Как не платить налог при продаже ценных бумаг? Особенности ЛДВ. Как снизить налоговую базу?

При продаже ценных бумаг на фондовом рынке при условии дохода необходимо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13% и 15% с суммы превышающей 2,4 млн.₽.

Есть право не платить налог: льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Данная льгота освобождает от уплаты НДФЛ при условии владения ценной бумагой на протяжении 3 лет.

У ЛДВ есть особенности, при которых ею можно воспользоваться, а именно:
1. Льготой могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ, при этом бумаги можно переносить как между своими счетами, так и между брокерами, срок владения при переводе обнуляться не будет. Однако при дарении или наследовании ценных бумаг начинается новый отсчет — с момента перехода прав к новому владельцу.
2. ЛДВ не распространяется на прибыль, полученную с продажи ценных бумаг на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС типа А).
3. ЛДВ распространяется на российские акции, облигации, биржевые ПИФ, которые торгуются на биржах РФ.
4. ЛДВ не распространяется на бумаги внебиржевого рынка, валютные операции, товарные сделки, операции с драгоценными металлами (например с GLDRUB_TOM).
5. Данную льготу брокер должен автоматически применять, но лучше перед продажей заранее уточнить возможность ее получения. В случае если льгота не была получена, то за ней можно обратиться в налоговую, оформив декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих право на получение льготы.

Есть еще одна льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ РИИ). Это освобождение от подоходного налога от торговых операций по ценным бумагам, находящимся в непрерывном владении не менее одного полного года.

Как можно снизить налоговую базу?
По итогам года брокер рассчитает налог в зависимости от финансового результата: доходы минус расходы. Обычно налог списывается со счетов в январе. Налог с дивидендов вычитается сразу при зачислении, а вот налог с купонов на обычных брокерских счетах рассчитывается в конце года. Для снижения налоговой базы можно продать с убытком некоторые позиции и выкупить их обратно. Этот убыток уменьшит сумму годового дохода и снизит сумму налога.

Еще существует возможность переноса убытков прошлых лет. Переносить можно убытки за прошедшие 10 лет, но доход можно учесть только за последние 3 года. Причем убыток по акциям и облигациям нельзя компенсировать убытком по производным финансовым инструментам (например фьючерсам). Данные операции осуществляются с помощью подачи декларации.

Если у вас открыты несколько счетов у разных брокеров, то по итогам года можно сальдировать финансовые результаты, полученного у каждого из них.

Подписывайтесь на мой телеграм-канал, в нем:
— делаю обзоры на ценные бумаги,
— показываю свой путь к доходу с дивидендов и купонов.