Трехлетняя льгота сохранится после конвертации расписок

Конвертация расписок в акции: налоговые аспекты

Согласно поправкам в Налоговом кодексе, владельцы акций, полученных при конвертации депозитарных расписок, сохранили льготу на долгосрочное владение акциями (ЛДВ). 

Срок владения такими акциями в момент конвертации прерываться не будет.

По сути, это означает, что срок владения акциями нужно считать с момента покупки расписок.

Давайте вспомним, что льгота долгосрочного владения освобождает от налога доход инвестора от продажи ценных бумаг и паев открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ) при условии, что:

• активы были куплены после 1 января 2014 года;

• на момент продажи бумаги она находилась в собственности инвестора не менее 3 лет;

• активы обращаются на организованных торгах.

Если все эти условия выполнены, то прибыль по торговым сделкам с активами можно уменьшить на 3 млн рублей в год. Так, прибыль от продажи трехлетних бумаг, не облагаемая НДФЛ, составит 9 млн рублей (3 млн * 3 года).

В расчет берется именно прибыль, а не доход — положительная разница между ценой покупки и ценой продажи бумаги. 

Воспользоваться этой льготой можно будет с 1 января 2024 года. 

Например, вы приобрели депозитарные расписки в марте 2020 года, в августе 2022 года была произведена автоматическая конвертация расписок а акции. Поскольку льгота применяется после трех лет владения бумагами, три года истекут в марте 2023 года. Но льгота будет действовать только с 2024 года, поэтому, если вы продадите эти акции в 2023 году, вы не сможете применить льготу.

Вывод

Срок владения акциями начинается с момента, когда вы приобрели депозитарные расписки.

Если вы хотите продать акции, полученные при конвертации депозитарных расписок, то выгоднее продавать начиная с 2024 года уже с применением льготы.

Какие налоговые новости вас порадовали в этом году? Что вы хотели бы узнать о налоговых тонкостях инвестирования? Поделитесь в комментариях.

Хороших инвестновостей и профита!