1. Финансовые инструменты: акции, облигации, опционы, фьючерсы, ETF, взаимные фонды и деривативы.
2. Денежные средства и эквиваленты: остатки на брокерских счетах, депонированные средства.
3. Права на дивиденды, проценты и прочие доходы, связанные с владением инструментами.
4. Комиссии, маржа и финансирование сделок.
5. Различия между торговыми и инвестиционными целями: торговля внутри дня, короткие продажи, хеджирование и спекулятивные сделки.

Базовые принципы бухгалтерского учета

1. Ассоциация операций с документами: выписки брокера, выписки по счету, подтверждения сделок.
2. Принцип непрерывности хозяйственной деятельности и хронология операций.
3. Применение международных стандартов финансовой отчетности (МСФО/IFRS) или российского МСФО (ПБУ 4/99, ПБУ 5/01 и т. д.) в зависимости от юрисдикции и требований организации.
4. Оценка финансовых инструментов обычно по исторической стоимости или справедливой стоимости, в зависимости от типа инструмента и цели учёта (п trading-account vs. портфельный учёт).