Добрый день, друзья.

Сегодня статья посвящена порядку не просто заполнения самой декларации, а как грамотно отметить в декларации полученные убытки в 2017 году, чтобы грамотно их сальдировать.

Разберем пример, в котором гражданин торговал через двух российских брокеров – у одного в 2017 году получен убыток, а у второго получена прибыль и с нее удержан был уже НДФЛ.

Можно ли в таком случае зачесть убыток и прибыль, если брокеры абсолютно разные? Конечно, можно. И я сейчас покажу, как правильно это сделать. Это совершенно не сложно.

Надо у прибыльного брокера запросить справку 2-НДФЛ. У убыточного брокера следует запросить справку об убытках (или налоговый регистр, в котором будет выделен убыток). И заодно я покажу, почему от убыточного брокера не хватит справки 2-НДФЛ, почему нужна справка об убытках.

Я буду показывать, как заполнить декларацию на программном обеспечении Федеральной налоговой службы, которую можно скачать с официального сайта ФНС России.

Когда вы получили на руки все нужные справки, то начинать работу следует со справки 2-НДФЛ, чтобы ввести данные по прибыльному брокеру. И вот тут, как показывает практика, возникают часто вопросы. Посмотрите на пример справки 2-НДФЛ: на картинке видно, что были операции с ценными бумагами и ФИССами.

( Читать дальше )

Добрый вечер, друзья!

Сразу хочу попросить прощения, если кому-то долго отвечаю тут на Смартлабе. Сейчас отчетный период и дни пролетают настолько быстро, что порой не успеваешь везде дать ответ.

Если у кого-то из вас сложные и срочные вопросы, нужна помощь – пишите сразу на мою почту (она в профиле указана) или на мой Whatsapp – +7 (918) 656-40-66.

А сейчас хочу обратить внимание на одно чудесное письмо Минфина, где финансовое ведомство говорит о том, что при конвертации в рубли наличной иностранной валюты, ввезенной в установленном порядке на территорию Российской Федерации, налог на доходы физических лиц не взимается.

Я сейчас ниже опубликую сам текст письма, многих эта проблема волновала, и меня часто спрашивают об этом. Так вот, не переживайте, обязанность по уплате НДФЛ не будет возникать!

Вопрос: Об НДФЛ при конвертации в рубли наличной иностранной валюты, ввезенной в РФ.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

( Читать дальше )

Всем добрый вечер! Давно не писала я, готовлю примеры заполнения декларации 3-НДФЛ для получения вычета по убыткам, по декларированию дохода.

Сразу хочу обратить внимание: форма декларации 3-НДФЛ за 2017 год обновлена и сдавать ее нужно уже по новой форме. Скачать программу для заполнения вы сможете на официальном сайте ИФНС совершенно бесплатно!.

Чтобы я смогла всем помочь, подсказать, дать “картинки” нужного расчета и заполнения — пишите мне ваши вопросы, комментарии, я буду знать, что вас больше всего волнует и помогу, отвечу всем.

Отвечаю на все вопросы, касающиеся налогообложения (НДФЛ, сальдирование убытков, инвестиционный вычет, заполнение налоговых деклараций и иных налогов).

Для тех, кто торгует через иностранного брокера — бывает так, что мы получаем в руки отчет брокера и там в валюте у нас убыток. Но, когда мы формируем отчет в рублях, то финансовый результат может оказаться иным, потому что курс меняется.Так вот, делать вывод об обязанности декларирования дохода нужно делать тогда, когда вы видите свои цифры в рублях, а не в валюте!

Пишите, жду ваших вопросов...

Добрый день.

Коллеги, налоговики «дают жару», поэтому спешу сообщить всем, кто работает через зарубежных брокеров. По окончании года, как мы знаем, мы обязаны декларировать доход, если мы получили прибыль в рублях и нам надо заплатить НДФЛ.

Мы все знаем, что для этого необходимо иметь на руках оригинальный отчет брокера (информация в котором будет представлена по сделкам в валюте), отчет, приведенный в соответствие с НК РФ (данные по сделкам будут отражаться уже в рублях) и саму декларацию 3-НДФЛ.

Так вот, отчет иностранного брокера желательно!!! предоставить с печатью брокера. Пусть поставят печать, и сканом можно будет распечатать или представить электронно.

Недавно совсем ко мне обратился человек и рассказал о том, что он сдал декларацию 3-НДФЛ за 2016 год. В декларации были отражены обороты – доходы от продажи и расходы на покупку бумаг. Так вот, налоговый инспектор не приняла ни одного расхода на покупку ценных бумаг, требуя на каждую сделку платежный документ с печатью брокера. Странная реакция, конечно, у инспектора.

( Читать дальше )

Добрый день!

Я хочу рассмотреть вопрос – гражданину в мае 2017 года были переданы его работодателем (российской компанией) ценные бумаги по цене ниже рыночной (намного ниже). Спустя пару месяцев этот гражданин продает бумаги по рыночной цене этой же компании. Как считать налог в таком случае? Ведь возникает два момента:
1) Материальная выгода при приобретении бумаг по цене «очень ниже» рыночной.
2) Доход от продажи акций.

И НДФЛ надо считать по каждой операции, ставка налога будет везде по 13%. Казалось бы, двойное налогообложение идет. Но если разобраться подробнее, то получается, что двойной налог платить не надо и отчитаться по таким операциям не сложно. Я хочу показать и сам расчет, и как набирать данные в программе ФНС «Декларация» за соответствующий год.

Рассмотрим пример на небольших цифрах.

Сразу обращу внимание на то, что по условиям примера работодатель не выступил налоговым агентом в отношении материальной выгоды и не рассчитал, не удержал НДФЛ. Значит, гражданин сам обязан отчитаться по этой сумме и уплатить налог.

( Читать дальше )

Представляю интересное письмо Минфина России от 11.09.2017 г. № 03-04-06/58227, в котором финансовое ведомство рассказывает о порядке уменьшения дохода по операциям с ценными бумагами на убытки по операциям РЕПО.

Как рассказывает Минфин, в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами,  которые обращаются на ОРЦБ, а также с ценными бумагами, не обращающимися ОРЦБ, принимается убыток по операциям РЕПО в пропорции, рассчитанной как соотношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО. Полученный отрицательный финансовый результат уже признается убытком.

Основание: абзац шестой пункта 6 статьи 214.3 НК РФ.

Вывод – суммы убытков по операциям РЕПО и операциям займа ценными бумагами уменьшают доход по операциям с ценными бумагами, учитываемый при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами.

Как я обещала, я собрала информацию об инвестиционном вычете (у него три подвида) и представляю ее в форме таблицы, чтобы было удобно смотреть.

Добрый день всем!

Такое ощущение, что визуально таблица не вся помещается. Кому неудобно смотреть таблицу, ниже идет картинками информация...

	Положительный финансовый результат от продажи (погашении) ценных бумаг	Сумма, внесенная на ИИС, но не более 400 тыс.руб. в год	Положительный финансовый результат, полученный по операциям на ИИС
Условия получения вычета	1. Ценные бумаги находились в собственности более трех лет; 2. Ценные бумаги были приобретены с 02.01.2014 года; 3. Ценные бумаги обращаются на ОРЦБ; 4. Вы являетесь налоговым резидентом в том календарном году, в котором вы получили доход от продажи;

( Читать дальше )

Добрый вечер всем. Хотела более подробно описать вопрос получения «нового» инвестиционного вычета (в продолжение темы…), но меня в последнее время спрашивают мои читатели практически об одном и том же – как зачесть убытки 2016 года, если было два или более брокеров, у одного получена прибыль, а других – убытки.

Для того, чтобы отразить данные в одной декларации 3-НДФЛ – вам надо взять справки 2-НДФЛ у всех брокеров и плюс запросить справку об убытках (налоговый регистр) у тех брокеров, где был получен убыток. Это важно.

Далее, вы вносите все данные с каждой справки 2-НДФЛ. Но по тому брокеру, где был убыток, вам надо будет внести не просто сумму дохода и сумму расхода, которые отражены в справке 2-НДФЛ, а отметить сумму расхода фактическую. Постараюсь подробнее объяснить – когда получен убыток, то справка 2-НДФЛ показывает сумму дохода, например, 500 000 рублей и такую же сумму расхода 500 000 рублей. Пусть расходы были по факту 700 000 рублей, но убыток в 200 000 рублей мы не увидим из справки 2-НДФЛ.

( Читать дальше )