декларация 3-ндфл

1 декабря  – последний день уплаты налогов с физических лиц без штрафов. К ним относятся налоги на имущество, транспорт, землю и налог на доходы. Рассмотрим сценарии, когда в налоговом уведомлении встречается НДФЛ.

Недостаток средств на брокерском счете

Брокер не смог удержать налог из-за недостатка денег на вашем брокерском счете. Он сообщает об этом в налоговую. В этом случае инвестору придется уплатить налог самостоятельно по уведомлению от ФНС — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Разница в процентных ставках налога

В уведомлении может стоять сумма НДФЛ, доначисленная из-за разницы в процентных ставках. Например, вы получили доход 3 млн рублей от одного брокера и 2,5 млн рублей от другого. Налог был удержан по ставке 13% от каждого источника. Но если суммарный годовой доход превышает 5 млн рублей, сумма превышения должна облагаться налогом по ставке 15%. Если ФНС определит, что вы должны доплатить НДФЛ, эта сумма будет включена в налоговое уведомление.

( Читать дальше )

Доброго всем дня!

Хочу рассказать сегодня об ошибке налоговиков, которую в последнее время часто встречаю в актах проверки деклараций 3-НДФЛ. Сразу к примеру, чтобы всем вам было легче понять суть…

У инвестора в 2017 году был убыток в размере 500 000 рублей по акциям, а в 2022 году он получил прибыль – 750 000 рублей, с которой российский брокер удержал НДФЛ. Соответственно, мы подаем декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и пытаемся вернуть налог. Сумма НДФЛ к возврату будет 13% от 500 000 рублей, потому что сумма убытка меньше прибыли. Убыток можно полностью зачесть.

Но налоговая прислала акт проверки, в котором среди «лишней информации» указано, что вернуть излишне удержанный налог обязан сам брокер. И вот тут грубая ошибка. Когда брокер действительно сам в течение года удерживает НДФЛ в большем размере, чем положено, то эта сумма «переплаты» указывается в обязательном порядке в справке 2-НДФЛ. И вернуть эту сумму можно через брокера. Но брокер не делает зачет убытка прошлых лет с текущей прибылью. И для брокера никакая лишняя сумма налога не была образована.

( Читать дальше )

Самостоятельное заполнение и подача налоговой отчетности — занятие не только утомительное, но и рискованное. Часто в декларациях допускаются ошибки, что приводит к переплате налогов и даже к штрафам.

Сегодня расскажем историю, как эксперт НДФЛКИ добился значительной экономии средств для клиента. В целях упрощения восприятия мы округлили цифры.

Ситуация 

Наша клиентка должна была отчитаться по доходам от иностранных дивидендов за 2022 год. Она сама заполнила декларацию в личном кабинете налогоплательщика. Итоговая сумма в декларации получилась внушительная –  около 393 тыс. рублей. Подала через личный кабинет, уплатила по сроку.

История на этом могла бы закончиться, если бы инспектор не обнаружил ошибки в декларации. Девушка получила акт проверки и вызов в налоговую для пояснений.

Обычно такие визиты в налоговую инспекцию – событие не из приятных. Но в нашем случае это стало началом весьма благоприятных событий.

Вовремя принятое решение

Клиентка обратилась за помощью в НДФЛКУ. 

( Читать дальше )

Государственная Дума рассматривает поправки в Налоговый кодекс для налоговых льгот на долгосрочные сбережения граждан. Расскажем, что известно на сегодня об ИИС-3.

С начала 2024 года планируется введение нового типа ИИС, который объединит преимущества ИИС-1 и ИИС-2. Срок владения счетом для сохранения налоговых вычетов будет постепенно увеличиваться: сначала до 5 лет, а затем до 10 лет.

Сейчас в России существует два типа ИИС:

• ИИС — 1, с предоставлением вычета на денежные взносы на счет. Доступен только для плательщиков НДФЛ.
• ИИС — 2, с вычетом на доходы, кроме дивидендов. Льготу могут получить даже те, кто не уплачивал НДФЛ.

Снятие денег с ИИС любого типа до истечения трех лет с даты открытия счета лишает инвестора права на налоговые льготы.

Прежние ИИС будут действовать и дальше, если вы не будете открывать ИИС-3.

На что обратили внимание

При переходе с прежнего ИИС на новый ИИС-3 срок владения прежним счетом будет учитываться, но ограничится 3 годами. Например, если вы владели ИИС 4 года, при переходе на ИИС-3 ваш новый счет наследует трехлетний срок. Таким образом, у вас останется 2 года, после истечения которых вы сможете претендовать на льготы по ИИС-3.

( Читать дальше )

В конце июля Президент России подписал закон, закрепляющий ряд налоговых поправок для российских инвесторов. НДФЛКА уже рассказывала об этом в своих статьях, и теперь мы собрали все ключевые моменты в одном обзоре.

Налоговая льгота на долгосрочное владение после конвертации депозитарных расписок сохранится

Если у вас есть акции, полученные в результате автоматической конвертации депозитарных расписок, вы сохраняете налоговую льготу за долгосрочное владение бумагами (ЛДВ).

Чтобы применять льготу нужно владеть активами минимум три года. При этом срок владения акциями будет считаться с даты покупки депозитарной расписки.

Норма вступит в силу с 1 января 2024 года.

Подробнее об этом мы писали здесь.

НДФЛКА напоминает, что ЛДВ распространяется на обращающиеся ценные бумаги и ОПИФы, приобретенные после 01.01.2014 г. Каждый год владения дает инвестору право на налоговый вычет до 3 млн рублей при продаже. Так, за три года владения можно освободить от налога 9 млн рублей прибыли, а каждый последующий год увеличивает льготу на 3 млн рублей.

( Читать дальше )

Сегодня поделимся важной информацией о предстоящих изменениях для владельцев иностранных акций. 

Суть изменений

С 2024 года российские налоговые агенты (брокеры, управляющие компании, депозитарии) будут рассчитывать и уплачивать НДФЛ по иностранным дивидендам для российских инвесторов. И это, несомненно, большой плюс!

Преимущества для инвестора 

• Упрощение процесса налоговой отчетности. Вам больше не придется беспокоиться о подаче декларации и уплате налогов по иностранным дивидендам, если ваши активы управляются российским брокером.

• Экономия времени. Ваши брокеры будут заниматься всей рутинной работой по исчислению и уплате налогов.

Сейчас инвесторы сами заполняют декларацию 3-НДФЛ по дивидендам, полученным от иностранных компаний. Кроме того, налог рассчитывается с учетом уже уплаченного за границей, если у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения со страной — источником доходов инвестора.

О таких поступлениях нужно ежегодно отчитаться до 30 апреля следующего года, а уплачивать налог — до 15 июля. 

( Читать дальше )

       Загадка: 
       Подавала декларацию подруге для получения вычета на квартиру. У нее есть другие доходы, кроме торговли на бирже. Но деньги она выводит с биржи, налоги платит.
И вот подаем мы значит декларацию, но вместо вычета в полном объеме получаем примерно половину.
Как так?
Проверяем справки, уплаченный НДФЛ-все на месте. Все цифры на своих местах.
Смотрим декларацию-сумма налога «к уплате» увеличилась. Соответственно сумма к возврату уменьшилась.
А если кто заполняет декларации, то знает, что там сумма дохода от такого то источника просто ставится одной цифрой. И цифра дохода везде правильная. Но все время что то идет не так и итогом часть вычета мы недополучаем.
       Кто-то сталкивался? Нашли ошибку? Как исправили? 

Сразу скажу ответ я нашла. Просто интересно у нас одних был такой «интересный» кейс или это у многих такоэ было? 

Конвертация расписок в акции: налоговые аспекты

Согласно поправкам в Налоговом кодексе, владельцы акций, полученных при конвертации депозитарных расписок, сохранили льготу на долгосрочное владение акциями (ЛДВ). 

Срок владения такими акциями в момент конвертации прерываться не будет.

По сути, это означает, что срок владения акциями нужно считать с момента покупки расписок.

Давайте вспомним, что льгота долгосрочного владения освобождает от налога доход инвестора от продажи ценных бумаг и паев открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ) при условии, что:

• активы были куплены после 1 января 2014 года;

• на момент продажи бумаги она находилась в собственности инвестора не менее 3 лет;

• активы обращаются на организованных торгах.

Если все эти условия выполнены, то прибыль по торговым сделкам с активами можно уменьшить на 3 млн рублей в год. Так, прибыль от продажи трехлетних бумаг, не облагаемая НДФЛ, составит 9 млн рублей (3 млн * 3 года).

В расчет берется именно прибыль, а не доход — положительная разница между ценой покупки и ценой продажи бумаги. 

( Читать дальше )

Одним из мощных инструментов снижения налогов является льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Мы надеемся, что вы используете ее по мере возможности.

Сегодня поделимся успешным решением по снижению налога нашего клиента с помощью трехлетней льготы.

Задача

В 2022 году клиент НДФЛки продал акции по договору купли-продажи на общую сумму 33 млн рублей и обратился для подготовки декларации 3-НДФЛ и расчетом налога к уплате.

Что было сделано

В ходе анализа документов эксперт выяснил, что инвестор получил бумаги в марте 2018 года в результате ликвидации компании, а значит расходов на приобретение у него не было. Сумма налога к уплате выходила внушительная — 4,29 млн рублей!

В процессе поиска решения по снижению налога обнаружено, что клиент продал акции после 3-х полных лет владения ими. 

Положительный финансовый результат от продажи ценных бумаг можно освободить от налога, если прошло как минимум три года с даты их приобретения.

Учитывая этот факт, эксперт НДФЛки снизил налогооблагаемую базу на 9 млн рублей и сэкономил нашему клиенту 1,35 млн рублей!

( Читать дальше )

Сегодня поделимся успешным кейсом из нашей практики.

Инвестор вложил средства в акции ТМК АО через брокеров: АО Открытие Брокер, ПАО Сбербанк и Банк ВТБ (ПАО). В 2020 году эмитент провел обратный выкуп акций. Налоговым агентом по доходам инвестора выступило одно из предприятий группы компаний — АО ВТЗ. 

Задача — проверить правильность исчисления НДФЛ на основе представленных документов.

Наш эксперт провел детальный анализ и выявил следующее.

Налоговая база, с которой налоговый агент исчислил НДФЛ, была равна общей сумме дохода и составила 1,78 млн рублей, что подтверждается справкой 2-НДФЛ за 2020 год от АО ВТЗ. Из той же справки видно, что налоговый агент не учел расходы инвестора на покупку этих бумаг.

Соответственно, НДФЛ был удержан со всей суммы дохода в размере 231 тыс. рублей (1,78 млн * 13%).

Расходы на покупку акций были указаны в отчетах брокеров: 

• Открытие Брокер указал расходы в размере 706 тыс. рублей;

• Банк ВТБ (ПАО) — 228 тыс. рублей;

• ПАО Сбербанк — 696 тыс. рублей.

( Читать дальше )