НДФЛ по операциям с ценными бумагами

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМОот 25 сентября 2019 г. N 03-04-07/73544 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо и в части вопроса об обложении налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, сообщает следующее.В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, предусмотрен в статье 217 Кодекса.Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 395-ФЗ) статья 217 Кодекса была дополнена пунктом 17.2, предусматривающим освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

( Читать дальше )

Годный контент. Как платить меньше налогов на прибыли (НДФЛ) при выводе денежных (ДС) средств у брокера.

Сбербанк-брокер удерживает НДФЛ в конце года по окончании налогового периода, либо при выводе ДС, если на брокерском счете у клиента прибыль. Оптимально выводить денежные средства в конце года, оттягивая максимально уплату налога.

Но мы рассмотрим вариант, когда трейдер выводит часть прибыли в течении года. И в интересах трейдера заплатить при этом как можно меньше налогов.

Брокер при выводе ДС удерживает 13% от прибыли. При выводе ДС можно уменьшить размер НДФЛ, который удерживает брокер. Для этого необходимо выводить сумму ДС меньше, чем требуется заплатить налоги. Тогда налог будет удерживаться не с прибыли, а с выводимой суммы.

Рассмотрим на конкретном примере. К примеру трейдер получил прибыль 100 тыс. руб. Налог составляет 13000. Если трейдер будет выводить сумму больше 13000 руб, брокер удержит налог 13000, остаток переведет клиенту. Если трейдер будет выводить меньше 13000, то брокер будет удерживать 13% с 13000.  Трейдер к примеру выводит 15000 со своего брокерского счета, брокер удержит налог 13000, 2000 переведет на клиенту. Если вывести 10000, то брокер удержит 1300, а клиету переведет 8700.

( Читать дальше )

Подал декларацию за 2016 год, приложив справку 2НДФЛ от брокера. В результате поимел только проблемы. Я наивно полагал, что срок уплаты НДФЛ за 2016 год по сделкам с ЦБ будет — 1 декабря 2017 г. Но поскольку я подал декларацию с указанием этого дохода, то с 15 июля ИФНС начала начислять пени с 17 июля 2017 (первый рабочий день после 15 июля).

Налоги и пени пришлось заплатить. Но оказалось, что я такой не один. Несколько трейдеров получили ответы от налоговой, что можно подать откорректированную декларацию, в которой не указывать доходы от торговли ЦБ на бирже. Брокер то всё равно подаёт информацию в налоговую по поводу этих сделок.

Корректировать декларацию поначалу не стал, т.к. камеральная проверка может идти 3 месяца, потом возврат средств занимает какое-то время. Хотя конечно лучше бы этот уплаченный налог полежал на депозите какое-то время (или в ОФЗ). Но после того, как появилась информация о том, что доходы с 1 января 2015 до 1 декабря 2017, которые не взысканы налоговым агентом, освобождаются от уплаты налога (см. цитату из Налогового кодекса ниже), несколько трейдеров подали откорректированые декларации, чтобы потом вернуть уплаченный мной (а не налоговым агентом) налог. Решил поступить также.

( Читать дальше )

Скандал скандалом, а я тут решил изучить,  что плохого и что хорошего если налоговый резидент РФ ( в общем случае тот парень, независимо от гражданства, что живет больше 187 дней в РФ ( ч.2 ст. 207 НК РФ ) в течении 12 календарных месяцев  ) будет иметь оффшор. Скажу прямо — если у вас нет еще оффшора, то вы прямо говоря лох и лузер! Ваша жизнь не удалась. Придумать такое антиоффшорное законодательство мог только враг финансовой системы РФ.  Рука лично Обамы и госдепа здесь прослеживается очень сильно!

В конце статьи я написал как инвестор или трейдер может это использовать себе во благо. Так читайте внимательно! Я не делаю конкретных рекомендаций по юрисдикциям и формам – я не компетентен в этих вопросах. Здесь как на минном поле шаг вправо шаг влево и все попал! Требуется понимание соглашений об исключении двойного налогообложения. Самое главное в моем материале дать разбор ситуации с точки зрения НК.

Скажу сразу вся вина г-на Ролдугина ( как и все остальных ), что он попал на штраф в 100 000 рублей.  Если бы отчет вышел до 20 марта, то возможно штрафа бы и не было бы. Но нам про это по ящику Киселев не расскажет. Расскажу я! Итак, все по порядку!

( Читать дальше )

При инвестировании через зарубежного брокера есть один неудобный момент: декларировать доход и платить налоги приходится самому. Впрочем, если вы пассивный инвестор и число сделок у вас невелико, то свести баланс не составит труда. Но если вы активно торгуете да еще и у разных брокеров, то подготовка расчетных таблиц может для вас превратиться в проблему. И вот почему. К заполненной декларации по НДФЛ налоговая требует приложить таблицу с расчетом дохода от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами по итогам года (о списке необходимых документов я пишу здесь). Несмотря на то, что таблица готовится в свободной форме (Налоговым кодексом ее формат не регламентирован), требования к ее подготовке все-таки есть.

1. Расчетная таблица должна включать список всех проведенных сделок по всем ценным бумагам и инструментам, будь то акции, облигации, взаимные фонды, фьючерсы или опционы.

( Читать дальше )

Дата сдачи налоговой декларации все ближе. И ее приближение я ощущаю по тому, как растет число вопросов на тему налогов от читателей моего блога. Большинство из вас хочет знать, как инвестору подготовить отчетность и какие моменты учесть при ее подготовке. За ответами и разъяснениями я обратилась к эксперту. Знакомьтесь: Татьяна Суфиянова, консультант по налогам и сборам. Эта хрупкая девушка стойко выдержала натиск ваших вопросов и оказала неоценимую помощь в подготовке обзора. За что ей большее спасибо. Привожу текст нашей с Татьяной беседы (ГО: комментарии в скобках — мои).

Татьяна, в каком случае инвестору, работающему на фондовом рынке через иностранного брокера, необходимо отчитываться перед налоговой?

Обязанность по сдаче декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) у инвестора возникает тогда, когда по итогам года им получена прибыль (основание — статья 228 НК РФ). При этом, если он работает через иностранного брокера, то декларировать доход и уплачивать налоги он должен самостоятельно. Это связано с тем, что зарубежный брокер не является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц и в случае получения дохода от операций с ценными бумагами он не будет удерживать и уплачивать налог.

( Читать дальше )

Добрый день, коллеги. Я рада вновь «видеть» вас.

Как я уже отмечала, многие граждане получают доход от операций с ценными бумагами. По итогам года физическое лицо, которое занималось покупкой (продажей) ценных бумаг, обязано оплатить налог в бюджет.

А что делать, если по итогам года был получен убыток? Кто будет переносить убытки, и делать перерасчет? Сам гражданин (налогоплательщик), если он примет решение об учете убытков прошлых лет, будет подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором была получена прибыль. Брокер не учитывает убытки прошлых лет, сделать это необходимо непосредственно самому физическому лицу.

Но вот поступает интересный вопрос ко мне – если убыток был получен в 2013 году в сумме 500 тыс. руб., а прибыли 2014 года «не хватает», чтобы покрыть его (сальдировать). У человека прибыль за 2014 год очень маленькая, около 25 тыс. руб. и сумма НДФЛ, которую он сможет вернуть, тоже мала. И он спрашивает – ему надо «пропустить» такой низкоприбыльный 2014 год и подождать 2015 года (вдруг там выйдет прибыль в более крупном размере)?

( Читать дальше )