Действительно, если вы владеете облигациями высокотехнологичных компаний, включенными в перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики, то они подпадают под годовалую льготу ЛДВ-РИИ, и если вы впоследствии продадите их дороже, чем купили, через два года, например, — то с прибыли от продажи НДФЛ платить вы не будете. Но здесь есть несколько нюансов, которые нужно учитывать. Во-первых на саму дату продажи или погашения ваши облигации обязательно должны торговаться на Московской бирже или СПб-бирже. Причем весь срок вашего владения они непрерывно должны находиться в том самом Перечне бумаг высокотехнологичного сектора. Если же вы изначально купили бумаги на внебиржевом рынке, то применить льготу ЛДВ-РИИ можно только при условии, что к моменту вашей продажи они уже торгуются на бирже и включены в актуальный Перечень.

Во-вторых, срок владения должен быть непрерывным, то есть в течение календарного года не должно быть ни одного дня, когда бумаги выбывали из вашего владения. Здесь стоит обратить особое внимание на договоры РЕПО или займа, в том числе и с вашим брокером, в данном случае такие операции будут прерывать срок владения, и он начнет отсчитываться заново с момента возвращения Вам ценных бумаг.

В России действует специальная налоговая льгота для инвестиций в высокотехнологичные компании — ЛДВ-РИИ. Применяется она к бумагам, включенным в специальный перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора. Перечень этот опубликован на сайте Мосбиржи, и в него включены не только акции, но и некоторые облигации, а также паи закрытых фондов, инвестирующих в технологический сектор.

Но далеко не все компании высокотехнологичного сектора экономики входят в этот Перечень. Среди представленных в перечне компаний можно найти предприятия из самых разных инновационных сфер. Кроме ВУШ там сейчас есть также биотехнологические компании — Артген биотех и Генетико, производитель экологической техники и экопитания – ДИОД, IT-сектор представлен такими компаниями как Софтлайн, Диасофт, Аренадата и ИВА, а сфера переработки отходов — Вторресурсами. Также в списке присутствуют оператор каршеринга Делимобиль, НПО Наука – производитель авиационных и космических систем жизнеобеспечения, Наука-Связь — холдинг, работающий в сфере телекоммуникаций, цифровых технологий и промышленной автоматизации, Роллман – производитель высокотехнологичных промышленных компонентов, и фармацевтическая компания ММЦБ, которая занимается забором, выделением и хранением стволовых клеток.

В случае, если налог на материальную выгоду по новым акциям Новабев не был вам начислен, требуется самостоятельная подача декларации 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика. К декларации необходимо приложить полный пакет документов: брокерский отчет и подробный расчет стоимости полученных в дар акций Новабев. Однако важно понимать, что установленный срок подачи истек 30 апреля, поэтому сейчас вы будете вынуждены оформлять документы с нарушением сроков, что автоматически создает риск наложения штрафных санкций со стороны налоговой.

При этом полный отказ от подачи декларации может привести к еще более серьезным последствиям. Если налоговая служба получит информацию о ваших доходах из других источников (например, от самого эмитента или брокера) и обнаружит неучтенную материальную выгоду, штрафа избежать не удастся. В текущей ситуации вероятность финансовых санкций действительно высока, причем независимо от того, подадите вы декларацию с опозданием или не подадите ее вообще.

Но важно отчитаться правильно.

То, что прибыль по акциям инновационного сектора освобождена от НДФЛ — не совсем так. Речь здесь про сокращенный период для применения ЛДВ. Для таких акций он составляет всего 1 год непрерывного владения, в то время как для других акций обычный срок непрерывного владения для применения ЛДВ составляет 3 года.

Данный налоговый вычет позволяет не платить НДФЛ с дохода от реализации (продажи, погашения, амортизации, продажи в рамках оферты) акций, облигаций, инвестиционных паев, включенных в специальный перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, который представлен на сайте Мосбиржи, если эти бумаги находились в непрерывном владении не менее 1 года, и на момент их реализации продолжали быть включенными в данный перечень. Льгота на не распространяется на доход, полученный от дивидендных и купонных выплат, а также не применяется к ИИС.

С 1 января 2025 г. размер доходов от реализации ценных бумаг, к которому можно применить ЛДВ-РИИ, ограничен суммой 50 млн рублей. Доход свыше 50 млн. будет включаться в налоговую базу для целей налогообложения. Начиная с 1 января 2028 г. для получения налоговой льготы по операциям с акциями срок владения будет составлять по общему правилу 5 лет, а по операциям с облигациями и инвестиционными паями налоговая льгота не предусмотрена.

Вообще пока не у всех владельцев ИИС в личном кабинете налогоплательщика появились сведения от брокера для подачи заявления на налоговый вычет по ИИС в упрощенном порядке. В-основном мы получали такие сообщения от владельцев ИИС-3, поэтому если у вас ИИС нового типа, скорее всего, вам все прогрузят туда чуть позднее.

Вам на почту сначала придет уведомление о том, что в ФНС поступили сведения от вашего брокера на предоставление налогового вычета в упрощенном порядке. Затем придет уведомление о том, что у вас в личном кабинете появилось предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке. Тогда вам будет необходимо зайти в свой личный кабинет налогоплательщика и подписать его сформированной там электронной подписью.

Либо, если вы не хотите ждать, когда в ФНС поступят сведения для предоставления вычета в упрощенном порядке, вы можете подать 3-НДФЛ в обычном порядке, самостоятельно заполнив декларацию в личном кабинете налогоплательщика, но для этого вам потребуется собрать пакет документов от брокера, в котором будет видно все движения по вашему брокерскому счету, а также к декларации будет необходимо приложить доказательства его пополнения.

Для использования льготы на длительное владение ценными бумагами нужно купить ценные бумаги и не продавать их более трех лет.

Важно понимать, что срок покупки отсчитывается по каждой бумаге отдельно, и если вы что-то докупали, то по новым докупленным бумагам трехлетний срок будет отсчитываться с даты докупки, а не с даты покупки первой бумаги этого эмитента в портфель.

Как правило, брокер самостоятельно рассчитывает срок владения по каждой бумаге при продаже, и если она приобреталась более трех лет назад, то брокер просто не удерживает с вас НДФЛ на положительный финансовый результат от переоценки курсовой стоимости.

Исключения бывают, если у вас бумаги приобретались у одного брокера, а потом вы их перевели к другому брокеру. Тогда для корректного исчисления даты покупки по переведенным бумагам может потребоваться информация от предыдущего брокера.

----

Если хотите грамотно инвестировать и бесплатно обучаться — подписывайтесь на тг канал, там мы освещаем во что инвестируем сами (команда Invest Assistance) и во что инвестировать не стоит:

Для начала начнем с основных моментов налогообложения ценных бумаг в РФ

1️⃣ Налогом облагается доход за минусом расходов (затрат)
Налогооблагаемый доход = доход — затраты.

2️⃣Налог рассчитывается и уплачивается в рублях.
Если совершали сделки с ценными бумагами за валюту, то налогооблагаемая база будет рассчитываться в рублях по курсу валюты ЦБ РФ на день расчетов по сделке.

3️⃣ Касательно облигаций, доход разделяют на купонный доход и доход (убыток) от продажи/погашения облигации. В сумме они показывают общий доход по облигации.

4️⃣ Облигации торгуются на московской бирже в режиме TQCB, то есть в режиме Т+1. Расчеты происходят на следующий торговый день.

Теперь переходим к замещающим облигациям, которые были введены в оборот недавно и при покупке у разных брокеров возникают нюансы по расчету налогооблагаемой базы.

Рассмотрим одних из самых популярных брокеров: Сбер, БКС и Тинькофф. Вспоминаем, что номинал и купоны по замещающим облигациям выплачиваются в рублях по курсу ЦБ РФ на день выплаты.