✦ Налоги 2025 ✦

Не далёк тот день, когда Федеральная налоговая служба (ФНС) начнёт рассылку «писем счастья» с уведомлениями за налоговый период 2024 года. Так сколько и за что придётся заплатить? Будем разбираться.

I. НДФЛ

Физлица, подавшие декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля, должны были уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), полученные в 2024 году, до 15 июля 2025 года.

⚠️ Ответственность за не уплату налога вовремя:

❇️ пени — за каждый день просрочки, начиная с 16 июля, из расчёта 1/300 ключевой ставки Центробанка;

❇️ штрафы — 20% от неуплаченной суммы налога;

❇️ доначисление налога — ФНС могла сама рассчитать и доначислить налог, если человек не подал декларацию вовремя.

II. Налог на доходы по вкладам

В 2025 году налог на доходы по вкладам в банках необходимо уплатить до 1 декабря 2025 года. Налог рассчитывается на основе процентного дохода, полученного в 2024 году, и взимается с суммы, превышающей необлагаемый лимит.

В 2024 году максимальный размер ставки ЦБ зафиксирован на 1 декабря — 21%. Таким образом, сумма необлагаемого дохода в 2024 году составляет:

1 000 000 ₽ х 21% = 210 000 ₽.

На доход свыше этой суммы придётся уплатить налог:

❇️ 13%, если совокупный годовой доход менее 5 миллионов;

❇️ 15%, если совокупный годовой доход более 5 миллионов.

⚠️ Эти доходы не нужно декларировать, сведения о них автоматически попадают в налоговый орган.

III. Налоги на имущество

Не позднее 1 декабря 2025 годанеобходимо уплатить налог на имущество. Это касается всех, кому принадлежат полностью или частично:

❇️жилой дом;

❇️ квартира или комната;

❇️ гараж или машино-место;

❇️ незавершённое строение;

❇️ другие здания, строения, помещения.

⚠️ Не имеет значения, пользуется ли владелец недвижимостью или нет, платить налог придётся всё равно. Эта обязанность распространяется и на детей — за них налог платят родители или опекуны. Местные власти иногда полностью или частично освобождают несовершеннолетних от уплаты налога на имущество. Наличие и размер льготы в вашем регионе можно узнать на сайте местных органов власти, ФНС или МФЦ.

Базовые ставки налога на имущество зависят от типа недвижимости и его стоимости. Согласно статье 406 НК РФ установлены следующие ставки:

❇️ 0,1% для жилых домов, квартир и комнат, гаражей, приусадебных и хозяйственных построек площадью не более 50 кв. м;

❇️ 2% для торговых и административных центров и других объектов из перечня;

❇️ 2,5% для объектов стоимостью более 300 миллионов рублей (начнёт действовать на сделки, заключённые с января 2025 года, за 2024 год — 2%);

❇️ 0,5% для остальных объектов.

Расчёт налога на имущество:

Налог = (КС — В) ⨯ С ⨯ КПВ ⨯ Д,где

КС— кадастровая стоимость;

В— вычет (уменьшение кадастровой стоимости);

С— ставка;

КПВ— коэффициент периода владения (если объект в собственности менее года);

Д— доля в собственности.

При расчёте налога применяют стандартные вычеты из кадастровой стоимости (уменьшается площадь объекта, и налог платится на оставшуюся часть):

✅ для дома — 50 кв. м;

✅ для квартиры или части жилого дома — 20 кв. м,

✅ для комнаты или части квартиры — 10 кв. м,

✅ для многодетных семей на каждого ребёнка дополнительно вычитается по 7 кв. м от площади дома или по 5 кв. м от площади квартиры.

Коэффициент периода владения рассчитывается пропорционально времени, в течение которого объект находится в собственности. Если недвижимость приобрели до 15-го числа месяца, этот месяц считается как полный. Например, если недвижимость находится в собственности полгода, то:

КПВ = 6: 12 = 1/2.

⚠️ Самостоятельно рассчитать налог можно с помощью налогового калькулятора.

⚡ Согласно статье 407 Налогового кодекса от уплаты налога на имущество освобождаются пенсионеры, инвалиды, военнослужащие и другие категории граждан.

Важно: освобождение от налога касается только одного объекта каждого вида. Например, если у пенсионера в собственности две квартиры, дом и гараж, то он освобождается от уплаты налога за дом, гараж и одну из квартир по его выбору.

IV. Земельный налог

Земельный налог должны уплатить владельцы земельных участков по праву:

❇️ собственности;

❇️ постоянного (бессрочного) пользования;

❇️ пожизненного наследуемого владения.

⚠️ Налоговые ставки на земельные участки под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) сельскохозяйственного назначения и для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества составляют 0,3%, на все остальные — 1,5%.

В 2025 году в 5 раз выросла ставка на земельные участки стоимостью выше 300 миллионов рублей — до 1,5%, однако повышение не касается земельных участков в составе общего имущества многоквартирного дома.

При расчёте земельного налога необходимо учитывать, что сумма вычета может составлять полную кадастровую стоимость — для коренных и малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, если земля необходима им для ведения традиционного образа жизни, хозяйства и промыслов, — или частичную, в размере 6 соток от площади. Полный список тех, кому полагается частичный вычет, определяется в статье 395  Налогового кодекса РФ.

Льгота действует лишь на один земельный участок по выбору владельца.

Кадастровую стоимость можно узнать:

❇️ через электронный сервис на сайте Росреестра (потребуется кадастровый номер или адрес участка);

❇️ на публичной кадастровой карте на сайте Росреестра;

❇️ через МФЦ — нужно заказать выписку из ЕГРН;

❇️ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, в разделе «Имущество».

⚠️ Согласно новым поправкам в законодательстве с 1 января 2025 годаиначе определяется срок владения земельным участком. Согласно этим изменениям срок владения землёй при выделе доли или продаже участка теперь исчисляется с момента приобретения исходного участка.​

В 2025 году увеличиваются пошлины на регистрацию и постановку на учёт недвижимости.

За регистрацию недвижимости необходимо будет заплатить:

✅ 4 000 ₽, если кадастровая стоимость менее 20 миллионов рублей или не определена,

✅ 0,02% от кадастровой стоимости, если та превышает 20 миллионов рублей. Но не более 500 000 ₽.

За одновременную постановку на кадастровый учёт и регистрацию прав для физлиц:

✅ 6 000 ₽, если кадастровая стоимость объекта менее 20 миллионов рублей;

✅2 000 ₽ + 0,02% от кадастровой стоимости, если она более 20 миллионов рублей.

При постановке объекта на учёт нужно будет уплатить госпошлину:

✅ 2 000 ₽ при образовании объекта;

✅ 1 000 ₽ при изменении сведений о нём.

За регистрацию права на землю в 2025 году надо будет заплатить 750 ₽.

Выписки из Росреестра:

✅ 700 ₽ — электронная версия;

✅ 1 740 ₽ — бумажная версия.

⚠️ Если не уплатить налоги на имущество до 1 декабря включительно, то начиная со 2 декабря ежедневно будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки Центробанка. А через месяц пеня увеличится в 2 раза — до 1/150 ставки Центробанка.

Если должник не уплатит налог и в этом случае, ФНС может принудительно взыскать денежные средства:

❇️ списать деньги с банковского счёта;

❇️ вычесть из зарплаты;

❇️ обратиться в суд;

❇️ арестовать имущество.

⚠️ Если сумма штрафа составит 30 000 ₽ и более, должника могут не выпустить из страны. Помимо пеней и самого налога, его могут оштрафовать на 20% от общей суммы долга или 40%, если выяснится, что налог не был уплачен умышленно.

V. Транспортный налог

Не позднее 1 декабря 2025 годанеобходимо будет уплатить транспортный налог за 2024 год. Налогом облагаются:

✅ автомобили;

✅ мототранспорт;

✅ автобусы;

✅ водный транспорт;

✅ воздушный транспорт;

✅ снегоходы;

✅ мотосани.

⚠️ При продаже транспортного средства, важно не забыть обратиться в ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации, чтобы не продолжать платить налог.

Транспортные средства, которые не облагаются налогом:

❇️ автомобили, оборудованные для инвалидов;

❇️ машины мощностью до 100 л. с., полученные через органы соцзащиты;

❇️ вёсельные лодки и моторные лодки мощностью до 5 л. с.;

❇️ угнанные транспортные средства (на период розыска);

❇️ специальная техника для сельского хозяйства (молоковозы, скотовозы).

В Налоговом кодексе РФ закреплены налоговые ставки, которые зависят от мощности автомобиля:

✅ до 100 л. с. — 2,5 ₽ за 1 л. с.;

✅ 100–150 л. с. — 3,5 ₽ за 1 л. с.;

✅ 150–200 л. с. — 5 ₽ за 1 л. с.;

✅ 200–250 л.с. — 7,5 ₽ за 1 л. с.;

✅ свыше 250 л. с. — 15 ₽ 1 за л. с.

Транспортный налог можно рассчитать на налоговом калькуляторе.

Налог на роскошь.

С 2022 года порог для применения повышающего коэффициента, так называемого налога на роскошь, увеличен с 3 миллионов до 10 миллионов рублей.

Повышенный коэффициент применяется:

❇️ для автомобилей стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

❇️ для автомобилей стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

В перечень Минпромторга на 2025 год вошли 555 моделей.

⚠️ На всей территории России от уплаты транспортного налога освобождены:

❇️ Герои СССР и России;

❇️ инвалиды I и II группы (на одно транспортное средство);

❇️ ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;

❇️ ликвидаторы аварии на ЧАЭС.

Также стоит отметить, что в ряде регионов полагаются дополнительные налоговые льготы, согласно которым налог не платят:

❇️ владельцы электромобилей (в большинстве регионов);

❇️ пенсионеры;

❇️ многодетные семьи;

❇️ матери-одиночки;

❇️ владельцы маломощных автомобилей (до 70–100 л. с.).

Как правило, льгота распространяется лишь на одно транспортное средство. Чтобы узнать о льготах в вашем регионе, используйте справочный сервис на сайте ФНС .