Создание личного фонда: инструкция по применению

Создание личного фонда: инструкция по применению

Рекомендации по созданию личных фондов, полезные советы по использованию и сравнение данного инструмента наследственного планирования в РФ и за рубежом

 

 

 

Личный фонд — это некоммерческая организация, осуществляющая управление переданным имуществом с целью сохранения бизнеса и активов при жизни и после смерти его учредителя (ст. 123.20-4 ГК РФ). Личный фонд нужен тем, кто хочет защитить свои активы, приумножить и грамотно управлять ими, как при жизни, так и после нее.

В России можно встретить как российские личные фонды (ст. 123.20-4–123.20-8 ГК РФ, так и международные (§2 главы 3 закона «О международных компаниях и международных фондах»). 

Зачем это нужно?

• Защитить имущество от рисков (например, от банкротства бизнеса или раздела имущества при разводе).
• Передать бизнес наследникам без завещания и суеты.
• Минимизировать налоги и упростить управление активами.
• Получить инструмент для долгосрочного планирования, в том числе в интересах семьи.

Пример:

У вас есть завод, квартира в Москве и инвестиционный портфель. Вы создаете личный фонд, передаете все туда, назначаете выгодоприобретателей (детей, супругу, благотворительный проект) и управляющего. Даже если с вами что-то случается — фонд продолжает работать, активы не «раскидываются» по наследникам и не попадают в суды.

Создание личного фонда

Первоначально важно соблюсти необходимые условия для создания личного фонда:

1) учредителем личного фонда может быть только физическое лицо. Замена учредителя и соучредительство нескольких лиц в личном фонде по общему правилу не допускается. Исключение сделано только для супругов, которые могут учредить совместный личный фонд (ст. 123.20-4 ГК РФ);

2) cтоимость имущества, которое передается личному фонду при создании, должна быть не менее ста миллионов рублей.

Лайфхак:

Если у вас пока нет свободных 100 млн, можно подготовить фонд заранее, оформить структуру, и передать имущество поэтапно.

Перед обращением за государственной регистрацией личного фонда необходимо определиться со структурой его органов управления, наименованием и целями. Подготовка документов, необходимых для его создания, занимает отдельное место во всем процессе учреждения, поскольку как устав, так и решение об учреждении фонда должны быть нотариально удостоверены. 

После всех подготовительных мероприятий и подачи заявления в Федеральную налоговую службу осуществляется государственная регистрация личного фонда, после которой процесс создания считается завершенным. 

Передаваемое учредителем имущество поступает в собственность фонда. Оформляется все это в рамках сделки по передачи имущества, а именно в рамках договора безвозмездной передачи имущества. Если учредитель состоит в супружеских отношениях, то для передачи имущества, находящегося в совместной собственности, необходимо получение согласия супруга/супруги. 

Регистрация перехода права осуществляется через Росреестр. Существует несколько способов подачи документов для соответствующей регистрации:

1. лично через МФЦ;

2. через нотариуса;

3. через онлайн-сервис Росреестра с использованием электронной подписи. 

После проверки всех документов Росреестр вносит изменения в ЕГРН. После регистрации собственником имущества становится личный фонд, поэтому с этого момента имущество принадлежит только личному фонду, а учредитель правом собственности на него не обладает. 

Что происходит после создания личного фонда?  После создания фонд начинает работать в обычном режиме, как юридическое лицо. Личный фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, соответствующей целям, определенным его уставом, и необходимой для достижения этих целей. Для осуществления данной деятельности организация вправе создавать хозяйственные общества или участвовать в них. Юридическое лицо также может участвовать в благотворительных или других общественно полезных проектах учредителя. 

Пример работы конструкции на практике: 

Ваш фонд владеет 100% вашей компании. При этом фонд управляется вашим доверенным лицом, а вы получаете прибыль как выгодоприобретатель.

Кто управляет активом? 

Личный фонд является унитарной организацией, поэтому учредитель не становится участником созданной организации и не приобретает в нем прав членства. Соответственно, он не может быть руководителем данного юридического лица. 

Учредитель назначает директора личного фонда, который принимает на работу и увольняет других сотрудников, может вносить изменения в устав, создавать и распускать департаменты. Однако пока фонд не перешел в статус наследственного личного фонда, то есть во время жизни учредителя личного фонда, можно назначить на должность единоличного исполнительного органа выгодоприобретателя. 

Какую роль занимает Учредитель в этом вопросе?

Клиент является учредителем фонда, поэтому ему становятся доступны все функции и преференции данной роли. Соответственно, он передает необходимое имущество в личный фонд, определяет содержание учредительных документов, выбирает лицо, которое будет управлять его фондом и т.д. 

При учреждении личного фонда учредитель получает определенные налоговые преференции такие, как:

• не облагается налогом передача имущества в личный фонд и передаче имущества из личного фонда (ч. 17.1 ст. 217 НК РФ);
• ставка 15% устанавливается для доходов личного фонда при условии, что он не осуществляет активную коммерческую деятельность, а занимается только получением дивидендов и доходов, получаемых в результате распределения прибыли или имущества организаций (ст. 284.12 НК РФ).

Еще одно преимущество, которое получает учредитель, — это конфиденциальность, которая является важным элементом функционирования личного фонда. Это, в свою очередь, обеспечивает защиту его интересов и сохранность активов. Раскрытие сведений об учредителе личного фонда возможно при наличии законных оснований таких, как:

• судебное решение;
• запрос правоохранительных органов;
• запрос налоговых и финансовых регуляторов;
• предотвращение финансовых преступлений;
• согласие учредителя на предоставление информации.

Также стоит помнить о том, что учредитель личного фонда несет субсидиарную ответственность по обязательствам своего личного фонда при недостаточности его имущества, а личный фонд, за исключением наследственного, несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам своего учредителя в течение трех лет со дня его создания. Соответственно, клиент будет нести ответственность как учредитель личного фонда по долгам личного фонда при необходимости. 

Что происходит с личным фондом после смерти его Учредителя

В уставе личного фонда можно предусмотреть, что после смерти учредителя фонд продолжает свою деятельность в соответствии с уставом и условиями управления, и фонд не может быть ликвидирован по решению его органов (ст. 123.20-4 ГК РФ). Фактически, после смерти учредителя юридическое лицо продолжает существовать в созданном состоянии, поэтому дополнительно оформлять завещание в такой ситуации не потребуется. Органы личного фонда формируются и изменяются в соответствии с уставом и условиями управления этого фонда. Личный фонд продолжает владеть переданным ему имуществом, которое не подлежит разделу между наследниками. Наследники становятся выгодоприобретателями с момента смерти учредителя, и, соответственно, доходы личного фонда уже будут распределяться между ними.

Отличительные черты такого инструмента в РФ и за рубежом

Личный фонд, по сути, является аналогом траста, который является широко распространенной в других юрисдикциях формой сохранения имущества путем передачи его под управление другого лица, которое в отношениях с посторонними лицами выступает как его собственник.

Российская модель личного фонда, в сущности, преследует те же цели, что и траст в Англии и доверительное управление в Германии. Как личный фонд, так и траст позволяют отрегулировать управление имуществом, что обеспечивает надежность функционирования бизнеса в долгосрочной перспективе. Все обозначенные конструкции позволяют защитить обособленное имущество как от самого учредителя, так и от его кредиторов. От траста личный фонд отличается способом учреждения, поскольку личный фонд учреждается как юридическое лицо, а траст создается на основании договора. 

Еще одной возможной альтернативой российским личным фондам является создание фонда по законодательству какой-либо из свободных зон, созданных в Объединенных Арабских Эмиратах. Среди преимуществ таких фондов отмечается: налоговая эффективность, заблаговременная выстроенная система корпоративного управления, на которую не влияет уход из жизни учредителя или бенефициара личного фонда, и эффективная защита активов.

В отличии от российских организаций фонд в ОАЭ может быть создан одним или нескольким учредителями, причем как гражданами, так и юридическими лицами. В фонде в ОАЭ учредитель, кроме обозначенных выше полномочий для российских фондов, вправе оставить за собой принятие решения о ликвидации. В фонде в ОАЭ также необходимы два учредительных документа, а именно устав и регламент. Минимальный размер необходимого имущества не установлен, в отличии от России, где он равняется 100 млн. рублей. 

Единственным обязательным органом управления фонда в ОАЭ является совет в составе не менее двух членов, в число которых может входить учредитель, в России, наоборот, обязательным органом является только единоличный исполнительный орган, которым не может стать учредитель. 

Фонд в ОАЭ может заниматься лишь такой коммерческой деятельностью, которая носит вспомогательный характер по отношению к целям его деятельности, но допустимо получение дохода от инвестирования капитала. Здесь также видится различие с Россией, где личный фонд может заниматься любой предпринимательской деятельностью, соответствующей целям, определенным уставом личного фонда и необходимой для достижения этих целей.

Таким образом, актуальность темы личных фондов набирает все большие обороты. Владельцы крупного бизнеса стали чаще задумываться о грамотном планировании преемственности бизнеса и обращать внимание на личные фонды, как способ решения проблемы передачи бизнес-активов по наследству. Такие тенденции не могут не радовать, потому что это отражает грамотный подход к жизни. 

Автор: Анастасия Зыкова

Управляющий партнер Key Consulting Group

Бизнес-юрист, эксперт в области переговоров, сертифицированный архитектор бизнес партнерств.

companies.rbc.ru/news/W6jNgxMac9/sozdanie-lichnogo-fonda-instruktsiya-po-primeneniyu/

Данная публикация является личным мнением автора. Мнение владельца сайта может не совпадать с мнением автора.