Сегодня делимся историей из практики.
Наш клиент, назовем его Петр, инвестировал через разных брокеров, в т.ч. зарубежных. В процессе подготовки отчетности за 2023 год мы столкнулись с рядом нюансов.

 

Ситуация с акциями ПАО «Ковровский механический завод»

При расчете налогов по сделкам с акциями ПАО «Ковровский механический завод» возникла ошибка. Брокер не учел срок владения ценными бумагами, что привело к завышению налога. Петр покупал акции с 2016 года, регулярно их докупая. К моменту продажи срок владения составил 5 лет, что позволяло применить льготу на долгосрочное владение. Однако брокер не уведомил его о такой возможности и насчитал налогов на 12 млн рублей! Такую сумму он должен был заплатить до 2 декабря, т.к. в момент удержания на счете не было свободного кэша.
Эксперт НДФЛки сделал необходимый расчет и применил инвестиционный вычет.

 

 

Продажа еврооблигаций на зарубежном счете

Евробонды Газпрома были куплены у российского брокера в марте 2023 года, а в июне проданы на счете в Армении.

( Читать дальше )

Вам предлагают купить ценные бумаги с дисконтом на внебиржевом рынке? Или госслужащий желает одарить вас иностранными акциями?
За такой «привлекательной» возможностью скрывается множество подводных камней. Потенциально можно получить выгоду в будущем, но скорее всего вложенные деньги застрянут в заблокированных активах надолго. При этом нужно учитывать следующие нюансы.

Нельзя купить заблокированный актив на внебиржевом рынке и продать его на бирже.
Если в будущем не получится продать ценные бумаги или европейские регуляторы спишут заблокированные бумаги без компенсаций их владельцам, то есть риск полностью потерять вложенные деньги.

Если ценная бумага к моменту погашения все еще будет заблокирована, то ее купоны и номинал не поступят на ваш брокерский счет. Но, если нет дохода, то нет и налога.

А теперь самое интересное — материальная выгода. Если купить бумагу на внебиржевом рынке дешевле, чем она стоит на иностранных биржах, придется заплатить налог на мат. выгоду. Рыночная стоимость необращающейся бумаги определяется исходя из расчетной цены с учетом предельной границы ее колебаний.

( Читать дальше )

Здравствуйте.

С 2021 года купонный доход частных инвесторов подлежит налогообложению. Причем НДФЛ с купонного дохода необходимо уплачивать по всем облигациям, в том числе по ОФЗ, муниципальным и корпоративным долговым бумагам. Ставка налога на купонный доход — 13% или 15% (в зависимости от размера годового дохода). Нерезиденты РФ уплачивают 30%.

Если вы инвестируете в облигации (в т.ч. эмитированные за рубежом) через российского брокера, то НДФЛ с выплаченных купонов, с продажи/погашения облигаций и курсовой разницы удержит налоговый агент — брокер или депозитарий. Они же передадут сведения в ФНС. Налог будет удержан в момент выплаты купона на брокерский счет и перечислен в бюджет. 

Исключение составляет купонный доход, полученный на банковский счет инвестора по иностранным облигациям. В этом случае инвестор самостоятельно уплачивает налог и отчитывается перед ФНС.

Некоторые брокеры удерживают НДФЛ с купонного дохода при расчете налога по итогам года, при закрытии ИИС или при выводе денег с брокерского счета. Предварительно брокер извещает владельца облигации, какую сумму он должен оставить на счете для уплаты налога.

( Читать дальше )

Здравствуйте.

Льгота для граждан, инвестирующих в ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики, продлена еще на пять лет — с 1 января 2023 года по 31 декабря 2027 года.

В течение этого периода вся прибыль, полученная от продажи/погашения акций, облигаций и инвестиционных паев, не будет облагаться НДФЛ. 

На купоны и дивиденды, выплаченные компаниями высокотехнологичного сектора экономики, льгота не распространяется. Эти доходы облагаются налогом на доходы граждан в общем порядке.

Реестр ценных бумаг, относящихся к инновационному сектору и допущенных к торгам, ведет и публикует на своем сайте Московская биржа.

Напомним основные условия, при которых можно не платить НДФЛ с продажи/погашении ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики 

1. Эмитент — российская компания.
2. Владелец воздержался от продажи ценных бумаг в течение одного года с момента их покупки (зачисления на счет депо). Срок владения активами прерывать нельзя. Если вы передали бумаги в репо или заем, то на этот период они не будут считаться вашей собственностью, и срок владения прервется.

( Читать дальше )