НДС

Сегодня на заседании Госдума планирует рассмотреть проект закона об исполнении федерального бюджета за 2023 год. Ожидается, что документ представит глава Минфина Антон Силуанов, а также выступят председатель Счетной палаты Борис Ковальчук и председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Основные финансовые показатели:

• Доходы: 29 трлн 124 млрд руб.
• Расходы: 32 трлн 354 млрд руб.
• Дефицит: 3 трлн 230 млрд руб.

Общий объем доходов превысил прогнозируемый на 2 трлн 994 млрд руб. Среди источников доходов — налог на сверхприбыль (315 млрд 496 млн руб.) и налог на прибыль организаций, уплаченный бывшими участниками консолидированной группы налогоплательщиков (154 млрд 734 млн руб.).

Сбор НДС на товары внутри РФ составил 7 трлн 182 млрд руб., что на 214 млрд руб. выше плана, а сбор НДС на импортированные товары достиг 4 трлн 432 млрд руб., что на 983 млрд руб. выше ожиданий.

Доходы от налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ):

• Общий доход: 9 трлн 701 млрд руб., что на 1 трлн 561 млрд руб. выше прогноза.

Глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов предложил повысить порог для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) по остаточной стоимости основных средств до 450 млн рублей. Письма с данным предложением были направлены вице-премьеру Александру Новаку, заместителю руководителя Администрации президента Максиму Орешкину и министру финансов Антону Силуанову.

Кутепов пояснил, что порог — это сумма, превышение которой исключает право применения УСН. Сейчас пороги установлены по сумме дохода и по стоимости основных средств. Сенатор хочет стимулировать предпринимателей вкладываться в основные средства. Он предлагает увеличить пороги с 200 млн до 450 млн рублей по доходам и с 150 млн до 200 млн рублей по основным средствам, уравняв их на уровне 450 млн рублей.

Кроме того, Кутепов предложил пересмотреть определение «дробление бизнеса», поскольку текущее определение не обладает конкретными формулировками. Это создает трудности для предпринимателей при определении наличия признаков дробления.

Нижняя палата парламента единогласно приняла в первом чтении законопроект правительства о налоговых изменениях, включая прогрессивную шкалу НДФЛ. Председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров назвал закон уникальным, отметив его подготовку вместе с бизнес-сообществом, регионами, муниципалитетами и экспертами.

Министр финансов Антон Силуанов пояснил, что изменения основаны на принципах справедливости, сбалансированности и стимулирования инвестиций. Повышение НДФЛ коснется только россиян с зарплатами от 2,4 млн рублей в год, с максимальной ставкой 22%. Для семей с детьми предусмотрен налоговый кэшбэк.

Корпоративные изменения включают рост налога на прибыль, компенсируемый федеральным инвестиционным налоговым вычетом. Для малого и среднего бизнеса повышение нагрузки, связанное с признанием плательщиками НДС, коснется малой части предприятий. Также будут снижены ставки страховых взносов для работников производственных отраслей до 7,6%.

Вопросы депутатов касались технических нюансов, а также ставки налога на прибыль и НДФЛ. Депутаты выразили опасения по поводу стимулирования уклонения от налогов и ухода в тень.

Министерство финансов России готово рассмотреть отмену НДС и предоставление статуса налогового агента для инвестиционных платформ (ОИП). Центральный банк России поддержал эти инициативы, направленные на снижение административной нагрузки и улучшение привлекательности инвестплатформ.

Отмена НДС позволит платформам снизить расходы и комиссии. Текущая система обязывает платформы с выручкой выше 265,8 млн рублей в год выплачивать НДС, что затрудняет их деятельность. Освобождение от НДС создаст более благоприятные условия для роста и развития рынка.

Статус налогового агента для ОИП упростит уплату НДФЛ по процентным доходам, освободив заемщиков от формирования реестров и подачи деклараций. Это повысит эффективность налоговой отчетности и облегчит процесс получения инвестиций от физических лиц.

Рынок краудлендинга продемонстрировал значительный рост с 2019 года, достигнув объема выдачи 24 млрд рублей в 2023 году. По прогнозам, к 2027 году количество активных заемщиков вырастет до 50,000, а активных инвесторов — до 1 млн человек. Инициативы позволят поддержать этот рост, сделав рынок более прозрачным и доступным.

Депутаты Сената Казахстана приняли закон о ратификации протокола об изменениях в соглашении с Россией о транспортировке нефти через Казахстан в Китай.

Протокол продлевает срок действия соглашения на 10 лет и предусматривает облагание услуг налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.

Казахстан будет транспортировать российскую нефть по двум маршрутам, что обеспечит выручку более $1,7 млрд за период до 2033 года.

Источник: tass.ru/ekonomika/20694703

Правительство предложило уточнить законопроект о введении уголовной ответственности для организаторов схем с «бумажным» НДС. В проекте поправок уточняется, что наказание применяется только к организаторам махинаций с НДС, которые используют фиктивные счета-фактуры для уклонения от налогов. Предыдущая версия законопроекта вызывала опасения из-за возможного широкого толкования.

Проект поправок был согласован несколькими ведомствами, включая управление президента, МВД, ФНС, Минфин, Минэк и другие. Этот законопроект обсуждался в течение более года и был принят в первом чтении в апреле 2024 года после длительного обсуждения и критики со стороны предпринимателей.

В законопроекте предлагается внести изменения в статью 173.3 Уголовного кодекса. Эта статья предусматривает ответственность за сбыт и представление заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций. Предлагается применять штраф, принудительные работы или лишение свободы к организаторам такой деятельности.

Несмотря на уточнения, законопроект все еще вызывает опасения и замечания. Один из партнеров отмечает, что без достаточной конкретизации под понятие «организации деятельности» может попадать широкий круг действий. Также высказываются опасения о том, что обычные ошибки в оформлении документов могут стать поводом для уголовного преследования.

С апреля 2024 года российские компании, покупающие электронные услуги из Евразийского экономического союза (ЕАЭС), начнут платить НДС в российский бюджет в качестве налоговых агентов. Ранее налог уплачивался продавцом только в его стране, теперь же покупатель выполняет эту обязанность. Эти изменения произошли в результате внесения поправок в Таможенный кодекс ЕАЭС.

Новые правила касаются как продавцов, так и покупателей электронных услуг в рамках союза. Отдельное решение Совета Евразийской экономической комиссии определило перечень электронных услуг, подпадающих под новые правила. Среди них услуги по программному обеспечению, рекламные услуги, хранение и обработка информации, услуги хостинга, а также размещение предложений о купле-продаже товаров и услуг.

Эти изменения согласуют российское налоговое законодательство с законодательством ЕАЭС и помогут снизить неопределенность и налоговые риски для компаний, оказывающих электронные услуги. Госдума также приняла законопроект о введении НДС на товары из ЕАЭС, приобретаемые через электронные площадки россиянами. Это укрепляет внутреннюю координацию налоговых политик в рамках союза.