Тимофей Мартынов, Отложенный налог появляется, когда правила учёта доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом законодательстве различаются. Это приводит к временным разницам — расхождению между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, которое постепенно погашается в последующих периодах.
Сильно не заморачивайся, ПБУ 18/02 под силу только бухгалтерам высшей касты.