Сейчас в законодательстве есть пробел, когда инвестор покупая и продавая заблокированные ценные бумаги, материальной выгоды не получает. При этом налог на доход, полученный в виде материальной выгоды, исчисляется на каждую покупку, а при продаже не отменяется. Возникает накопительный эффект, фактически налог на оборот, а не доход. В итоге уже в январе 2025 года несколько сотен инвесторов получили за 2024 год налог в разы превышающий их доход. У многих он исчисляется миллионами. У части инвесторов налог превышает стоимость всего их имущества. Более того, есть инвесторы, которые получили по итогам года убыток. Их это так же не освободило от налога.

Мои предложения:
1. Отменить налог на доход полученный в виде материальной выгоды на покупку заблокированных бумаг, про который я рассказывал здесь smart-lab.ru/blog/1105545.php, здесь smart-lab.ru/blog/1108111.php и здесь smart-lab.ru/blog/1110818.php например:
— прописав исключение для заблокированных бумаг в 212 статье
— или выделив заблокированные ценные бумаги в категоию производного финансового инструмента, коим они и являются
— или явно обозначив что заблокированные ценные бумаги не торгуются на организованном рынке ценных бумаг
— или прописать в законодательство чёткое определение что такое материальная выгода в случае приобретения ценных бумаг — это гарантированная возможность продать бумагу по рыночной цене сразу после приобретения или в прогнозируемом будущем. Определения материальной выгоды в законодательстве нет.
— или уточнить порядок определения рыночной цены заблокированных бумаг (Приказ ФСФР России от 09.11.2010 N 10-65/пз-н (ред. от 14.06.2012)), устанавливаемый в соответствии с абзацем 9 пункта 4 статьи 212 Центральным банком — прописать что для определения рыночной цены заблокированных ценных бумаг не могут использоваться котировки незаблокированных ценных бумаг. Это также приведёт порядок в соответствие пункту 4 статьи 40 НК РФ.
— или прописать что доход, полученный в виде материальной выгоды, для заблокированных бумаг возникает в момент их разблокировки, а не в момент оплаты по сделке.
— ввести в налоговое законодательство понятие «материальный убыток/убыль». Данная проблема возникла в том числе по причине того, что налоговое законодательство несимметрично. Налог на материальную выгоду исчисляется, а убыток при материальной убыли не учитывается.
Также ситуацию значительно смягчила бы отмена налога на доход, полученный в виде материальной выгоды, при продаже заблокированной бумаги. Это справедливо и экономически обоснованно — инвестор в итоге заплатит налог на доход с продажи — т.е. на реальный, а не мнимый доход.
2. Обязать брокеров исчислять и отображать в налоговом отчёте клиента все налоги в режиме не позже T+1 после проведённой клиентом операции, или иным событиям, по которым возникает налогообложение, для всех клиентов, в том числе с установленным статусам квалифицированного.
3. Обязать брокеров выдавать заверенную справку клиентам о всех накопленных за налоговый период налогах (в том числе на доход, полученный в виде материальной выгоды) в любое время, а не только по истечению налогового периода.
4. Обязать брокеров за любые доначисления налогов задним числом выплачивать доначисленные налоги из своего кармана. Как налоговый агент брокер обязан вовремя и корректно исчислять налоги (пп. 1. п.3 ст. 24 НК РФ), и должен нести за это реальную ответственность, а не просто порицание не понятно от кого. Клиенты не должны становиться жертвами некомпетентности брокера.
5. Прописать в законодательство чёткую обязанность брокера предоставлять все сведения клиенту как и почему брокер считает налоги на операции клиента, как применяет те или иные нормы законодательства. Если при исчислении налога используются данные из стороннего источника — обязать брокера предоставлять их клиенту в полном объёме в режиме реального времени, а так же все подтвержающие корректность этих данных документы, кем, как и когда они были получены и вычислены. Клиент должен знать на 100% наперёд какие налоговые последствия последуют за той или оний операцией. Клиент должен на 100% знать всю цепочку исчисления ему налогов. И клиент должен быть на 100% защищён от произвола брокера.
6. Ограничить налоги суммой ликвидного имущества инвестора. Люди просто по человечески не должны банкротиться, лишаться всего имущества и жилья из-за налогов на воздух, возникающих потому что законодательство не успевает за реалиями, а Минфин и ЦБ не могут договориться между собой. И это должно работать автоматически, а не через суд. Потому как, например, пункт 3 статьи 3 НК РФ автоматически не работает, и брокеры свободно исчисляют налоги не утруждаясь формулированием экономического основания для исчисления.