льгота на долгосрочное владение

Суть льготы

Ключевые условия применения

• Ценные бумаги в течение всего срока владения инвестором должны входить в утвержденный перечень РИИ;
• либо инвестор приобрел необращающиеся бумаги, которые на дату их продажи стали обращающимися и были включены в указанный перечень.

Что изменилось с 1 января 2025 года?

1. Только для резидентов
   Право на льготу теперь имеют исключительно налоговые резиденты РФ.

Пятилетняя льгота: полное освобождение, но с условиями

Суть: прибыль от продажи акций не облагается налогом, если вы владели ими более 5 лет.

Плюсы:

• ноль налогов на всю прибыль (в рамках лимита)
• работает в сочетании с ИИС
• подходит не только для российских, но и для иностранных акций, в том числе и для необращающихся на организованных торгах, что делает ее уникальной. Главное, чтобы компания не была зарегистрирована в офшорной зоне (с 2026 будет действовать только для российских акций).

Минусы и ключевые ограничения (особенно актуально в 2025!):

• очень долгий срок владения
• любые сделки РЕПО и займа ценных бумаг полностью обнуляют накопленный срок владения

У меня три брокерских счета, два в БКС (обычный и ИИС) и один в ВТБ. На обычном счете БКС находится ВИМ Ликвидность (LQDT), купленная два года назад, и больше операций с ними не было. На ИИС и на счете в ВТБ тоже есть LQDT, с паями которого были активные операции в течении этого времени. Будет ли налоговая льгота по обычному счету в БКС, если продержать LQDT на 1-ом счете 3 года? Прошу помощи у тех, кто разбирается в этом в вопросе. Желательно с ссылками на конкретные документы ФНС. Я пока так понял, что налоговая сальдирует движение бумаг по разным счетам, и соответственно, льготу применить здесь не удастся — но это прикидки «на глаз».

Суть льготы

Пример:
купили акции в январе 2018 года за 200 000 ₽
продали их в феврале 2025 года за 700 000 ₽
прибыль = 500 000 ₽
налог = 0 ₽ (если все условия соблюдены)

Условия для получения льготы

Существует право не платить налог с прибыли от продажи ценный бумаг, так называемая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Данная льгота освобождает от уплаты НДФЛ при условии владения ценной бумагой на протяжении 3 лет.

Есть еще одна льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ РИИ). Это освобождение от подоходного налога от торговых операций по ценным бумагам, находящимся в непрерывном владении не менее одного полного года.

Список ценных бумаг, подпадающих под данную льготу, содержит 45 позиций (акции, облигации и 1 закрытый паевый инвестиционный фонд). Найти список можно на сайте Мосбиржи.

💬 Вопрос подписчицы:

Акции куплены 5 лет назад, была резидентом, но в следующем году могу стать нерезидентом. Как будет считаться налог при продаже? Сохранится ли льгота долгосрочного владения?

1️⃣ Если продать в 2025 (как резидент):

• налог рассчитывается с дохода от продажи за минусом расходов на покупку
• ставка 13/15%
• можно применить льготу долгосрочного владения (ЛДВ) при соблюдении определенных условий

❗️ Важно:
С 2025 года ЛДВ действует только для:

• российских ценных бумаг
• ценных бумаг стран ЕАЭС

2️⃣ Если продать в 2026 (как нерезидент):

• налоговая база та же (доход минус расходы)
• ставка 30%
• льготы и вычеты не применяются
• при работе с зарубежным брокером налога в РФ не возникнет

💡 Вывод:
Самый выгодный сценарий — продать ДО смены резидентства, пока действуют льготы.

Действительно, если вы владеете облигациями высокотехнологичных компаний, включенными в перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики, то они подпадают под годовалую льготу ЛДВ-РИИ, и если вы впоследствии продадите их дороже, чем купили, через два года, например, — то с прибыли от продажи НДФЛ платить вы не будете. Но здесь есть несколько нюансов, которые нужно учитывать. Во-первых на саму дату продажи или погашения ваши облигации обязательно должны торговаться на Московской бирже или СПб-бирже. Причем весь срок вашего владения они непрерывно должны находиться в том самом Перечне бумаг высокотехнологичного сектора. Если же вы изначально купили бумаги на внебиржевом рынке, то применить льготу ЛДВ-РИИ можно только при условии, что к моменту вашей продажи они уже торгуются на бирже и включены в актуальный Перечень.

Во-вторых, срок владения должен быть непрерывным, то есть в течение календарного года не должно быть ни одного дня, когда бумаги выбывали из вашего владения. Здесь стоит обратить особое внимание на договоры РЕПО или займа, в том числе и с вашим брокером, в данном случае такие операции будут прерывать срок владения, и он начнет отсчитываться заново с момента возвращения Вам ценных бумаг.