❗️Льгота инвестора, а именно ИИС тип А с примерами❗️

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это брокерский счет только с налоговыми льготами и ограничениями.

Существует два типа ИИС, тип А и тип Б, кстати планируется еще третий тип, но сейчас не об этом.

Начнем с общих правил ИИС:

▪️1 инвестор = 1 ИИС

Нельзя иметь одновременно два ИИС, за исключением переноса ИИС от одного брокера к другому, в такой ситуации допускается существование двух ИИС одновременно, но не более 1 месяца, в иных случаях инвестор лишается льгот.

▪️Инвестор может владеть только ИИС одного типа либо тип А, либо тип Б, двумя вычетами одновременно воспользоваться не получится.

▪️Минимальный срок существования ИИС — 3 года

При этом максимальный срок существования ИИС неограничен и можно получать вычет по типу А каждый год при соблюдении условий в течение всего срока жизни ИИС. Закрыть ИИС можно и раньше 3х летнего периода, только тогда инвестор лишается льгот и если он получал вычеты на взносы, то их придется вернуть в налоговую с пенями.

▪️Максимальное пополнение ИИС за календарный год — 1 млн руб.

Перевести на ИИС ценные бумаги или валюту не получится, пополнить ИИС можно только рублями. А вот дальше на рубли можно покупать любые инструменты (ценные бумаги, валюту, спотовые контракты и т.д.), к которым брокер предоставляет доступ.

▪️Вывод активов = закрытие ИИС

❗️Не путать с продажей активов, внутри ИИС можно покупать/продавать активы хоть каждый день, речь идет именно о выводе со счета.

Теперь переходим конкретно к ИИС тип А

Вычет на взносы смогут получать инвесторы, которые являются налоговыми резидентами РФ и имеющие доход, облагающийся по основной налогооблагаемой базе* 13% (НДФЛ).

*Раньше можно было получать вычет с дохода от продажи имущества, от операций с ценными бумагами на БС и т.д. Сейчас правила ужесточили и получать вычет можно только с доходов, которые признаются основными, кстати мало кто об этом говорит, особенно брокеры 😄 Доходы должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, которая предусмотрена п.1 ст.224 НК РФ. Существует и другая ставка 13%, которая прописана в п.1.1 ст 224 НК РФ, она уже не подойдет для получения вычета. Подводя итог, вычет можно получить с дохода от ЗП, по гражданско-правовым договорам, от сдачи имущества в аренду, от процентов по вкладам и по ИП на ОСНО, облагаемых по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ).

Вычет по типу А заключается в возращении 13% от суммы, внесенной на ИИС, но при этом не больше налога, уплаченного в бюджет за этот год. Максимальный вычет — 52 т.р. в год, чтобы его получить, нужно полнить ИИС на 400 т.р за календарный год и при этом иметь уплаченного налога 52 т.р. или более.

Вычет можно получить уже в следующем году, например вложили деньги в 2023 году, а вычет можно уже получить в 2024 году. Также вычет за 2023 год можно получить в течение трех лет (срок исковой давности), то есть либо в 2024, либо в 2025, либо в 2026 году, а вот в 2027 году уже получить не получится.

При этом здесь есть очень важный нюанс, доходы не переносятся на следующие или предыдущие годы, как например с имущественным вычетом, тоже самое касается и взносов по ИИС. Поясняю... Нельзя получить вычет за 2022 год, если в 2022 году не было налогооблагаемого дохода по ставке 13%, даже если такой доход был в 2021 году.

Для получения вычета за определенный год помимо налогового резидентства, должны выполняться одновременно два условия:

1. В этом году должен быть доход, облагаемый налогом по ставке 13%

2. В этом году должно быть пополнение ИИС

Если вы пополнили ИИС в 2022 году, но у вас в этом году не было дохода, облагаемого по ставке 13%, вычет получить не получится.

Также если такой доход есть в 2022 году, но вы не пополняли ИИС в 2022 году, то вычета тоже не будет.

Также не забывайте, что при ИИС тип А возвращается уплаченный налог и больше уплаченного налога за год вернуть не получится.

Теперь переходим к примерам, чтобы было более понятно.

Сразу отмечу, что примеры будем рассматривать в классическом варианте, когда доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Выше не указал, что с 2021 года ввели «НДФЛ для богатых», чьи доходы превышают 5 млн в год и превышение над 5ю млн облагается по ставке 15%. В таком случае можно вернуть не 52к, а 60к с помощью ИИС тип А (15% от суммы пополнения, но не более от 400к).

▪️Пополнили ИИС на 400к и НДФЛ за год составил 52к ➡️ получили вычет 52к (идеальный случай)

▪️Пополнили ИИС на 400к или более и НДФЛ за год составил 52к или более ➡️ получили вычет 52к, так как максимальный вычет 52к

▪️Пополнили ИИС на 300к и НДФЛ за год составил 52к или более ➡️ получили вычет 39к, так как пополнили всего на 300к (300к*0,13% = 39к)

▪️Пополнили ИИС на 400к и НДФЛ за год составил 20к ➡️ получили вычет 20к, так как больше уплаченного налога получить нельзя.

Надеюсь, что стало намного яснее, всегда помните о том, чтобы выполнялись два условия: были взносы на ИИС и был облагаемый доход за календарный год, за который хотите получить вычет.

Для получения вычета есть два способа:

1. Упрощенный вариант, когда брокер сам передает сведения в налоговую и вы через сайт налоговой подаете заявление на вычет.

2. Подача декларации 3-НДФЛ, актуально, если есть еще вычеты (имущественные, социальные и т.д.), дивиденды от иностранных компаний и т.д. или просто есть уже все документы и можно получить вычет быстрее.

В таком случае понадобятся:

1. Справка о доходах и налогах (по-старому 2-НДФЛ)

2. Договор с брокером об открытии ИИС

3. Отчет брокера, где видны пополнения счета

4. Чеки о пополнении ИИС

Этих документов 👆 будет достаточно для получения вычета, проверено и неоднократно 👍

----

Если хотите больше полезной информации — подписывайтесь на телеграмм t.me/investassistance

Самая крупная база обзоров акций российских компаний:

https://t.me/investassistance/1602

Обзоры акций китайских компаний:

https://t.me/investassistance/1605

----

Если остались вопросы пишите в комментариях 👇