усн

Финансовое ведомство выпустило ряд пояснений, проливающих свет на применение обновленных правил налогообложения. Разъяснения касаются преференций для предпринимателей и компаний, которые с 2026 года попадают под действие недавно введенного сбора. Одним из ключевых послаблений, как следует из документа, станет временный мораторий на обязательную сверку средней зарплаты с региональными показателями для этой категории плательщиков. Эта поблажка будет действовать на протяжении всего 2026 года, что следует из текста разъяснений.

Поддержка малого и среднего бизнеса: что предлагается изменить

В дополнение к ранее анонсированным мерам, Министерство финансов подготовило пакет поправок, ориентированных на поддержку МСП. Законопроект, содержащий ряд существенных корректировок, уже направлен в кабинет министров. Согласно документу, изменения могут затронуть следующие направления:

• НДС при утрате патента: Если начиная с 2026 года бизнес утратит право применять ПСН, ему планируют разрешить возмещать НДС по товарам и имуществу, которые так и не были задействованы в патентной деятельности.

( Читать дальше )

С 2025 года для упрощенцев, чья выручка перешагнула определенный порог, начинают действовать правила по НДС. Тем, у кого доход укладывается в диапазон от 20 до 450 миллионов рублей, дается выбор: можно платить по общим правилам (ставки 22% или 10%) либо перейти на специальные (5% или 7%).

В первом случае (общие ставки) компания имеет право заявлять НДС к вычету. Во втором (специальные ставки) такой возможности нет, и налог, предъявленный поставщиками, приходится учитывать иначе.

Для тех, кто работает без вычета (то есть либо освобожден от НДС, либо платит по ставкам 5 или 7%), логика учета меняется. Входящий налог не возмещается, а просто увеличивает стоимость приобретенных товаров или услуг. Вся эта сумма затем списывается в расходы. У тех же, кто работает с вычетом, расходы формируются из цены без учета налога, а сам НДС идет отдельно — на возмещение.

Описанный подход подтвержден в недавних разъяснениях финансового ведомства. Буквальные формулировки и детали этого порядка лучше сверять с первоисточником.

( Читать дальше )

Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему, предусмотрена возможность не уплачивать НДС. Это право закреплено положениями Налогового кодекса. Ключевым критерием здесь выступает объем выручки: если за прошедший налоговый период величина полученных поступлений не превышает определенного порога (правила расчета этого порога также установлены кодексом), то обязанность по начислению налога снимается. Позиция налоговой службы по данному вопросу также отражена в соответствующих разъяснениях.

При определении права на такое освобождение учитывается практически вся сумма поступлений. В расчет включаются средства, полученные как от реализации товаров или услуг, так и иные поступления, не связанные напрямую с основной деятельностью, перечень которых дан в кодексе.

Важно понимать: для подтверждения права на освобождение от НДС значение имеет именно общая сумма поступивших средств (так называемый «вал»), а не тот показатель, с которого непосредственно уплачивается налог в рамках УСН. Иными словами, уменьшать свои поступления на величину понесенных расходов при таком расчете недопустимо — в учет идет полный объем выручки без каких-либо вычетов.

( Читать дальше )

Минфин подготовил законопроект, направленный на более мягкую адаптацию малого и среднего предпринимательства к налоговым изменениям 2026 года. Документ уже внесен в правительство. Как пояснили в ведомстве, инициатива разработана по поручению президента по итогам январского совещания о переходном периоде для МСП.

С этого года для бизнеса на упрощенной и патентной системах налогообложения существенно меняются правила. Обязанность платить НДС возникает при доходе свыше 20 млн рублей в год (ранее — 60 млн). В 2027 году порог снизится до 15 млн, а в 2028-м — до 10 млн рублей. Предприниматели смогут выбрать: стандартную ставку НДС 22% с правом на вычеты либо льготную 5–7% без вычетов.

Одновременно изменилась система страховых взносов. Если раньше все субъекты МСП могли применять пониженные тарифы, то теперь введена дифференциация: 7,6% — для высокопроизводительной обработки, 15% — для 54 приоритетных отраслей (включая образование и пищевую промышленность), 30% — для остальных. Для применения льготы основной вид деятельности должен быть указан в ЕГРЮЛ и обеспечивать не менее 70% дохода.

( Читать дальше )

С 1 февраля 2026 года перечень территорий, где доступен автоматизированный специальный налоговый режим (АУСН), расширился. Это позволило организациям и индивидуальным предпринимателям из ещё четырёх регионов присоединиться к нему. Таким образом, система стала доступна в подавляющем большинстве регионов страны.

Для перехода необходимо соответствовать установленным критериям по размеру доходов и численности персонала.

Ключевые выгоды данного режима включают существенное сокращение документооборота и отсутствие необходимости уплачивать страховые взносы за наёмных работников в обычном порядке. Гарантии социального и пенсионного характера для сотрудников обеспечиваются государством напрямую, что компенсируется повышенной ставкой единого налога по сравнению со стандартными вариантами УСН.

Также был изменён порядок начала применения этого режима: он больше не привязан строго к началу года. Соответствующие изменения можно внедрить с первого дня любого месяца.

( Читать дальше )

С 2026 года компании и ИП на УСН, чья годовая выручка превышает установленный лимит, становятся плательщиками НДС. Налоговая служба подготовила разъяснения по переходу на новый порядок.

Ключевые моменты перехода:

• Обязанность по уплате НДС не распространяется автоматически на все операции. Сделки, изначально не облагаемые этим налогом, остаются в прежнем режиме, но отражаются в декларации.
• Порог доходности в 20 млн рублей рассчитывается совокупно для всех применяемых налоговых режимов, включая их сочетание.
• Для авансов, полученных в 2025 году за отгрузку в 2026-м, НДС не начисляется.
• В договорах с длительным сроком, где цена не была скорректирована с учётом нового налога, зафиксированная стоимость считается включающей НДС. Выделить сумму налога необходимо с использованием расчётных ставок, соответствующих виду деятельности продавца.

Усиление контроля за импортом и онлайн-торговлей
ФНС активизировала проверки продавцов на маркетплейсах, особенно тех, кто ввозит товары из ряда стран. Запросы касаются подтверждения легальности импорта и полноты уплаты таможенных платежей и НДС. Под пристальным вниманием находятся несоответствия данных о выручке и предприниматели, работающие с определёнными юрисдикциями.

( Читать дальше )

В конце 2025 — начале 2026 года малый бизнес начал активно переходить с упрощенной системы налогообложения на автоматизированную УСН. Ключевым стимулом стало фактическое снижение налоговой ставки до 8% против 11% на классической УСН, а также упрощение администрирования. В результате за два месяца число пользователей режима выросло в разы, но этот процесс создает риски для региональных банков.

По данным крупнейших кредитных организаций, масштабы перехода оказались резкими. Если в декабре 2025 года АУСН применяли около 40 тыс. ИП и юрлиц, то с января 2026 года их число выросло до 250 тыс., то есть в шесть раз. В отдельных банках динамика еще выше: с конца ноября количество клиентов на АУСН выросло почти в 20 раз. Более 40% пользователей нового режима сосредоточены в Москве и Московской области, около 10% — в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Интерес к АУСН усилился на фоне налоговой реформы, затронувшей бизнес с доходами 20–60 млн руб. Для этой категории важна не только ставка налога, но и снижение рисков ошибок в расчетах, а также минимизация отчетности. Дополнительным фактором стала возможность перехода на АУСН не с начала года, а с первого числа любого месяца.

( Читать дальше )

Самозанятые в РФ в прошлом году заработали чуть более 3 трлн рублей, это на 38,6% больше показателя 2024 года, следует из подсчетов «Ведомостей» на основе статистических данных ФНС. Также более чем на треть выросли и начисленные им налоги: по итогам 2025 году они составили 136 млрд рублей после 99,8 млрд рублей в 2024 году.
@ejdailyru

Москва, 29 декабря 2025 год — Газпромбанк присоединился к эксперименту по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», который проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно. Перечень регионов-участников обновляется на сайте ФНС. Таким образом Банк официально вошел в перечень уполномоченных кредитных организаций по АвтоУСН.

Основные преимущества АвтоУСН:

• Упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в Социальный фонд России (СФР);
• Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета;
• Можно больше не отслеживать сроки подачи и изменения форматов документов;
• Доходы и расходы определяются по данным контрольно-кассовой техники (ККТ), уполномоченных банков и сведений, которые клиент указал в личном кабинете;
• Налог рассчитывается автоматически, исходя из доходов и расходов по данным онлайн-касс, информации от уполномоченных банков и сведений, которые клиент самостоятельно указал в личном кабинете ФНС.

( Читать дальше )

До Нового года остаётся мало времени, и бухгалтерии важно успеть завершить ключевые процедуры, чтобы отчётность была достоверной, а бизнес избежал штрафов в 2026 году.

Что нужно успеть до 31 декабря:

Уплатить налоги с учётом особых декабрьских сроков (например, агентский НДФЛ с выплат 23-31 декабря — до 30 декабря).

Проверить сотрудников по НДФЛ, особенно статус резидента у иностранных работников.

Определиться с налоговым режимом на 2026 год и при смене подать уведомление в ИФНС.

Создать необходимые резервы (обязательный — по сомнительным долгам, добровольные — например, на отпуска).

Обновить учётную политику, если меняется режим налогообложения или правила учёта (с 2026 года — новые лимиты по НДС для УСН, ФСБУ 4/2023 и другие изменения).

Провести инвентаризацию (по новому ФСБУ 28/2025) и сверку расчётов с контрагентами, ФНС и фондами.

Проверить соблюдение лимитов для спецрежимов (УСН, ЕСХН), чтобы сохранить право на их применение.


Зачем это нужно?
Эти шаги не просто формальность. Они защищают бизнес от ошибок в отчётности, финансовых потерь, штрафов и споров с контролирующими органами.

( Читать дальше )