налогообложение на рынке ценных бумаг

С ростом ключевой ставки российскому бизнесу стало гораздо сложнее привлечь финансирование, а из-за санкций российским инвесторам доступно значительно меньше инструментов, чем было ранее. В этих условиях активно развивается рынок pre-IPO. Какие возможности он открывает для инвесторов и предпринимателей?

Суть pre-IPO, как и IPO, заключается в выпуске акций. Обе процедуры направлены на привлечение капитала. Однако первое публичное предложение (IPO) доступно лишь крупным компаниям, которые находятся на последней стадии эволюции в торгуемую на бирже корпорацию.

При этом многие эмитенты пребывают в поисках капитала на более ранних стадиях развития. В первую очередь это касается стартапов — молодых быстрорастущих компаний, которым могут потребоваться деньги на запуск бизнеса, расширение или масштабирование.

Pre-IPO — это шаг, предшествующий проведению IPO. Компания производит дополнительный выпуск акций, а инвестиционная платформа предлагает их своим пользователям. Отличие здесь в том, что ценные бумаги покупают до момента, когда бизнес станет публичным. Вся процедура проходит быстрее: в среднем она занимает 3-4 месяца.

( Читать дальше )

В Налоговый кодекс внесен ряд изменений для одного из самых популярных режимов налогообложения – УСН. Изменения внесены Федеральным Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Новации начинают действовать с 1 января 2025 года.

Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий:

доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее было 112,5 миллионов рублей);
остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей);
средняя численности работников составляет не более 130 человек (ранее было 100 человек).

Следует отметить, что предприниматели, которые уже применяли УСН ранее, сохраняют право применять эту систему налогообложения если:

доходы за текущий отчетный период не превышают 450 миллионов рублей (ранее было 200 миллионов рублей);
остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей);

( Читать дальше )

О чем выпуск:

— Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
— Что можно вносить на ИИС и что разрешено покупать на ИИС
— Ограничения на ИИС
— Можно ли изъять деньги с ИИС?
— Все купоны, дивиденды и погашения облигаций идут на ИИС, а не банковский счет
— Можно открывать до трех ИИС-3
— Трансформация старых ИИС в новые
— Налоговые льготы от ИИС-3
— Чем выше Ваша ставка по НДФЛ, тем больше эффекта от вычета
— Как превратить 30 млн. рублей налогового вычета в 90 млн. рублей
— Математика ИИС-3. Сколько можно заработать за 5 лет консервативных облигаций при максимальном использовании налоговых льгот

Зеркало на Rutube: rutube.ru/video/58bba36707bd72e08b997a10fc876509/

Скриншот с расчетами для затравки — презентация у меня в ТГ-канале:

( Читать дальше )

Novabev Group объявляет данные консолидированной финансовой отчетности за первую половину 2024 года, подготовленной в соответствии с МСФО

Выручка увеличилась на 19% и достигла 57,1 млрд. рублей, валовая прибыль выросла на 9% и превысила 20,5 млрд. рублей, показатель EBITDA остался без изменений и составил 7,6 млрд. рублей, чистая прибыль снизилась на 34% до 2 млрд. рублей.

Наш комментарий:

Новабев по выручке идет в соответствии с прогнозом и своей стратегией. Новые темпы роста новых открытий магазинов держатся на уровне 20%, а по производственному сегменту динамика околонулевая. Из негативного выделим снижение валовой маржинальности на фоне роста прямой себестоимости (сырье, товары). Давление рынка труда на операционные расходы мы не замечаем, в отличие от других ритейлеров. Также выросли расходы на обслуживание долговой нагрузки в связи с ростом ставок. Сам квазисплит уже произошел, новые акции, которые имеют другой ISIN, зачислены на брокерские счета, но, напоминаем, что торгов по ним не будет до конца этого года.

( Читать дальше )

В сентябре 24 года в личном кабинете налоговой впервые появится к уплате сумма налога по вкладам за 23 год.

Оплатить необходимо до декабря 24 года.

За 23 и 24 года возможно сделать вычет на налог через ИИС на сумму дохода до 400 тыс руб.

С 25 года вычет с ИИС на налог на вклады отменяют.


Ожидаю стресс тест для банков.

Большинство вкладчиков в 23 году, это пенсионеры, которые в большинстве про налог на вклады вообще не в курсе или давно забыли.


Царь батюшка же обещал, что грабить будут только богатых.

Онлайн приложениями (гос услугами. налоговой) они не пользуются.

Большинство т.к ставка до середины 23 года была ниже 12% годовых и крупняк сидел в других инструментах.

При наличии недоимки налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога и пеней, а в случае его неисполнения обращается в суд с заявлением о взыскании задолженности. На основании решения суда задолженность удерживается из дохода налогоплательщика или взыскивается службой судебных приставов.

По опыту — суды, не заморачиваются оповещением ответчиков. О решении ответчик узнает уже по факту  наложения ареста на действующие вклады с последующим закрытием вкладов с потерей процентов.

( Читать дальше )

Белуга дала комментарий по поводу расчета налогов после сплита-дивидендов. По мнению компании, акционерам придется заплатить налог на материальную выгоду (13% или 15%) с каждой акции, которая по балансу будет оценивать в 210 рублей. То есть суммарно придется отдать 210х7х0,15 = 220,5 рублей.

При этом налог на мат выгоду ни с чем не сальдируется, его никак нельзя вернуть и оплатить нужно сразу, после образования налоговой базы.

Если такой расчет верен, то ситуация получается идиотская. Вместо того, чтобы получить дивиденд и сохранить свою долю, акционер попадает на налог больше суммы самого дивиденда!!! Условно, если вы купили акцию по 4700 рублей на рынке, то реальная цена для вас 4920 рублей, причем налог придется платить почти сразу — уже в сентябре.

Компания просто подставила своих акционеров!!! На самом деле можно было бы все сделать проще:
1) Провести сплит. Никакая налоговая база не появляется, проверенно в ГМК или Транснефти.
2) А вот потом выплатить спец дивиденд акциями, с которого каждый акционер уже оплатил бы мат выгоду (или просто НДФЛ).

( Читать дальше )

Представьте, что спустя год после уплаты налога, ваш брокер сообщает, что выплата дохода была ошибочной. Что делать в такой ситуации?🤔

У нашего клиента, назовем его Анатолий, возникла именно такая проблема.

Он владеет несколькими счетами —  брокерским счетом в Атон и двумя счетами зарубежом в ACM Limited и Armbrok. Каждый год, как законопослушный гражданин, он отчитывается о своих доходах и платит НДФЛ по зарубежным счетам🌍💼

В 2022 году ему пришла купонная выплата — 50 000 $. В июле 2023 г. Анатолий заплатил с нее налог. Казалось, всё было в порядке. Но спустя месяц после уплаты налога пришло уведомление от зарубежного брокера — выплата аннулирована📉

Анатолий был в замешательстве — налог уплачен, а дохода нет ...

Мы предложили ему разумный выход из ситуации, который позволил вернуть уплаченный налог за 2022 год и уменьшить доход за 2023й.

Итоговый возврат составил1,5 млн. рублей!🚀

А еще Анатолий избежал дополнительного налога с превышения дохода 5 миллионов рублей, который мог бы возникнуть в конце года.

( Читать дальше )

2 года назад сбер перевел часть бумаг, в том числе FXKZ и FXRD в @КИТ Финанс. В августе часть этих бумаг наконец то была продана и я решил вывести эти деньги. Брокер насчитал НДФЛ с этой продажи. И возник вопрос, а правомерно ли он это сделал, если FXKZ были куплены 5 лет назад, а FXRD проданы в убыток?

Здравствуйте, форумчане.
Сталкивались ли вы с отказом налоговой сальдировать прибыли и убытки у разных брокеров и как решали такой вопрос?
Можете ли высказать умные и полезные мысли по этому поводу?
Моя ситуация такова (упрощённо, в реальности суммы другие, значительно больше).
Торговал в 2023 году у двух брокеров.
Получил у обоих брокеров дивиденды по российским акциям на 1000 рублей, брокеры перечислили в бюджет 130 рублей.
Также наспекулировал ценными бумаги +1000 рублей у одного брокера (тот удержал 130 рублей) и -1000 рублей у другого брокера.
(Таким образом брокеры удержали всего 260 рублей из которых нужно вернуть 130 рублей излишне уплаченного налога по операциям с ценными бумагами.)
Также получил дивиденды от иностранных акций на сумму 3000 рублей и должен доплатить за иностранные дивиденды 390 рублей.
Итого к доплате в налоговую
    390 (за иностранные дивиденды) — 130 (возврат за неудачные спекуляции) = 260 рублей.
Подал декларацию, приложил подтверждающие документы (справки 2-НДФЛ, справку об убытках, справки об иностранных дивидендах, ...), оплатил 260 рублей.

( Читать дальше )

При продаже ценной бумаги на фондовом рынке при условии получения прибыли, а также с дивидендов и купонов необходимо платить налог 13% и 15% с суммы превышающей 5 млн.₽. В зависимости от типа счета (ИИС или брокерский счет) есть особенности.

С 1 января 2024 года можно открыть только ИИС 3 типа. Счета, открытые ранее действуют на старых условиях (ИИС типа А и Б). По ИИС 3 типа не облагается налогом прибыль по сделкам в пределах 30 млн. р. Но по дивидендам налог удерживается всегда. Налог с купонов удерживается при закрытии счета. Налоговый вычет на пополнение ИИС максимальный 52 тыс.р. для налогоплательщиков с доходом ниже 5 млн.р в год.

На брокерском счете есть право не платить налог, это так называемая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Данная льгота освобождает от уплаты НДФЛ при условии владения ценной бумагой на протяжении 3 лет. Есть еще так называемая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ РИИ), которая предполагает освобождение от подоходного налога от торговых операций по ценным бумагам, находящимся в непрерывном владении не менее одного года.

( Читать дальше )