личные фонды

 

Российские власти впервые задумались о создании аналогичных зарубежным трастам и частным фондам структур еще десять лет назад, однако понятие «личный фонд» в нашей стране было официально закреплено в законодательстве в марте 2022 года (до этого времени закон позволял лишь создавать наследственный фонд). Личный фонд – юридическая структура, которая дает возможность конфиденциально консолидировать активы в одну структуру и распределять доходы от них между выбранными вами выгодоприобретателями по заранее установленным правилам, что, по сути, аналогично прижизненному наследственному фонду. 

В условиях внешнего санкционного давления такой инструмент стал набирать свою популярность в России. Личный фонд становится необходимым элементом стратегического управления активами.

Учредителем такого фонда может быть только физическое лицо либо супруги в отношении общего имущества, однако важным условием для создания данной структуры является минимальный взнос, который ограничен суммой в 100 млн рублей. При этом внести в личный фонд можно любые активы, включая недвижимость, деньги, доли в бизнесе, ценные бумаги, цифровые активы, имущественные права, интеллектуальные права и многое другое. 

Как личные фонды сохраняют семейный капитал

— Понятие «личный фонд» появилось в российском законодательстве относительно недавно. Насколько интересен данный инструмент?

— Мы считаем его довольно перспективным. В последние годы мы достаточно часто получали запросы владельцев крупного и среднего капитала на создание так называемых фондов семейного капитала с использованием закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ). Однако ЗПИФы не в полной мере подходят, для того чтобы удовлетворять такие запросы, поскольку ЗПИФ — это срочный инструмент, который создается максимум на 15 лет. Личный же фонд можно создать на любой срок или сделать его вообще бессрочным, что, очевидно, больше подходит для решения наследственных вопросов. Есть у личного фонда еще целый ряд особенностей, которые делают его оптимальным инструментом для решения наследственных задач наших клиентов. Поэтому мы решили применить накопленный опыт в сфере управления активами для работы с личными фондами.

Личный фонд, офшор, ИП, ООО, траст — что выбрать для защиты активов и законной налоговой оптимизации? Сравниваем ключевые инструменты с цифрами и примерами

Личные фонды стали легальной и гибкой альтернативой офшорам, ИП, ЗПИФам и трастам для структурирования активов, налогового планирования и наследования. В этой статье — комплексный обзор всех доступных решений, сравнение с личным фондом и практические кейсы. 

Отличия личного фонда от основных альтернатив

• Контролируемые иностранные компании (офшоры). Еще недавно типичная схема — зарегистрировать компанию или траст в зарубежной юрисдикции (Кипр, Лихтенштейн и т.д.) и владеть активами через него. До 2015 г. это давало огромные выгоды: зарубежные структуры не платили российские налоги, позволяя накапливать доходы, да и наследование через траст было упрощено. Однако с введением правил по КИК (контролируемые иностранные компании) ситуация изменилась. Теперь прибыль офшора, контролируемого резидентом РФ, подлежит декларированию и налогообложению в России.

Что такое личный фонд, чем он привлекателен для собственников бизнеса, какие налоговые льготы дает и какие есть подводные камни: рекомендации юриста-практика

 

Еще пару лет назад о личных фондах знали немногие. Сегодня же этот механизм стремительно набирает популярность среди состоятельных россиян. В 2024 г. количество личных фондов в России превысило сотню и продолжает расти. Рассмотрим суть этого инструмента, а также его плюсы и минусы.

Что такое личный фонд и зачем он нужен

Личный фонд — это новая форма юридического лица, появившаяся в российском законодательстве с 1 марта 2022 г. в соответствии с Федеральным законом от 01.07.2021 г. № 287-ФЗ. По сути, личный фонд представляет собой прижизненный наследственный фонд — аналог зарубежного траста или частного фонда, но по российским правилам. Учредитель (гражданин или супруги совместно) передает фонду имущество стоимостью не менее 100 млн руб., после чего фонд становится его собственником. Фонд создается на определенный срок либо бессрочно, и у него нет пайщиков или акционеров — только выгодоприобретатели, которых назначает учредитель. Выгодоприобретателями могут быть как физические лица (в том числе сам учредитель и члены его семьи), так и некоторые юридические лица (например, благотворительные организации), но не коммерческие компании.

 

Личный фонд в российском правовом поле появился не так давно, но запрос на подобный инструмент мы как управляющая компания наблюдали далеко не один год

 

Личный фонд — новый инструмент для защиты активов и наследственного планирования 

Личный фонд в российском правовом поле появился не так давно, но запрос на подобный инструмент мы как управляющая компания наблюдали далеко не один год. До появления личных фондов вопрос управления семейным капиталом решался либо через иностранные трасты, либо с помощью ЗПИФ.

Причем ЗПИФ в целом хорошо справлялся с задачей создания фондов семейного капитала, позволяя консолидировать разрозненные активы, выстраивать систему управления капиталом, обеспечивать конфиденциальность, защищать имущество семьи как от недружественного отчуждения и поглощения, так и от растраты наследниками.

Появление такого инструмента как личный фонд мы восприняли с одной стороны с тревогой, с другой − с радостью. Инструмент нужный и важный для владельцев активов, и в части управления семейным капиталом он в определенных моментах, о которых расскажу ниже, выигрывает у ЗПИФ. Объективно говоря, ЗПИФ — это в первую очередь инвестиционный инструмент, который достаточно гибок для того, чтобы использовать его и в других сферах.

Создание личного фонда: инструкция по применению

Рекомендации по созданию личных фондов, полезные советы по использованию и сравнение данного инструмента наследственного планирования в РФ и за рубежом

 

 

 

Личный фонд — это некоммерческая организация, осуществляющая управление переданным имуществом с целью сохранения бизнеса и активов при жизни и после смерти его учредителя (ст. 123.20-4 ГК РФ). Личный фонд нужен тем, кто хочет защитить свои активы, приумножить и грамотно управлять ими, как при жизни, так и после нее.

В России можно встретить как российские личные фонды (ст. 123.20-4–123.20-8 ГК РФ, так и международные (§2 главы 3 закона «О международных компаниях и международных фондах»). 

Зачем это нужно?

• Защитить имущество от рисков (например, от банкротства бизнеса или раздела имущества при разводе).
• Передать бизнес наследникам без завещания и суеты.
• Минимизировать налоги и упростить управление активами.
• Получить инструмент для долгосрочного планирования, в том числе в интересах семьи.

Число личных фондов в России в 2024 году превысило 100. Эти фонды создаются с имуществом дороже ₽100 млн. Всплеск регистраций произошел после упрощения процедуры, ввода режима конфиденциальности и сохранения налоговых льгот

Число личных фондов в России в этом году стремительно выросло, хотя сам инструмент существует уже почти три года, сообщили опрошенные РБК юристы. Это подтверждают и открытые госданные. Эксперты связывают тренд с упрощением регистрации, гарантиями конфиденциальности и налоговыми послаблениями.

«Начиная с сентября 2024 года случился взрывной рост количества фондов, и в настоящий момент их число уже уверенно перевалило за 100», — сообщил управляющий партнер и руководитель практики управления частным капиталом ASB Consulting Group Роман Маргулис. Он прогнозирует, что в следующем году общее количество личных фондов может превысить 500.

По данным советника практики семейного права и наследственного планирования BGP Litigation Гаяне Штоян, количество личных фондов достигло 122, при этом 106 из них были учреждены в этом году.

На закрытой сессии форума Investment Leaders Forum & Award 2024 Александр Пергушев, директор управления налогообложения ИК «ВЕЛЕС Капитал», рассказал о способах защиты активов, наследственном и семейном планировании, получении налоговых преимуществ и др.

Подробнее — veles-capital.ru/about/news/veles-kapital-predstavil-ekspertizu-po-lichnym-fondam-na-investment-leaders-forum-award/