усн

Минфин предложил меры по борьбе с номинальной миграцией компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), в регионы со сниженными ставками этого единого налога, заменяющего все остальные. Соответствующие поправки в законодательство статс-секретарь — заместитель министра финансов Алексей Сазанов направил на рассмотрение в исполнительные органы субъектов (документ от 16 сентября есть у РБК, его подлинность подтвердил источник, знакомый с содержанием; получение документа подтвердил и источник в одном из регионов). Поправки предполагают, что для бизнесов на УСН, которые перерегистрировались в регион с более низкой ставкой налога, в течение трех лет будет сохраняться ранее действовавший уровень нагрузки.

Указанные предложения рассматриваются по запросу субъектов, заявили РБК в Минфине. «Такие изменения направлены на предотвращение получения необоснованной налоговой выгоды за счет перерегистрации бизнеса в другие регионы», — указали там. РБК также направил запрос в Федеральную налоговую службу (ФНС).

С 2025 года пороги для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) будут расширены, что потенциально может увеличить число предпринимателей, использующих этот режим. Ожидается, что это приведет к росту интереса бизнеса к налоговой оптимизации через миграцию в регионы с льготными ставками, такие как Мордовия и Калмыкия.

Согласно новым правилам, на «упрощенку» смогут перейти компании с доходами до 337,5 млн рублей и оставаться на ней при доходах до 450 млн рублей. Текущие пороги составляют 199 млн и 266 млн рублей соответственно. Нововведения могут сделать спецрежим более привлекательным для большего числа предпринимателей. Ставки УСН останутся базовыми 6% и 15%, что также способствует росту интереса.

Однако введение обязанности по уплате НДС для некоторых предпринимателей на УСН может побудить их искать способы налоговой оптимизации через переезд в регионы с пониженными ставками. Это может создать ситуацию, аналогичную внутренним офшорам 1990-х годов.

ФНС предупреждает, что фиктивная миграция, когда бизнес регистрируется в регионе только для получения налоговых льгот, но не ведет там реальную деятельность, может привести к юридическим последствиям. Судебная практика уже показывает, что налоговые органы активно борются с такими схемами.

В первом полугодии 2024 года доходы региональных бюджетов от налога на прибыль организаций упали почти на 10% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, составив 2,8 трлн рублей, сообщает «Эксперт РА». Снижение связано с высокой базой прошлого года и влиянием международных санкций. Наибольшее снижение произошло в Кемеровской, Новгородской, Мурманской областях, а также в Бурятии. В некоторых регионах, таких как Ненецкий автономный округ и Чукотка, поступления увеличились.

В то же время доходы от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) выросли на 30% и достигли 2,5 трлн рублей благодаря росту зарплат и увеличению поступлений. Поступления по налогу, взимаемому при упрощенной системе налогообложения (УСН), также выросли на 41%, составив 522 млрд рублей.

Общие доходы региональных бюджетов увеличились на 6,5%, составив 9,7 трлн рублей. Рост наблюдается в 55 из 85 регионов. Сокращение поступлений по налогу на имущество организаций также зафиксировано — на 3,6%, до 621,2 млрд рублей. Межбюджетные трансферты из федерального бюджета снизились на 6,8%, составив 1,7 трлн рублей.

Госдума приняла в третьем чтении поправки в Налоговый кодекс, направленные на донастройку налоговой системы, предусматривающие, в частности, поэтапное увеличение порога для применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Документ инициирован правительством РФ.

Для развития малого бизнеса увеличиваются пороги УСН по доходам до 450 млн рублей и основным средствам до 200 млн рублей с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн рублей и при этом с отказом от повышенных ставок в размере 8% для «доходов» и 20% — для «доходы минус расходы», говорится в сопроводительных материалах к документу. Принятыми во второму чтении поправками автоматически освобождаются от уплаты НДС налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходами менее 60 млн рублей.

Кроме этого, уточняются формулировки закона, в соответствии с которыми от НДС освобождаются плательщики УСН с доходами до 60 млн рублей, в том числе при реализации подакцизной продукции, как это действует и сейчас.

Министерство финансов России внесло предложение по освобождению налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходами менее 60 млн рублей от уплаты НДС. Эти изменения включены в поправки к законопроекту о налоговых изменениях, о чем сообщила пресс-служба министерства.

Помимо этого, Минфин предложил уточнить формулировки, касающиеся освобождения от НДС плательщиков УСН с доходами до 60 млн рублей, включая случаи реализации подакцизной продукции, как это действует в настоящее время.

20 июня Госдума приняла в первом чтении поправки в Налоговый кодекс, направленные на донастройку налоговой системы. Документ, инициированный правительством РФ, предусматривает поэтапное увеличение порога для применения УСН. Для поддержки малого бизнеса предлагается увеличить пороги УСН по доходам до 450 млн рублей и по основным средствам до 200 млн рублей. Одновременно вводится обязанность по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб. и отменяются повышенные ставки в размере 8% для «доходов» и 20% для «доходы минус расходы».

Глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов предложил повысить порог для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) по остаточной стоимости основных средств до 450 млн рублей. Письма с данным предложением были направлены вице-премьеру Александру Новаку, заместителю руководителя Администрации президента Максиму Орешкину и министру финансов Антону Силуанову.

Кутепов пояснил, что порог — это сумма, превышение которой исключает право применения УСН. Сейчас пороги установлены по сумме дохода и по стоимости основных средств. Сенатор хочет стимулировать предпринимателей вкладываться в основные средства. Он предлагает увеличить пороги с 200 млн до 450 млн рублей по доходам и с 150 млн до 200 млн рублей по основным средствам, уравняв их на уровне 450 млн рублей.

Кроме того, Кутепов предложил пересмотреть определение «дробление бизнеса», поскольку текущее определение не обладает конкретными формулировками. Это создает трудности для предпринимателей при определении наличия признаков дробления.

Минфин России прогнозирует дополнительные поступления в бюджет в размере 2,6 трлн руб. в 2025 году благодаря налоговым изменениям, согласно проекту закона, который оказался в распоряжении «Ведомостей».

Основная часть доходов, 1,6 трлн руб., ожидается от повышения ставки налога на прибыль, с учетом вычетов. НДФЛ принесет бюджету 533 млрд руб., а изменения в УСН добавят 473 млрд руб. в федеральный бюджет и 258 млрд руб. в региональные бюджеты. Однако расширение порога применения УСН приведет к потерям в налоге на прибыль на 324 млрд руб. и на имущество – 58 млрд руб.

Остальные доходы будут обеспечены за счет ужесточения сбора акцизов и увеличения ставок НДПИ, а также других нововведений.

29 мая Минфин России представил правительству инициативы по совершенствованию налоговой системы. Они будут рассмотрены на комиссии по законопроектной деятельности и на заседании правительства. Пакет законопроектов включает поправки в закон «О бюджете на 2024 г. и плановый период 2025 и 2026 гг.», а также изменения в Налоговый и Бюджетный кодексы. Ожидается, что Госдума примет поправки в весеннюю сессию, что позволит реализовать поручения президента по социально значимым вопросам, озвученным в послании Федеральному Собранию.

Источник: duma.gov.ru/news/59369/

Хочется верить, что поручение связанно с созданием документа лишь тем, что определит порядок и механизм для тех, кто вынужденно переходит на ОСНО по параметрам неприменимым к УСН. Либо, в нынешних реалиях 6% уже не тот налог, который хочет видеть государство в графе поступления. Это может быть лишь еще одним шагом с момента отмены ЕНВД на пути формирования дополнительных налоговых поступлений.

Раньше здесь.