Космические налоги, удержанные брокером: какие могут быть причины

Многие инвесторы сталкиваются с переплатой налогов. Кто виноват и что делать, попробуем разобраться.

Всем известно, что с 2021 года купонные выплаты по ОФЗ и обращаемым корпоративным облигациям облагаются налогом на доходы в общем порядке. Согласно НК РФ купонные выплаты включаются в доходы по операциям с ценными бумагами (код 1530).

Однако брокер при расчете налогооблагаемой базы часто присваивает купонным выплатам код дохода 1011. Когда купоны отражаются таким образом, они не могут быть сальдированы с убытком по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на ОРЦБ.

Реальный кейс из практики экспертов НДФЛки

В конце 2022 года Роман обнаружил в ЛК налогоплательщика уведомление с необходимостью уплатить неудержанный брокером налог в сумме 940 тыс. рублей. Роман обратился за помощью в НДФЛку, и эксперт запросил у него документы за предыдущие годы.

Из анализа документов выяснилось, что за 2018 год Роман понес убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами в размере 4,5 млн рублей, что отражено в декларации 3-НДФЛ за 2018 год и подтверждено отчетом и налоговым регистром от брокера.

В справке 2-НДФЛ от брокера за 2022 год указано, что доход от операций с обращающимися ценными бумагами (код 1530) составляет 730 тыс. рублей, а купонный доход по обращающимся облигациям — 6 млн рублей, отнесен на код 1011.

Но согласно НК РФ, доходы по купонам (код дохода 1011 по справке 2-НДФЛ) относятся к доходам по операциям с ценными бумагами – код дохода 1530.

А значит, полученный купонный доход, который брокер учел по коду 1011 можно сальдировать с убытком, полученным по коду 1530 (обращающиеся ЦБ на организованном рынке ЦБ). 

В декларации за 2022 год эксперт использовал убыток в размере 4,5 млн рублей для уменьшения налогооблагаемого дохода, в том числе по купонным выплатам. 

В результате сальдирования финансовых результатов, подготовки декларации и пояснений для ФНС суммак возврату получилась 430 тыс. рублей. 

Иногда бывает, что инвестор не подал вовремя брокеру заявление о применении льготы на долгосрочное владение ценными бумагами или не просальдировал самостоятельно финансовые результаты у разных брокеров. Но это все поправимо, если вовремя об этом вспомнить.

Помните, что вернуть налоги можно только за три прошлых года. В 2023 году можно подать декларацию на корректировку прибыли за 2022, 2021 и 2020 годы.

Хороших финансовых решений!