Конец года – лучшее время для налогового планирования. В ноябре-декабре уже можно прикинуть финансовый итог и сумму налога, которую придется заплатить (или скорректировать).

Важно помнить, что налоговые расчеты делаются исключительно по закрытым сделкам. «Виртуальный» убыток, когда бумага подешевела, но остается в портфеле, превращается в реальный и снижает налогооблагаемый доход только после ее продажи.

Также стоит учитывать, что убытки от сделок с иностранными брокерами в 2023 году могут привести к рублевой прибыли из-за повышенной волатильности валют по отношению к рублю. 

Стратегии снижения налогов

Чтобы снизить налоговую нагрузку можно воспользоваться льготными инструментами:

• Трехгодичная или 5-летняя льгота (ЛДВ). 

• Уменьшение текущей прибыли за счет убытков прошлых лет.

• Сальдирование противоположных финансовых результатов у разных брокеров.

• Фиксация убытков.

Фиксация убытков – это закрытие (продажа) подешевевших позиций до достижения нужного финансового результата. Она осуществляется в текущем году.

НДФЛКЕ стало известно, что Правительство РФ решило отменить налоговую льготу на долгосрочное владение иностранными ценными бумагами при их продаже.

Законопроект внесен на рассмотрение в Госдуму.

Что теперь

Предполагается, что льгота будет действовать только в отношении российских ценных бумаг и бумаг иностранных компаний, зарегистрированных на  территории стран-участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Все бумаги должны обращаться на биржах РФ.

Эти изменения начнут действовать через месяц после того, как закон будет опубликован, но не раньше 1 числа следующего налогового года. От этого будет зависеть многое.

К тому же, в этом законе уточнили условия по инвестиционным счетам ИИС-1 (на сумму взноса) и ИИС-2 (на прибыль от продажи). А именно, если инвестор открыл эти ИИС до конца 2023 года, то он сможет получать налоговые вычеты.

Как вам такая новость?

НДФЛКА будет следить за судьбой законопроекта и доводить до наших читателей!

В конце июля Президент России подписал закон, закрепляющий ряд налоговых поправок для российских инвесторов. НДФЛКА уже рассказывала об этом в своих статьях, и теперь мы собрали все ключевые моменты в одном обзоре.

Налоговая льгота на долгосрочное владение после конвертации депозитарных расписок сохранится

Если у вас есть акции, полученные в результате автоматической конвертации депозитарных расписок, вы сохраняете налоговую льготу за долгосрочное владение бумагами (ЛДВ).

Чтобы применять льготу нужно владеть активами минимум три года. При этом срок владения акциями будет считаться с даты покупки депозитарной расписки.

Норма вступит в силу с 1 января 2024 года.

Подробнее об этом мы писали здесь.

НДФЛКА напоминает, что ЛДВ распространяется на обращающиеся ценные бумаги и ОПИФы, приобретенные после 01.01.2014 г. Каждый год владения дает инвестору право на налоговый вычет до 3 млн рублей при продаже. Так, за три года владения можно освободить от налога 9 млн рублей прибыли, а каждый последующий год увеличивает льготу на 3 млн рублей.

Как известно, Указом Президента от 8 августа 2023 года были приостановлены отдельные положения СИДН с “недружественными” странами. В Указе затронуты 38 стран, в том числе США, страны ЕС, Британия, Япония Австралия.

Это вызвало волну вопросов: какие налоговые изменения ожидают инвесторов? Где и сколько придется платить налогов?

Ранее Минфин заверял, что физические лица не подвергнутся двойному налогообложению, и сдержал слово. Этот пункт в соглашениях остался в силе.

Однако некоторые страны уже негативно отреагировали на это решение. Япония выступила за его отмену. Швейцария считает, что соглашение все еще действует на двусторонней основе, так как Берн не получил официального уведомления. Великобритания обратилась к России с просьбой отменить приостановку и продолжает соблюдать его условия.

Что теперь

Указ вышел 8 августа и сразу же вступил в действие в России. Но для того, чтобы понять, какие налоговые последствия могут возникнуть для физилиц в конкретной ситуации, нужно дождаться принятия соответствующего Федерального закона. Он уже в работе.

Одним из мощных инструментов снижения налогов является льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Мы надеемся, что вы используете ее по мере возможности.

Сегодня поделимся успешным решением по снижению налога нашего клиента с помощью трехлетней льготы.

Задача

В 2022 году клиент НДФЛки продал акции по договору купли-продажи на общую сумму 33 млн рублей и обратился для подготовки декларации 3-НДФЛ и расчетом налога к уплате.

Что было сделано

В ходе анализа документов эксперт выяснил, что инвестор получил бумаги в марте 2018 года в результате ликвидации компании, а значит расходов на приобретение у него не было. Сумма налога к уплате выходила внушительная — 4,29 млн рублей!

В процессе поиска решения по снижению налога обнаружено, что клиент продал акции после 3-х полных лет владения ими. 

Положительный финансовый результат от продажи ценных бумаг можно освободить от налога, если прошло как минимум три года с даты их приобретения.

Учитывая этот факт, эксперт НДФЛки снизил налогооблагаемую базу на 9 млн рублей и сэкономил нашему клиенту 1,35 млн рублей!

В мае 2023 года ассоциация владельцев облигаций (АВО) обращалась к властям с просьбой освободить от налогообложения доходы инвесторов, возникающие во время обмена евробондов на замещающие облигации. Такой доход появлялся из-за валютной переоценки.

Напомним, что решение по замещению еврооблигаций было принято в связи с невозможностью продажи бумаг и получению по ним купонов из-за санкций. Замещающие облигации позволяли российским эмитентам евробондов проводить дальнейшие расчеты с инвесторами. 

Согласно ГК РФ к обмену применяются правила купли-продажи, и инвестор, совершая обмен, якобы продает еврооблигации эмитенту и покупает у него замещающие облигации. 

Во время замещения часто возникает курсовой доход, если инвестор покупал еврооблигации, когда курс рубля по отношению к доллару или евро был ниже, но в процессе обмена он значительно вырос.

Но справедливо ли считать это доходом, если, по сути, инвестор продолжает владеть облигацией, вынужденно замещающей замороженную еврооблигацию.

Нередко инвесторы продают облигации до наступления срока их погашения. Чтобы обеспечить справедливую цену на момент продажи, стоимость облигации определяется путем расчета накопленного купонного дохода (НКД). Это часть купонного дохода, накопленного по облигации до момента ее продажи и после предыдущей выплаты купона. 

Расскажем, как рассчитывается налог на НКД, можно ли его минимизировать и какие изменения грядут в налоговом законодательстве.

Если вы приобрели облигацию в середине срока ее обращения, дождались выплаты купона и потом продали бумагу на вторичном рынке, то: 

• НКД, полученный при продаже облигации, считается доходом и должен быть включен в вашу налогооблагаемую прибыль;

• НКД, выплаченный продавцу, рассматривается как расход и может быть вычтен из вашего налогооблагаемого дохода.

Многие инвесторы сталкиваются с переплатой налогов. Кто виноват и что делать, попробуем разобраться.

Всем известно, что с 2021 года купонные выплаты по ОФЗ и обращаемым корпоративным облигациям облагаются налогом на доходы в общем порядке. Согласно НК РФ купонные выплаты включаются в доходы по операциям с ценными бумагами (код 1530).

Однако брокер при расчете налогооблагаемой базы часто присваивает купонным выплатам код дохода 1011. Когда купоны отражаются таким образом, они не могут быть сальдированы с убытком по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на ОРЦБ.

Реальный кейс из практики экспертов НДФЛки

В конце 2022 года Роман обнаружил в ЛК налогоплательщика уведомление с необходимостью уплатить неудержанный брокером налог в сумме 940 тыс. рублей. Роман обратился за помощью в НДФЛку, и эксперт запросил у него документы за предыдущие годы.

Из анализа документов выяснилось, что за 2018 год Роман понес убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами в размере 4,5 млн рублей, что отражено в декларации 3-НДФЛ за 2018 год и подтверждено отчетом и налоговым регистром от брокера.

Здравствуйте!

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (три года и более) существенно снижает или полностью перекрывает налогооблагаемую прибыль. 

Если вы приобрели и держали бумаги на своем брокерском счете минимум три года, то ваша прибыль от их продажи (если, конечно, она есть), освобождается от налогов. Предельный размер прибыли, освобождаемой от налогообложения, — 3 млн рублей за год. И главное, что у ЛДВ нет предела по срокам владения активом. То есть, владел активами и продал их через три года — уменьшил прибыль на 9 млн рублей (3 млн * 3 года), продал через 4 года — уменьшил прибыль на 12 млн рублей (3 млн * 4 года владения) и так далее.

Поделимся, как воспользоваться ЛДВ, чтобы максимально оптимизировать свои налоги. Рассмотрим простой пример.

Предположим в 2023 году вы решили продать бумаги, которые держали три года и имеете право на ЛДВ. Перед продажей советуем просчитать приблизительный финансовый результат. Если чистая прибыль от сделки не перекрылась ЛДВ и получилась большая, то бумаги можно продать в разные годы.

Всем доброго дня! Сегодня решили разобрать вопрос «Чем отличается вычет типа Б на ИИС от ЛДВ?», поскольку, с одной стороны, обе льготы схожи в том, что они освобождают доход инвестора от налога. Тем не менее, это разные налоговые вычеты, которые предоставляются на разных условиях.

Оба вычета позволяют не платить НДФЛ с дохода от сделок при соблюдении определенных условий:

• Вы — налоговый резидент РФ.
• Бумаги обращаются на организованном рынке ЦБ.
• Вы можете не платить НДФЛ с других доходов в отличие от применения вычета типа А на ИИС. Поэтому обе льготы могут использовать ИП на спецрежимах, студенты, домохозяйки, неработающие и не получающие иной доход граждане.

Оба вычета не защищают вас от налога с дивидендов.