.

I. НДФЛ

Физлица, подавшие декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля, должны были уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), полученные в 2024 году, до 15 июля 2025 года.

⚠️ Ответственность за не уплату налога вовремя:

❇️ пени — за каждый день просрочки, начиная с 16 июля, из расчёта 1/300 ключевой ставки Центробанка;

❇️ штрафы — 20% от неуплаченной суммы налога;

❇️ доначисление налога — ФНС могла сама рассчитать и доначислить налог, если человек не подал декларацию вовремя.

II. Налог на доходы по вкладам

В 2025 году налог на доходы по вкладам в банках необходимо уплатить до 1 декабря 2025 года. Налог рассчитывается на основе процентного дохода, полученного в 2024 году, и взимается с суммы, превышающей необлагаемый лимит.

В 2024 году максимальный размер ставки ЦБ зафиксирован на 1 декабря — 21%. Таким образом, сумма необлагаемого дохода в 2024 году составляет:

Ходят разговоры о повышении  налога на добавленную стоимость до 22%. Народ возмущается. 

Если посмотреть на ситуацию объективно, то государству действительно необходимо исполнять свои социальные обязательства, без этого никак.

Как бы ты не возмущался, как бы этого не хотел, но решать вопрос надо, пенсию пенсионерам или зарплату учителям никто кроме государства не выплатит. 

Поэтому человек, будучи «гибким», должен уметь подстраиваться к текущим реалиям (не говорим про бизнес, а про ячейку общества в виде отдельно взятой семьи). Возмущениями делу не поможешь. 

Что планирую делать лично я для своего семейного бюджета, чтобы как можно мягче пройти данный период? 

1. Пересмотрю расходы

Да, часть расходов нашего семейного бюджета лишняя. Например, около ₽3-5 тыс. в месяц уходит на кафе. Можно прожить без кафе? Вполне.  

2. Использовать кешбэк по-максимуму

Банки предлагают хорошие кешбэки, например при заправках на АЗС. В августе один банк давал нам 7%, в сентябре другой банк дает 10%. Выгодно? Используем. 

У меня три брокерских счета, два в БКС (обычный и ИИС) и один в ВТБ. На обычном счете БКС находится ВИМ Ликвидность (LQDT), купленная два года назад, и больше операций с ними не было. На ИИС и на счете в ВТБ тоже есть LQDT, с паями которого были активные операции в течении этого времени. Будет ли налоговая льгота по обычному счету в БКС, если продержать LQDT на 1-ом счете 3 года? Прошу помощи у тех, кто разбирается в этом в вопросе. Желательно с ссылками на конкретные документы ФНС. Я пока так понял, что налоговая сальдирует движение бумаг по разным счетам, и соответственно, льготу применить здесь не удастся — но это прикидки «на глаз».

Сезон налоговой уплаты официально открыт. ФНС начала рассылку уведомлений за 2024 год, оплатить нужно до 1 декабря.
Главный совет: НЕ платите сразу. Сначала проведите аудит уведомления. Почему это критически важно?

ТОП-3 ошибки в уведомлениях

1. Задвоение налога
   Самая распространенная и болезненная ошибка. Вы получаете доход от брокера, который не удерживает налог (например, купоны по облигациям). Этот доход указываете в декларации, чтобы просальдировать с убытками или применить вычет. Но ФНС, получив данные о доходе от брокера, автоматически начисляет налог к уплате. В итоге вас пытаются заставить заплатить дважды.
2. Убытки, льготы, вычеты
   Никто и никогда не применяет их автоматически. Налоговая видит счета по отдельности и не обязана сводить ваши убытки у одного брокера с доходами у другого. Это ваша задача — консолидировать все отчеты и подать одну общую декларацию со всеми нужными вам вычетами.
3. Прогрессивная ставка НДФЛ
   Здесь тоже бывают возникают недочеты и неверные начисления. К тому же налоговая не учитывает вычеты, отсюда может быть повышенная ставка.

В Госдуму внесен законопроект, уточняющий механизм применения налоговых льгот для инвесторов, которые приобретают ценные бумаги на срок от года и более.

В действующей версии Налогового кодекса РФ от уплаты НДФЛ освобождаются доходы от ценных бумаг, которые непрерывно принадлежали налогоплательщику более пяти лет. Однако если владелец биржевых активов совершал с ними сделку репо, то есть продажу другому лицу с последующим обратным выкупом по заранее оговоренной цене, действующий Налоговый кодекс квалифицировал как перерыв во владении ценными бумагами. В этом случае владелец бумаг не освобождался от налога на доходы от этих операций.

Предложенный законопроект уточняет льготы по налогообложению для владельцев ценных бумаг высокотехнологического сектора, которые, согласно действующему законодательству, не распространяются на покупку в ходе IPO и продажу сразу после начала торгов на вторичном рынке. Новация предполагает освобождение от уплаты НДФЛ для инвесторов в течение года владеющих акциями компаний со статусом высокотехнологичных.