двойное налогообложение

◾ Минфин РФ подготовил проект приказа, исключающий Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ) из перечня офшоров с 1 января 2026 года.

◾ Проект приказа «О внесении изменения в Специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утверждённый приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 марта 2024 г. № 35н» опубликован на официальном интернет-портале проектов нормативных правовых актов.

◾ С 1 января 2026 года начнёт применяться межправительственное соглашение РФ и ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 17 февраля 2025 года, которое вступило в силу 18 июля. Оно заменило соглашение 2011 года, касавшееся только доходов государственных инвестиционных фондов, заключённое в связи с тем, что государственные инвестфонды и банки в ОАЭ проявляли интерес к капиталовложениям в российскую экономику, однако практически отсутствие в стране налогообложения прибыли организаций и доходов физлиц делало невозможным заключение типового соглашения об избежании двойного налогообложения.

В чем проблема?

Если вы — налоговый резидент РФ и работаете удаленно на казахстанскую компанию, находясь при этом физически в России, ФНС потребует уплатить налог на доход (НДФЛ) в бюджет РФ в полном объеме.
Основание:

📄 Статья 15 Соглашения об избежании двойного налогообложения с Казахстаном (СОИДН) + позиция Минфина РФ:

«Доходы физлица-резидента РФ от казахстанской организации, при выполнении работы на территории РФ, облагаются налогом исключительно в РФ.»

Поскольку сотрудник физически находится в России, налог должен уплачиваться здесь, а не в Казахстане.

Кто в зоне риска?

Что делать, если пришло требование от ФНС?

1. Доплатить разницу по НДФЛ в РФ.
2. Уплатить пени (если есть просрочка).

Парламент одобрил новое соглашение между Россией и ОАЭ по устранению двойного налогообложения доходов и капитала, подписанное в феврале текущего года.

©Минфин

Действующее соглашение 2011 года регулировало только доходы государственных инвестиционных фондов. Новый документ необходим для развития сотрудничества между странами.

🔍 Основные положения:
▪️бизнес и физлица не будут платить налоги дважды
▪️ налоговая ставка 10% на доходы от процентов, дивидендов и роялти
▪️ механизмы обмена налоговой информацией для предотвращения уклонения от налогов
▪️ упрощение экономического сотрудничества между странами

«Соглашение создаёт справедливые налоговые условия и отвечает интересам обеих стран», — отметил замминистра финансов Алексей Сазанов.

На фоне ужесточения банковских и регуляторных требований в ОАЭ, российские инвесторы всё чаще рассматривают Оман в качестве новой площадки для бизнеса, расчётов и инвестиций. Юристы и консультанты отмечают устойчивый рост запросов на открытие счетов, регистрацию компаний и получение резидентских виз в султанате.

Главный мотив — снижение санкционных рисков. В отличие от Эмиратов, Оман не присоединился к антироссийским санкциям и меньше интегрирован в западную финансовую систему, что делает его более безопасной юрисдикцией для трансграничных операций.

Дополнительную привлекательность султанату придало соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения, вступившее в силу в 2023 году. А визит Омана на ПМЭФ-2024 и подписание ряда межгосударственных соглашений подтверждают взаимный интерес к укреплению экономических связей.

Особый интерес к Оману проявляют средние и крупные компании с производственной или логистической направленностью. Развитые порты и свободные экономические зоны (Салала, Дукм, Сохар, Маскат) обеспечивают удобные условия для международной торговли, а инвесторы получают льготы, включая освобождение от налога на прибыль и пошлин.

С 1 января 2024 года российские брокеры стали налоговыми агентами по доходам инвесторов от иностранных бумаг. Это должно было упростить уплату НДФЛ, однако на практике вызвало путаницу. Причина — разные подходы брокеров к зачету иностранных налогов в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения (СоИДН).

Некоторые компании, такие как «Цифра брокер» и «БКС», учли зарубежные удержания при расчёте НДФЛ и не взимали налог дополнительно, если СоИДН действовало. «БКС» даже вернул клиентам излишне удержанные суммы после разъяснений от ФНС. В то же время «Финам», «Атон» и РСХБ удержали налог в России сверх уже уплаченных за границей 30%, ссылаясь на неясный статус соглашений и особенности удержаний через СПБ Биржу.

Особо остро встала проблема с дивидендами и купонами, выплаченными в рамках указа президента № 665. Из-за санкций и приостановки FFI-соглашения с IRS, некоторые брокеры трактуют удержания в США как штраф, а не налог, и не делают зачёт.

Сегодня делимся важным кейсом, по которому работа еще ведется. Началось все еще осенью прошлого года. К нам обратился с инвестор с такой ситуацией

«У меня были бумаги канадской компании. До блокировки акции хранились в «Открытии», потом в «Инвестпалате». В 2024 году я получил дивиденды. За рубежом удержали 25%, а российский брокер дополнительно снял ещё 13%. Можно ли это вернуть?»

Да, вернуть налог возможно. 

Указом Президента РФ в 2023 году были приостановлены положения 38 соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Но статьи об устранении двойного налогообложения остались в силе.

Нужен был детальный анализ ситуации. Эксперт НДФЛки погрузилась в документы: письма от брокеров, извещения о выплатах и перечислении денежных средств, официальные разъяснения ФНС, положения СОИДН. Проверка подтвердила, что налог, уплаченный за рубежом, можно было зачесть в счет российского НДФЛ.

По логике закона в таком случае российский брокер должен сам пересчитать НДФЛ, подать уточненные сведения в ФНС и вернуть излишне удержанный налог. Но брокер предпочел не рисковать.

💸Богатым россиянам станет проще экономить на налогах живя в Дубае!

🇦🇪 Россия и ОАЭ подписали новое соглашение об устранении двойного налогообложения. Это касается налогов на доходы и капитал. Ожидается, что это серьезно упростит жизнь инвесторов и бизнесменов, работающих в обеих странах.

❓ Как это работает? Если вы владеете бизнесом, который работает в ОАЭ, но зарегистрирован в России, ваша прибыль облагается налогом только в стране регистрации, если нет постоянного представительства в другой стране. Если представительство есть, то налоги платятся только с той части дохода, что связана с этим представительством.

🟣 Дивиденды и проценты между странами теперь тоже облагаются налогом более справедливо. Например, если компания из России платит дивиденды в ОАЭ, то налог не будет превышать 10% от суммы дивидендов.

🟣 Зарплаты и вознаграждения облагаются налогом в стране резидентства получателя, если работа выполняется не в стране партнере. Если работа выполняется временно (до 183 дней в году) в другой стране, то налог платится там.

Премьер-министр России Михаил Мишустин одобрил проект соглашения с Объединенными Арабскими Эмиратами об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

publication.pravo.gov.ru/document/0001202502130040?index=1

Президент России поручил обеспечить возможность редомициляции компаний, зарегистрированных в недружественных юрисдикциях, если их законодательство затрудняет или запрещает этот процесс. Несмотря на принятые меры, остаются серьезные сложности, замедляющие «переезд» бизнеса.

Основная проблема — необходимость исключения компании из иностранного реестра, что может затянуться на годы из-за отказов иностранных госорганов или санкционных ограничений. В таком случае российская компания остается контролируемой иностранной компанией (КИК), что влечет двойную налоговую нагрузку и обязательства перед двумя юрисдикциями.

Кроме того, в переходный период компания может столкнуться с неопределенностью статуса, что приводит к ограничению на выплату дивидендов и сложностям в расчетах с контрагентами.

Эксперты предлагают несколько решений:

• Увеличение срока исключения из иностранного реестра до пяти лет.
• Упрощение процедуры зачета иностранных налогов в России.
• Предоставление налоговых льгот для компаний, находящихся в процессе редомициляции.

Соглашение с Малайзией об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы было подписано 17 мая 2024 года в г. Путраджая.

Сегодня правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила его ратификацию.

🔘Ставка налога у источника на доходы в виде дивидендов устанавливается в размере 10% при 25%-м участии в капитале компании в течение года и 15% в остальных случаях.
🔘Ставка налога по процентам и роялти составляет 10%. По дивидендам и процентам также предусмотрены исключения для правительств и госкомпаний.

2️⃣ Также одобрен законопроект о ратификации Соглашения между Россией и Абхазией, которое было подписано 7 мая в г. Сухуме.

🔘Устанавливаются единые ставки налога у источника на доходы в виде дивидендов и роялти в размере 10%.
🔘В отношении процентных доходов предусмотрено освобождение от налогообложения у источника дохода.

Также соглашениями предусматривается освобождение застройщиков от уплаты налога на прибыль в стране, где осуществляется строительство, на льготный период: