Налогообложение на рынке ценных бумаг

В Совете Федерации озвучили предложение о введении налогового вычета для россиян за аренду жилья. Его предполагается предоставлять только тем гражданам России, которые имеют временную регистрацию по месту жительства, могут подтвердить факт внесения арендной платы документами, не имеют жилья в собственности и арендуют жилую недвижимость не дороже, чем за 70 тыс. руб. в месяц или верхнего предела арендной платы за жильё в конкретном регионе. Такая мера, если станет законом, как считают в Совете Федерации, поможет решить жилищную проблему тем молодым россиянам, которые не имеют собственного жилья и средств, чтобы его приобрести или взять коммерческую ипотеку, а под льготную не подпадают.

Как пишет Наталья Мильчакова, ведущий аналитик Freedom Finance Global, это интересное предложение, которое могло бы помочь не только небогатым арендаторам обеспечить себя жильём и ещё вернуть впоследствии часть арендной платы, но и арендодателям заработать на сдаче квартиры и заодно зарегистрироваться в качестве самозанятых, чтобы получать легальный доход.

С начала обращения наших акций на внебиржевом рынке у инвесторов появилась возможность воспользоваться налоговой льготой, которая освобождает от уплаты НДФЛ доход от продажи акций высокотехнологичных российских компаний. В том числе — акций ГК «Цифровые привычки».

📌 Что это значит на практике:

Например, если вы приобретаете бумаги нашей компании на внебиржевом рынке и удерживаете их более одного года, то при продаже полученный доход не облагается НДФЛ. А это, с учетом новой прогрессивной шкалы налогообложения, может сэкономить вам миллионы рублей.

📉 Напомним, что с 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ:

13% — до 2,4 млн ₽

15% — от 2,4 млн до 5 млн ₽

18% — от 5 млн до 20 млн ₽

20% — от 20 млн до 50 млн ₽

22% — свыше 50 млн ₽

💡 Пример расчета:

Инвестор приобретает акции на раннем этапе на 10 млн ₽. Через год фиксирует прибыль при удвоении стоимости — 10 млн ₽. Без льготы с прибыли налог составит:

Налоговая ловушка по купленной за крипту квартире, Грузинское ИП с налогом 1% (превратившимся в 28%), автообменный слив информации в российскую ФНС банком из ОАЭ, а также достижение квантовой суперпозиции налогового резидентства между Кипром и РФ – в этой статье мы собрали самые кринжовые истории из жизни, с которыми налоговые юристы сталкивались на практике.

У нас с юристами из NSV Consulting сложилась своеобразная традиция: каждый год мы подбиваем свежую подборку кейсов с самыми пугающими налоговыми ошибками эмигрантов из РФ (см. выпуски за 2023 и 2024 год – оба крайне полезные). Так вот, держите новые жуткие «кейсы из ада» про налоги: в этот раз у нас добавились истории не только про тех, кто уехал, но и про вернувшихся обратно в Россию (там тоже, как выяснилось, есть свои нюансы). Поехали!

Налоговые вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.
Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп налоговых вычетов:

Для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ)

Социальные налоговые вычеты

Для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ)

Инвестиционные налоговые вычеты

Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ)

Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан

Для лиц, участвующих в программе долгосрочных сбережений, за которых работодатели уплачивают налог на доходы физических лиц (ст. 219.2 НК РФ)

Имущественные налоговые вычеты

Этот видос — моя выжимка из наисвежайшего 1,5-часового стрима от ребят из BingX с практикующими юристами по самым популярным вопросам о крипте в РФ.

Т. е. юристы на практике проходили всё, о чём говорят.

• Как платить налоги?
• Как расплачиваться криптой?
• Есть ли риски?

То, что отметил для себя лично я:

1️⃣ Согласно фереральному закону о цифровых активах, разрешается покупать и продавать крипту в инвестиционных целях!

2️⃣ В свою выжимку я не включил все обсуждения про P2P, т. к. итог такой, что лучше забыть о P2P… только кеш‑обменники!

3️⃣ Можно расплачиваться криптой с контрагентом, который находится вне РФ (типа купить что-нибудь на AliExpress, оплатить гостиницу и т. д.).

4️⃣  С трейдинга можно выводить крипту и платить налог по форме 3‑НДФЛ. На практике налоговая реагирует нормально. Принимает хоть скришноты вывода из обменника, хоть сделки, в общем, всё что угодно, ТОЛЬКО ПРИДИТЕ И ОТДАЙТЕ БАБКИ В КАЗНУ))))

Один из частых вопросов от частных инвесторов:
«У меня портфель в убытке, а налог всё равно начислен. Как так?»
Разбираемся, почему налог может появиться, даже если ваш итоговый результат за год — минус.

1. Валютная переоценка

Одна из самых «незаметных» причин налога — курсовая разница.
Если вы торгуете активами в валюте, то при продаже результат считается в рублях. Даже если в валюте вы ничего не заработали, рублевая переоценка может дать прибыль — и, соответственно, налог.

Пример:

• купили акцию за $10 при курсе 80₽

• продали ту же акцию за $10 при курсе 92₽

• доход в рублях — 12₽ → налог 13% = 2₽
  Если таких акций в портфеле 500 — налог уже 780₽. А вроде ничего не заработали.

2. Несальдируемые инструменты

Многие думают, что убыток по одним инструментам можно покрыть прибылью по другим — и платить меньше. И это частично верно, но с нюансами.

✅ Сальдируются:

• Ценные бумаги (акции, облигации) между собой

Минфин России готов пойти навстречу бизнесу в вопросе расширения механизма федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) и фиксации его на уровне закона, заявил замминистра финансов Алексей Сазанов на конференции Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ). Исключением станет объем выплат, который министерство не предполагает закреплять законодательно.

Сазанов рассказал, что Минфин согласен перенести в Налоговый кодекс все технические параметры ФИНВ. Министерство готово «рассмотреть предложения бизнеса о расширении гарантий стабильности работы ФИНВ».

«Мы поддержим закрепление в Налоговом кодексе любых параметров ФИНВ технического характера, не связанных с объемом предоставляемых льгот», — отметил замминистра.

О том, что гарантии в рамках ФИНВ надо зафиксировать на законодательном уровне, неоднократно заявлял глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин. Одновременно бизнес-объединение предлагало донастроить механизм по итогам пилотного, 2025 года, с начала которого ФИНВ начал действовать вместе с повышением до 25% ставки налога на прибыль. Механизм позволяет снизить объем выплат по налогу за счёт перенаправления средств на инвестиции в определенных правительством сферах деятельности.

В России предложили ввести налог в размере 3–5% для жителей мегаполисов

С такой инициативой в Госдуму обратилась общественная организация «Отцы рядом», известная слоганом «Береги корни, Расти крону, Приноси плоды!». По их замыслу, налоговая нагрузка будет зависеть от доходов граждан и социально-экономической ситуации в регионе. Собранные средства планируется направить на поддержку периферийных территорий.

Под действие налога могут попасть около 23 регионов, включая Москву и Подмосковье, Санкт-Петербург, Татарстан и Красноярский край.

Владимир Левченко (https://t.me/levchenko_vladimir)