льготы по налогам

Инвестиции сопровождаются не только прибылью, но и налогом на нее: в конце каждого года необходимо уплачивать минимум 13%, если суммарный доход менее 5 млн рублей, 15% начисляется только на сумму, превышающую 5 млн.

Такое обязательство накладывается на инвесторов, чьи доходы были зафиксированы, то есть проданы в плюс. В случае, если стоимость активов выросла, но вы решили их не продавать, налогом ничего не облагается. 

Виды инвестирования, с прибыли от которых нужно платить налог:

• фондовый рынок;

• криптовалютный рынок;

• продажа драгоценных металлов;

Для налоговых нерезидентов РФ ситуация с налогами на инвестиции сложная и дорогая. У них нет права на инвестиционные вычеты, но, при соблюдении определенных условий налоговый нерезидент РФ вправе
НЕ уплачивать налог при продаже акций.

Напомним, что по общим правилам налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В большинстве случаев данный статус определяется по итогам года.

Особенности 5-летней льготы:

• ограничение по сумме дохода отсутствует;
• льгота не предоставляется на дивиденды и купоны;
• льгота не действует на доход от продажи депозитарных расписок;
• льгота применяется к акциям и на брокерском счете, и на ИИС;
• льгота применяется к иностранным ценным бумагам, если страна эмитента находится в списке офшорных зон, утвержденном Минфином РФ;
• акции могут быть не обращающимися.

Условия получения льготы:

1. Активы непрерывно принадлежали инвестору больше 5 лет. Сделки РЕПО и займа прерывают срок владения.

Предусматривается одновременное сохранение налоговой стоимости приобретаемых активов по данным учета, но не выше рыночной стоимости. Документом также предоставляется возможность зачета срока владения КИК в срок владения физического лица, получившего российские активы после деофшоризации в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

Льгота на НДФЛ действовала в 2022-2023гг, но не все физлица успели переоформить активы на себя.

Льгота для долгосрочного владения ценными бумагами (трехлетняя льгота) — это налоговый вычет в размере положительного финансового результата. Эта льгота позволяет не платить НДФЛ при соблюдении некоторых условий. Самое важное из них — владеть бумагами не менее чем 3 полных года с момента покупки 💸

Льгота распространяется на бумаги, допущенные в торговле на российском рынке: акции, облигации, биржевые ноты, паи открытых инвестиционных фондов с российской управляющей компанией. На закрытые ПИФы льгота не распространяется 🔤

Размер максимального налогового вычета определяется как число полных лет владения бумагой, умноженное на 3 млн руб 💰

Для ценных бумаг IT-компаний эта льгота сейчас действует от года владения 💻

#POSI #ASTR #HHRU #OZON #VKCO

Комитет Государственной думы по финансовому рынку, а также представители Министерства финансов и Центробанка России обсудили вопрос сохранения пятилетнего срока для получения льгот при открытии нового типа индивидуального инвестиционного счета (ИИС-3), независимо от года заключения договора. Об этом сообщил глава комитета Госдумы по финансовому рынку, Анатолий Аксаков.

В Telegram-канале он отметил, что обсуждался вопрос о том, что пятилетний срок для ИИС-3 может быть достаточным, так как он укладывается в рамки инвестиционного проекта. Поэтому предложено сохранить возможность вложений на более длительный срок на усмотрение инвесторов.

ИИС-3 был введен в действие с 1 января. Эти счета должны обеспечить налоговые преференции, комбинируя льготы ИИС-1 (возврат 13% внесенной суммы) и ИИС-2 (освобождение от налога на доход).

Минимальный срок хранения денежных средств на ИИС-3 для получения льгот зависит от года открытия счета. Например, при открытии счета в 2024–2026 годах минимальный срок составит пять лет, а при открытии в последующие годы он будет увеличиваться, достигая десяти лет в 2031 году.

С 2024 года вступили в силу поправки к закону «О рынке ценных бумаг», которые регулируют правила работы нового ИИС-3. Отныне ИИС с прежними условиями (с вычетами типов A и B) открыть невозможно.

Итак, что точно известно к этому моменту, а что нет, давайте рассмотрим.

Закон устанавливает ключевые условия для ИИС-3

• Новый ИИС предназначен для учета денег, драгоценных металлов и ценных бумаг физических лиц.

• Можно иметь одновременно до трех новых счетов, если нет действующих ИИС-1 и ИИС-2.

• ИИС-3 может открыть и вести брокер, управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда (ОПИФ); 

• Снять деньги с ИИС-3 можно только для оплаты дорогостоящего лечения. В этом случае договор продолжит действие, а льготы сохранятся. Перечень видов такого лечения утверждает Правительство РФ.

Государственная Дума рассматривает поправки в Налоговый кодекс для налоговых льгот на долгосрочные сбережения граждан. Расскажем, что известно на сегодня об ИИС-3.

С начала 2024 года планируется введение нового типа ИИС, который объединит преимущества ИИС-1 и ИИС-2. Срок владения счетом для сохранения налоговых вычетов будет постепенно увеличиваться: сначала до 5 лет, а затем до 10 лет.

Сейчас в России существует два типа ИИС:

• ИИС — 1, с предоставлением вычета на денежные взносы на счет. Доступен только для плательщиков НДФЛ.
• ИИС — 2, с вычетом на доходы, кроме дивидендов. Льготу могут получить даже те, кто не уплачивал НДФЛ.

Прежние ИИС будут действовать и дальше, если вы не будете открывать ИИС-3.

На что обратили внимание

Второй критерий — размер взноса и льгот (вычета).

❓Что сейчас

👉🏻Взнос. Максимальная сумма взноса на ИИС – ₽1 млн в год.

👉🏻Льгота

▫️по типу А: вернуть из уплаченного НДФЛ можно только ₽52 000 (т.е. 13% от ₽400 000)
▫️по типу Б: прибыль от сделок освобождается от налогообложения (+купонный доход)

❓Что будет

👉🏻Взнос. Убирают ограничение по размеру взноса (но не по размеру вычета с НДФЛ) .

👉🏻Льгота

Минфин предложил ввести «потолок» — получить налоговый вычет по ИИС-3 можно будет с доходов на сумму до ₽30 млн.

Инвесторы смогут вернуть до ₽3,9 млн при ставке налога 13% или ₽4,5 млн при ставке 15% (платится с доходов выше ₽5 млн).

📌Условие

Такой налоговый вычет будет действовать, только если инвестор продержит средства на счете в течение 10 лет. Считаем, 3,9 на 10 лет = по 390 т/год.

✔️Делаем вывод

Если вы планируете использовать тип вычета Б, то действующие условия более привлекательны для инвестора, т.к. не содержат ограничений.

🔝Специальные условия

Как известно, Указом Президента от 8 августа 2023 года были приостановлены отдельные положения СИДН с “недружественными” странами. В Указе затронуты 38 стран, в том числе США, страны ЕС, Британия, Япония Австралия.

Это вызвало волну вопросов: какие налоговые изменения ожидают инвесторов? Где и сколько придется платить налогов?

Ранее Минфин заверял, что физические лица не подвергнутся двойному налогообложению, и сдержал слово. Этот пункт в соглашениях остался в силе.

Однако некоторые страны уже негативно отреагировали на это решение. Япония выступила за его отмену. Швейцария считает, что соглашение все еще действует на двусторонней основе, так как Берн не получил официального уведомления. Великобритания обратилась к России с просьбой отменить приостановку и продолжает соблюдать его условия.

Что теперь

Указ вышел 8 августа и сразу же вступил в действие в России. Но для того, чтобы понять, какие налоговые последствия могут возникнуть для физилиц в конкретной ситуации, нужно дождаться принятия соответствующего Федерального закона. Он уже в работе.