налогообложение на рынке ценных бумаг

Фиксировать убытки или нет!

Фиксировать убытки по акциям, которые вы хотите держать (то есть все равно откупить после продажи). Я знаю, что многих учат бездумной фиксации под девизом «ОПТИМИЗИРУЙ». Но не совсем так просто.
⠀
Давайте на примере👇
⠀
У вас куплены 100 акций по 1000 рублей итого потрачено:
⠀
100*10 00= 100 000 руб
⠀
Акции упали в цене до 200 руб и у вас сейчас на счёте:
⠀
200 руб *100 акций =20 000 руб
⠀
Бумажный убыток 80 тыс. руб. Если этот минус по акциям зафиксировать, то его можно перенести на будущие периоды и сальдировать с будущей прибылью. Аж в течение 10 лет.
⠀
Но при этом, если вы хотите зафиксировать убыток и тут же откупить те же акции. То по сути это будет отложенный налог‼️
⠀
То есть покупка акций у вас произойдет по новой сниженной цене 200 руб за штуку. Общая цена покупки составит 100*200 = 20 000 руб.
⠀
В случае возврата цены к 1000 руб (ваша первоначальная цена покупки), то есть рост в 5 раз, ваша прибыль составит:
⠀
100 000 руб -20 000 руб = 80 тыс руб.
⠀
С этой суммы начислят 13% и удержат. Но так как у вас был зафиксирован ранее минус, вы сможете через налоговую вернуть уплаченный налог. Налоги сальдируются и будет 0. Делать это через подачу 3 ндфл и предоставление справок от брокера (ничего страшного).

Когда приходит время платить налоги, мы воспринимает это событие не очень радостно. Но с другой стороны, раз есть налог, значит есть и прибыль, и это уже позитивно. Сегодня я решил ответить на самые часто задаваемые вопросы по налогам, которые нужно знать каждому инвестору.

✔️ Надеюсь, что вы уже заплатили налоги на имущество (налог на недвижимость, земельный налог, транспортный налог и прочие). Срок уплаты завершился 1 декабря и с этого периода по всем задолженностям будут начислять пени, так что проверьте свой личный кабинет налоговой, на всякий случай.

❓ Как уплатить налог с доходов на бирже?
Обычно отечественные брокеры самостоятельно удерживают налог по российским активам, потому что являются налоговыми агентами. Ваша же задача — проследить, чтобы была необходимая для удержания сумма на брокерском счете в рублях на конец года. Если средств будет недостаточно для списания, то брокер передаст вашу декларацию в налоговую инспекцию и дальше уже вам самостоятельно придется отслеживать, когда налоговая пришлет уведомление о необходимости оплаты.

Эфир о налогах, 10.12.2023 

🔹Налог с дисконта, купона и НКД
🔹Неттинг с другими классами активов
🔹Момент списания налога у брокера
🔹Инвестиционные налоговые вычеты и вычеты по ИИС
🔹Особенности вычетов по флоатерам и линкерам

Спикеры от АВО: Константин Новик (silenceandmoney, кандидат физ.мат. наук, руководитель направления «Фин.грамотность» ) и Александра Янковская (AzbukaFinOsnov, магистр финансов Бостонского университета, руководитель направления «Международные рынки» совладелец сервиса НДФЛ Гуру)

Если наши эфиры приносят вам пользу, то вы всегда можете оказать помощь АВО, реквизиты в закрепе канала. bondholders

НДФЛКА напоминает, что возвращать налоги можно за три предыдущих года. В 2023 году можно подавать на возврат за 2022, 2021 и 2020.

Фокус на налоги с инвестиций

2020 год стал последним, когда доходы от инвестиций можно использовать для возврата налогов. Почему? До 2021 года, еще до разделения налоговых баз на основную и неосновную, можно было возвращать налоги с инвестиционных доходов.

Это значит, что доходы от операций с ценными бумагами можно было уменьшать на  социальные и имущественные вычеты, тем самым снижая уже уплаченный НДФЛ.

Сейчас последний год, за который можно вернуть налог, уплаченный на доход от биржевых сделок, – 2020.

А значит, самое время вспомнить, имелись ли расходы в 2020 году, по которым вы не получали налогового вычета? К примеру:

— покупка жилья;

— оплата лечения и обучения ( в т.ч. родственников);

— страхование жизни, здоровья, и будущей пенсии ( в т.ч. родственников);

— выплата ипотеки.

⚖️ Справедливые налоги с НКД? Не, не слышали

На прошлой неделе мы стали разбираться с облигациями. Поэтому сегодня обсудим «справедливый» налог на купоны, получаемых с бондов.

🤔 А в чем проблема?

С 1 января 2021 года доход по облигациям облагается налогом в 13% (15% при доходах в 5 млн руб.).

При продаже облигации между купонными выплатами продавец от следующего владельца получает НКД.

‼️ При этом инвестор, который купил бонд, при последующей выплате купона уплачивает НДФЛ с полной суммы.

Инвестор получил купон частично, а налоги заплатил с полной суммы.

💵 Как платить справедливый налог?

В конце года убыток можно будет вернуть за счёт пересчета налога, но до этого момента средства будут выведены из оборота. Если для вас это проблема, лучше покупать облигации после выплаты купона.

Некоторые брокеры, например Сбер, уже не удерживают налог с купонов до конца года или до вывода активов. Поэтому покупать облигации на брокерские счета и не замариваться налогом на НКД можно у них.

Все самое важное про фондовый рынок читайте у нас в Телеграме GIF

1 декабря  – последний день уплаты налогов с физических лиц без штрафов. К ним относятся налоги на имущество, транспорт, землю и налог на доходы. Рассмотрим сценарии, когда в налоговом уведомлении встречается НДФЛ.

Недостаток средств на брокерском счете

Брокер не смог удержать налог из-за недостатка денег на вашем брокерском счете. Он сообщает об этом в налоговую. В этом случае инвестору придется уплатить налог самостоятельно по уведомлению от ФНС — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Разница в процентных ставках налога

В уведомлении может стоять сумма НДФЛ, доначисленная из-за разницы в процентных ставках. Например, вы получили доход 3 млн рублей от одного брокера и 2,5 млн рублей от другого. Налог был удержан по ставке 13% от каждого источника. Но если суммарный годовой доход превышает 5 млн рублей, сумма превышения должна облагаться налогом по ставке 15%. Если ФНС определит, что вы должны доплатить НДФЛ, эта сумма будет включена в налоговое уведомление.

Несколько советов от наших специалистов:

▪️Сначала проанализируйте свой портфель, посмотрите какие бумаги у вас в плюсе, какие в минусе.

▪️Далее посмотрите отчет с начала года и поймите, какая у вас образовалась налоговая база, при этом нужно смотреть только на прибыль или убытки по операциям с ЦБ (дивиденды и купоны в расчет не берем).

Рассмотрим три варианта:

1️⃣ С начала года у вас убыток. В этом случае можно зафиксировать прибыль по тем бумагам, которые в моменте в плюсе. Это позволит уменьшить налоговую базу в следующем году.

2️⃣ С начала года у вас прибыль, но есть убыточные бумаги. В этом случае у вас образуется налог и, чтобы его не платить оптимизировать, нужно зафиксировать убыток по тем бумагам, которые в моменте показывают отрицательную динамику. В идеале нужно стремится к ситуации когда налоговая база близка к нулю.

3️⃣ С начала года у вас прибыль, убыточные бумаги отсутствуют. Что же делать в таком случае? Обязательно похвалите себя! Вы отличный инвестор! А вот способ, который может и в этой ситуации снизить налоговую базу.

Федеральным законом от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ в Налоговый кодекс были внесены поправки, касающиеся конвертации и замещения ценных бумаг. Так, в отношении акций, полученных инвесторами в рамках расконвертации депозитарных расписок, сроком нахождения таких акций в собственности налогоплательщика признается срок, исчисляемый с даты приобретения депозитарных расписок» (п. 32 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
Однако в отношении замещающих облигаций нормы НК РФ не были дополнены аналогичной нормой о сохранении срока владения. Таким образом, процедура замещения влечёт утрату права на инвестиционный вычет даже теми гражданами, которые уже имеют такое право, т.к. непрерывно владеют еврооблигациями более 3-х лет.
В целях защиты интересов владельцев облигаций, Ассоциацией, в рамках работы над законопроектом № 462670-8, были направлены предложения дополнить норму пп. 3 п. 2 ст. 219.1 НК РФ условием о сохранении срока владения при замещении еврооблигаций.
Указанные поправки были призваны устранить существующий пробел в регулировании, исключить  дискриминацию значительной части инвесторов в облигации (по сравнению с инвесторами в акции) и способствовать формированию благоприятных налоговых условий для долгосрочных сбережений физических лиц и притоку инвестиций на финансовый рынок.