Да, действительно, если у вас есть прибыль по одним акциям и убыток по другим, налог можно законно снизить. Эта стратегия называется «сальдированием» — продаёте убыточные бумаги, и этот минус вычитается из общей прибыли, а налог платится уже с разницы. Продавать можно прямо под новый год, когда уже становится понятно какая у вас в реальности налогооблагаемая база, и есть ли смысл фиксировать убыток для уменьшения налогооблагаемой базы именно сейчас и в каком размере.

Но вообще, если прибыли в этом году нет, убыток можно перенести на будущие 10 лет и использовать для снижения налогооблагаемой базы, когда появится доход. Для этого вам потребуется самостоятельно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней справки от брокера, отчёты по сделкам и чёткое обоснование расчётов, поскольку автоматический зачёт убытков за пределами текущего года налоговым агентом не производится. Единственное что – надо понимать, что работает это только на обычных брокерских счетах, а на ИИС сальдирование работает только внутри года и на будущие периоды не переносится.

( Читать дальше )

Вообще, в рамках ИИС весь финансовый результат сальдируется внутри года, в котором он был получен.При этом убыток за разные годы внутри ИИС между собой не сальдируется. Соответственно, стратегию перехода из акции в облигации стоит строить с учетом этой особенности. В случае, если вы будете приобретать облигации на ИИС, в положительный финансовый результат у вас будет засчитываться положительная разница между ценой приобретения облигации и ценой ее погашения, а также купонный доход.

Если портфель большой, и вы опасаетесь, что при закрытии ИИС ваш положительный финансовый результат превысит установленный государством необлагаемый налогом лимит в 30 миллионов рублей, то имеет смысл попытаться уменьшить положительный финансовый результат в каждом отдельно взятом годе действия ИИС. То есть продавать частями убыточные позиции и уменьшать тем самым положительный финансовый результат за счет сальдирования. Это растянет по времени переход на портфель из 100% облигаций, но зато уменьшит будущие налоги при закрытии ИИС.

( Читать дальше )

Если честно, на наш взгляд это так себе идея. Эта облигация погашается в 2040 году, то есть она очень длинная и дюрация у нее большая. Да, при снижении ключевой ставки она будет очень неплохо расти по телу и давать хорошую доходность из-за длинной дюрации. Но на пятнадцатилетнем сроке, скорее всего, будет два цикла снижения ключевой ставки и два цикла поднятия. И вот на поднятии ключевой ставки эта облигация будет падать в цене ровно с такой же скоростью, с которой она ранее на снижении ключа росла. То есть она в отдельные периоды будет давать очень хорошую доходность на этом пятнадцатилетнем горизонте, а в другие — вплоть до отрицательной, несмотря на купоны, и далеко не все к этому готовы.

Плюс даже если вас не пугает эта потенциальная волатильность, то надо понимать, что сейчас эта облигация торгуется с доходностью 15,08%. Никто не знает, что нас ждет на пятнадцатилетнем горизонте. Там может быть и резкий скачок инфляции как в Турции под 30% годовых, и резкая девальвация, и в этих сценариях ваша реальная доходность будет отрицательной, даже если сейчас 15% годовых кажутся вам вполне хорошей доходностью.

( Читать дальше )

Вчера Государственная Дума приняла в третьем чтении законопроект, который уточняет условия нулевой ставки НДФЛ при продаже акций. Теперь время передачи ценных бумаг брокеру по займу или в репо не прерывает пятилетний срок владения. Ранее при включенном овернайте срок ЛДВ по этой льготе прерывался.

Для акций высокотехнологичных компаний также предусмотрено позитивное изменение. Теперь достаточно, чтобы они входили в эту категорию на дату продажи и хотя бы за год до неё — а не всё время владения, как это было раньше. То есть инвесторы будут защищены от ситуации, когда они приобрели бумаги высокотехнологичной компании, например, в ходе первичного размещения акций, а сами эти акции были включены в соответствующий перечень позднее даты начала торгов. Последний пример — IPO Базис, акции которого уже торгуются на бирже, но сведения о том, что Базис включат в перечень высокотехнологичных компаний для применения годовалой льготы на длительное владение акциями появились только на этой неделе.

( Читать дальше )

На наш взгляд сальдирование убытков даже при такой структуре портфеля может быть разумным. Во-первых, этот шаг позволяет эффективно снизить вашу текущую налоговую нагрузку. Возможно, вы уже зафиксировали прибыль по каким-то другим облигациям в этом году, и с этой прибыли государству причитается налог. Продав убыточную позицию, вы создаете юридически признанный убыток, который суммируется с вашей прибылью, уменьшая так называемую налогооблагаемую базу — ту сумму, с которой вы в принципе должны заплатить налог.

Во-вторых, зафиксированный убыток — это ваш актив, который вы можете использовать в будущем. По действующему налоговому законодательству, инвестор имеет право переносить такие убытки на будущие периоды в течение целых десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, когда они были получены. При этом если в ближайшем следующем году у вас не будет прибыли, чтобы его списать, не беда — убыток можно полностью или частично перенести на любой из последующих девяти лет.

( Читать дальше )

Вообще на бирже таких способов много, но не все из них могут подходить в той или иной ситуации. Во-первых, способом снизить НДФЛ является вычет за долгосрочное владение ценными бумагами: если держать бумаги три года и больше на обычном брокерском счете — прибыль с продажи не облагается налогом (но с 2025 года это не работает для активов, переведённых с ИИС на брокерский счет). Также на отдельные бумаги есть разновидность этой льготы — ЛДВ РИИ с сокращенным годовалым сроком владения для применения льготы, и применяется она к бумагам, включенным в специальный перечень высокотехнологичных бумаг Мосбиржи. Также есть и пятилетняя льгота на длительное владение акциями, но это уже только на акции и там есть существенные ограничения по ее использованию.

Во-вторых, ИИС: тип «А» возвращает до 52 тысяч рублей в год, тип «Б» и ИИС-3 освобождают от налога на доходы по операциям с фиксацией роста цены актива и купонам, а ИИС-3 также предоставляет вычет на взнос аналогично ИИС типа «А».

( Читать дальше )

Неиспользованный убыток от операций с биржевыми ценными бумагами и биржевыми ПФИ, оставшийся после сальдирования в предыдущем календарном году, можно перенести на текущий период и зачесть для снижения налоговой базы, заявив налоговый вычет. Для того чтобы перенести убытки прошлых лет по налогам надо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую, отразив убыток за соответствующий год. К декларации будет необходимо приложить справку 2-НДФЛ от вашего брокера и справку об убытках, где будет указан размер убытков, которые вы получили за этот период. Тогда при подаче отчетности за будущие годы этот убыток будет сальдироваться с доходами за следующие годы в пределах десяти лет с года получения убытка. Для этого на этапе «Выбор вычетов» нужно будет выбрать пункт «Налоговые вычеты при переносе убытков». А затем указать сумму полученного убытка в предыдущих налоговых периодах. После получения декларации ФНС пересчитает актуальную сумму налога с учетом убытков прошлых лет.

( Читать дальше )

<p class=«content--common-block__block-3U» data-zugz3mog3vy9zatalyg=«true» data-zrxfwheu_=«article-render__block» data-points=«15»>Несмотря на то, что ИИС-3 были официально введены в действие ещё в начале 2024 года и с тех пор активно используются инвесторами как один из наиболее привлекательных инструментов налоговой оптимизации, четкого законодательного регулирования этого вопроса до сих пор нет, и он все еще остается дискуссионным. Ситуация осложняется тем, что, в отличие от ИИС-1 и ИИС-2, где принцип «один счет на человека» был прописан изначально, ИИС-3 допускают открытие до трёх счетов одновременно — и именно эта особенность породила ряд правовых неясностей, которые до сих пор не получили окончательного разрешения ни в тексте Налогового кодекса, ни в официальных разъяснениях Минфина или ФНС.<p class=«content--common-block__block-3U» data-zugz3mog3vy9zatalyg=«true» data-zrxfwheu_=«article-render__block» data-points=«16»>Большинство скорее склоняется к тому, что норму статьи 219.1 НК РФ надо читать буквально. То есть инвестору при наличии трех ИИС-3 необходимо будет закрыть все эти три ИИС одновременно, потому что если этого не сделать, то при закрытии одного из ИИС по двум другим ИИС теряются налоговые льготы.

( Читать дальше )

Действительно, если вы владеете облигациями высокотехнологичных компаний, включенными в перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики, то они подпадают под годовалую льготу ЛДВ-РИИ, и если вы впоследствии продадите их дороже, чем купили, через два года, например, — то с прибыли от продажи НДФЛ платить вы не будете. Но здесь есть несколько нюансов, которые нужно учитывать. Во-первых на саму дату продажи или погашения ваши облигации обязательно должны торговаться на Московской бирже или СПб-бирже. Причем весь срок вашего владения они непрерывно должны находиться в том самом Перечне бумаг высокотехнологичного сектора. Если же вы изначально купили бумаги на внебиржевом рынке, то применить льготу ЛДВ-РИИ можно только при условии, что к моменту вашей продажи они уже торгуются на бирже и включены в актуальный Перечень.

Во-вторых, срок владения должен быть непрерывным, то есть в течение календарного года не должно быть ни одного дня, когда бумаги выбывали из вашего владения. Здесь стоит обратить особое внимание на договоры РЕПО или займа, в том числе и с вашим брокером, в данном случае такие операции будут прерывать срок владения, и он начнет отсчитываться заново с момента возвращения Вам ценных бумаг.

( Читать дальше )

В России действует специальная налоговая льгота для инвестиций в высокотехнологичные компании — ЛДВ-РИИ. Применяется она к бумагам, включенным в специальный перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора. Перечень этот опубликован на сайте Мосбиржи, и в него включены не только акции, но и некоторые облигации, а также паи закрытых фондов, инвестирующих в технологический сектор.

Но далеко не все компании высокотехнологичного сектора экономики входят в этот Перечень. Среди представленных в перечне компаний можно найти предприятия из самых разных инновационных сфер. Кроме ВУШ там сейчас есть также биотехнологические компании — Артген биотех и Генетико, производитель экологической техники и экопитания – ДИОД, IT-сектор представлен такими компаниями как Софтлайн, Диасофт, Аренадата и ИВА, а сфера переработки отходов — Вторресурсами. Также в списке присутствуют оператор каршеринга Делимобиль, НПО Наука – производитель авиационных и космических систем жизнеобеспечения, Наука-Связь — холдинг, работающий в сфере телекоммуникаций, цифровых технологий и промышленной автоматизации, Роллман – производитель высокотехнологичных промышленных компонентов, и фармацевтическая компания ММЦБ, которая занимается забором, выделением и хранением стволовых клеток.

( Читать дальше )