5 ключевых налоговых изменений в пользу инвесторов

В конце июля Президент России подписал закон, закрепляющий ряд налоговых поправок для российских инвесторов. НДФЛКА уже рассказывала об этом в своих статьях, и теперь мы собрали все ключевые моменты в одном обзоре.

Налоговая льгота на долгосрочное владение после конвертации депозитарных расписок сохранится

Если у вас есть акции, полученные в результате автоматической конвертации депозитарных расписок, вы сохраняете налоговую льготу за долгосрочное владение бумагами (ЛДВ).

Чтобы применять льготу нужно владеть активами минимум три года. При этом срок владения акциями будет считаться с даты покупки депозитарной расписки.

Норма вступит в силу с 1 января 2024 года.

Подробнее об этом мы писали здесь.

НДФЛКА напоминает, что ЛДВ распространяется на обращающиеся ценные бумаги и ОПИФы, приобретенные после 01.01.2014 г. Каждый год владения дает инвестору право на налоговый вычет до 3 млн рублей при продаже. Так, за три года владения можно освободить от налога 9 млн рублей прибыли, а каждый последующий год увеличивает льготу на 3 млн рублей.

Налога на курсовой доход от обмена евробондов на замещающие облигации не будет

А по сути, вы просто продолжаете владеть замещающими бумагами, вместо евробондов, купленных ранее в иностранной валюте.

Поэтому удержание налога с курсовой разницы при обмене выглядит несправедливым. И вот недочет устранен – при обмене евробондов на замещающие облигации российских компаний, налоговая база не возникает.Но это касается замещающих облигаций, которыми инвесторы владели по состоянию на 1 марта 2022 года. 

Подробности тут.

Удержание НДФЛ с купонов облигаций в конце года

Брокеры будут удерживать налог с купонов в конце года или когда инвестор выведет деньги на банковский счет или решит закрыть брокерский счет.

Положение вступит в силу с 1 января 2024 года. Однако уже сейчас многие крупные брокеры (Сбер, ВТБ, Финам, БКС и др.) перешли на этот порядок удержания налога.

Что изменится

Сейчас большинство брокеров удерживают налог сразу при зачислении купонов на брокерский счет. При этом они не учитывают расходы по уплаченному накопленному купонному доходу (НКД) продавцу облигации. 

Этот излишне удержанный налог брокер учитывает при расчете годовой прибыли в конце года. Таким образом, налоги удерживаются в момент выплаты купона, а по окончании налогового периода возмещаются инвестору. Возмещаются — не в прямом смысле, а уменьшают общую сумму НДФЛ по итогам года.

Благодаря поправкам инвесторы не будут терять часть денег налогами и смогут более эффективно управлять своими инвестициями.

Подробности тут.

По купонным доходам налоговым агентом будет брокер или доверительный управляющий

Это положение дополняет предыдущее. Согласно новым правилам, по купонным доходам налоговым агентом теперь будет являться брокер или доверительный управляющий, а не депозитарий, как было ранее.

Это позволит брокеру/доверительному управляющему удерживать НДФЛ только при выводе денег со счета, расторжении брокерского договора или по итогам года.

Нововведение уже действует с 2023 года.

Брокеры, управляющие компании и депозитарии будут сами удерживать НДФЛ с иностранных дивидендов

Налоги на дивиденды от иностранных компаний, поступающие на счет российских брокеров и УК, будут рассчитывать и удерживать сами брокеры.

Сейчас частные инвесторы сами заполняют и подают декларации 3-НДФЛ по таким дивидендам и уплачивают налоги.

Иностранные брокерские счета не в счет. Там все остается по-прежнему — инвестор сам рассчитывает налоги и отчитывается перед ФНС.

Обратите внимание, что за 2023 год нужно будет отчитаться самостоятельно, так как поправки вступают в силу с 2024 года. То есть брокер будет удерживать налог, начиная с доходов за 2024 год.

Подробнее можно узнать из этой статьи.

Заключение

В целом все поправки в НК позитивные. “Справедливое” удержание налога с купонов поможет инвестору свободнее распоряжаться средствами в течение года, а при получении иностранных дивидендов на российский брокерский счет инвесторы освобождаются от налоговой ответственности. 

Какие поправки в законе вы находите наиболее значимыми для вас? Какие еще налоговые вопросы вас интересуют сегодня? Поделитесь своим мыслями в комментариях.

Хороших инвестновостей!