❓Вопрос
Владею акциями Сбербанка с 2010 года, планирую их продать. Имею ли я право не платить НДФЛ по факту владения акциями более 5 лет?

✔️Ответ
В 2025 году такое право у вас есть при одновременном соблюдении следующих условий:
1) срок владения акциями не прерывался сделками РЕПО или займа;
2) на последний день месяца до продажи ЦБ процент активов компании не больше, чем на 50% состоит из недвижимого имущества в РФ (по финансовой отчетности);
3) сумма налогооблагаемого дохода от продажи акций не более 50 млн. рублей;
4) вы — резидент РФ.
Не резидентам РФ пятилетняя льгота доступна до 01.01.2025 г.!
Если по какой-то причине льгота не предоставлена брокером, ее можно заявить, подав декларацию.

upd условия выше относятся к акциям, которые проданы после 01.01.2025 г., при продаже до 31.12.2024 г включительно смотрите тут

P.S. Смотрите нашу подборку Топ-5 налоговых ошибок инвестора и не повторяйте их😎 
P.P.S. Всего х2 за 15 лет..🤔

С 1 января 2025 года нас ждут не только изменения по ставкам НДФЛ, но и по налогообложению банковских процентов.

➡Сейчас проценты относятся к основной налоговой базе и их можно использовать для получения социальных, имущественных и стандартных вычетов.
Это прописано в действующей редакции НК РФ ст. 210. В новой редакции проценты уже вынесены в отдельную налоговую базу и их ждет то же, что было с доходами по ценным бумагам. А именно — лишение возможности применить к ним налоговые вычеты.
С 2025 года НДФЛ за лечение, обучение, покупку жилья и т.п. можно будет вернуть с доходов по основной налоговой базе, с продажи имущества, выплат участникам СВО и работникам Крайнего Севера. Все! Доход по депозитам будет уменьшаться только необлагаемой суммой, которая будет зависеть от максимальной ключевой ставки ЦБ за год.

Риторический вопрос: это случайная ошибка или осознанное действие для лишения вычетов части населения?

➡Из позитивного то, что пятиступенчатая шкала не будет применяться к доходам по вкладам. Проценты будут облагаться налогом 13%, а если совокупность доходов за прошедший год превысит 2,4 млн. рублей (применяется к доходам с 01.01.2025 г.), то в уведомлении будет НДФЛ 15%.

Почему в 2025 году никто не сможет выйти на пенсию по старости?

Кто сможет выйти на пенсию в 2025 году?

Однако, для некоторых категорий граждан предусмотрена возможность досрочного выхода на пенсию:

1. Те, кто отложил выход на пенсию. Если гражданин ранее имел право на пенсию, но решил его не использовать, он может выйти на пенсию в любое время и получить повышенные выплаты за накопленные баллы.

Банк России направил проф. участникам рынка информационное письмо.  Публикуем ключевые моменты.

🟣 С 1 января 2024 года можно открывать только ИИС третьего типа — без ограничений суммы вложений и на срок от 5 до 10 лет в зависимости от года заключения договора. ИИС, открытые до 2024 года, продолжают действовать на прежних условиях, но запрещается владеть одновременно старым и новым счетом.

🟣 Можно трансформировать старый ИИС в новый. Но к трансформированным счетам будут применяться новые правила, включая оформление налогового вычета и получение выплат по ценным бумагам.

🟣 Запрет на получение выплат по ценным бумагам, учитываемым на ИИС, (купоны, дивиденды и т.п.) распространяется только на договоры ИИС-3. Исключение — ситуации, когда деньги потребовались на оплату дорогостоящего лечения.

 🟣 С 1 января 2024 года на ИИС любого типа запрещается приобретать иностранные финансовые инструменты. Но это ограничение не препятствует возможности трансформации ИИС и не распространяется на ранее приобретенные зарубежные активы.

До конца этого года у вас есть уникальная возможность вернуть налог с инвестиций в ценные бумаги за 2020 год!

✔️Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

▪️РАНЕЕ ВЫ НЕ ПОЛУЧАЛИ имущественный вычет или есть «остаток»;

▪️вы получаете пенсию в соответствии с законодательством РФ — за выслугу лет, по возрасту или по инвалидности не имеет значения;

▪️у вас есть жилье, приобретенное до 2024 года;

▪️в 2020 году у вас был доход от сделок с ценными бумагами либо дополнительные источники прибыли;

▪️наличие статуса резидента РФ в 2020 году.

❓Суть проблемы

Доходы по ценным бумагам, полученные с 2021 года, не учитываются для имущественного вычета, т.к. НЕ относятся к основной налоговой базе. Их можно использовать для учета убытков прошлых лет, сальдирования финансовых результатов и получения льгот по ценным бумагам.

По закону НДФЛ можно вернуть только за 3 прошедших года. Но это правило не относится к налогоплательщикам получающим пенсию. Они могут заявить имущественный вычет за год покупки и еще за три предыдущих года.

Что меняется с 1 января 2025 года?

◼️Вводится пятиступенчатая шкала НДФЛ.
Если ваш доход:
до 2,4 млн. руб. ———————— 13%
от 2,4 до 5 млн. руб. —————— 15%
от 5 до 20 млн. руб. —————— 18%
от 20 до 50 млн. руб.—————— 20%
свыше 50 млн. руб. —————— 22%

Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения. Но это действует не для всех видов дохода.

◼️Две ступени прогрессии — 13 и 15% устанавливаются для следующей группы:
1) продажа имущества;
2) проценты по банковским вкладам;
3) доходы по операциям с ЦБ и ПФИ как на брокерском счете, так и на ИИС;
4) доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
5) доход от продажи долей участия в уставном капитале;
6) страховые выплаты по договорам страхования;
7) выплаты по пенсионному обеспечению.
Если вы получаете сразу несколько доходов из этой группы, то для определения налоговой ставки считается их сумма.

Метод ФИФО (First In, First Out — «первым пришел — первым ушел») применяется для расчета прибыли или убытка при продаже ценных бумаг. Если у вас открыт брокерский счет в российской брокерской компании, расчет финансового результата произведет сама компания. Если же счет открыт у зарубежного брокера, то расчет придется делать самостоятельно.

Рассмотрим на примерах с реальными акциями, как происходит расчет финансового результата. 

1️⃣«Фосагро»:

▪️ Вы покупали акции компании:
30 сентября 2023 года — 50 штук по цене 6 700 рублей;
30 декабря 2023 года — 50 штук по цене 6 500 рублей.

▪️ В апреле 2024 вы продали 60 акций по цене 6 600 рублей.
Сумма дохода составила 396 000 рублей (6 600 х 60).

▪️ Сумма расходов рассчитывается следующим образом:
50 акций по 6 700 рублей = 335 000 рублей;
10 акций по 6 500 рублей = 65 000 рублей.
Итого: 335 000 + 65 000 = 400 000 рублей.

📉Финансовый результат сделки отрицательный:
396 000 – 400 000  = -4 000 рублей.

Инвестиции в ценные бумаги не всегда приносят прибыль, случаются и убыточные года. Как вернуть убытки прошлых лет? Этот вопрос часто вызывает сложности у инвесторов. Разбираемся в его нюансах.

🔸Переносить можно убытки за прошедшие 10 лет, но доход можно учесть только за последние 3 года.

Если у вас были убытки в 2013 году, а доход в 2020 г., то зачесть такой убыток не с чем и на 2024 год он тоже не перейдет. В отличие от убытка за 2014 год и более поздние периоды, их можно будет перенести.

🔸Убытки переносятся в порядке их получения.

🔸Если убыток больше полученной прибыли, то его можно переносить частями.

🔸Убытки по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ) переносятся отдельно друг от друга.

Акции относятся к ЦБ, фьючерсы на акции — ПФИ. Доход по фьючерсам за 2023 год нельзя уменьшить убытком по акциям за 2022 год или за более ранние периоды.

🔸Убытки по ЦБ и ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке, а также по операциям РЕПО нельзя переносить на будущие периоды, но можно сальдировать внутри года.

Доходы от инвестиций, как и любые другие доходы, подлежат налогообложению. Тем не менее, по закону у частных инвесторов есть ряд налоговых льгот. Для вашего удобства мы собрали их воедино. Итак, список основных льгот, которые помогут вам оптимизировать налоги и увеличить прибыль от вложений:

1. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
2. Льгота на долгосрочное владение ценных бумаг
3. Пятилетняя льгота
4. ЛДВ-РИИ: льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики
5. Отмена «валютной переоценки» по Еврооблигациям МинФина
6. Отмена налога при замещении еврооблигаций, которыми инвесторы владели по состоянию на 1 марта 2022 года
7. Учет убытков прошлых лет
8. Сальдирование финансовых результатов у разных брокеров

Инвестируйте грамотно, используйте доступные льготы и увеличивайте свою доходность! А еще напишите в комментариях, какая льгота вас заинтересовала больше всего. Сделаем отдельную публикацию на самый популярный запрос 😉

Для налоговых нерезидентов РФ ситуация с налогами на инвестиции сложная и дорогая. У них нет права на инвестиционные вычеты, но, при соблюдении определенных условий налоговый нерезидент РФ вправе
НЕ уплачивать налог при продаже акций.

Напомним, что по общим правилам налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В большинстве случаев данный статус определяется по итогам года.

Особенности 5-летней льготы:

• ограничение по сумме дохода отсутствует;
• льгота не предоставляется на дивиденды и купоны;
• льгота не действует на доход от продажи депозитарных расписок;
• льгота применяется к акциям и на брокерском счете, и на ИИС;
• льгота применяется к иностранным ценным бумагам, если страна эмитента находится в списке офшорных зон, утвержденном Минфином РФ;
• акции могут быть не обращающимися.

Условия получения льготы:

1. Активы непрерывно принадлежали инвестору больше 5 лет. Сделки РЕПО и займа прерывают срок владения.