konkord, скорее всего вашему товарищу придётся доказать, что эти поступления не являются доходом от предпринимательской деятельности, которую он не зарегистрировал в установленном порядке.
Главное, пусть не говорит лишнего на опросе или допросе. Лучше пусть вообще не говорит ничего: ударился головой / переболел коронавирусом, утратил память, вернусь домой, подниму записи и вспомню. По итогам опроса его попросят поставить подпись, удостоверяющую его показания, а это уже доказательство, которое ИФНС сможет использовать в суде.
Понять суть претензий и обратиться к налоговому юристу.